6. Kết cấu của luận văn
2.3.2. Các chỉ tiêu phản ánh nội dung quản lý chi thường xuyên NSNN
cấp huyện
- Lập dự toán chi ngân sách nhà nước của UBND huyện đối với các cơ quan chức năng trực thuộc: Đảm bảo tiến độ báo cáo xây dựng dự toán của các đơn vị chức năng trực thuộc, đảm bảo dự toán đúng, đủ và sát với nhu cầu thực tế.
Tỷ lệ tăng dự toán ngân sách Nhà nước (%) =
Dự toán năm n- Dự toán năm (n-1) Dự toán năm n-1
Chỉ tiêu này cho biết tỷ lệ tăng chi dự toán ngân sách tăng hoặc giảm bao nhiêu lần so với năm trước đó.
Tỷ lệ hoàn thành dự toán ngân sách Nhà nước (%) =
Thực hiện thu chi ngân sách năm n Dự toán ngân sách năm n
Chỉ tiêu này cho biết quá trình thực hiện chi ngân sách hoàn thành bao nhiêu phần trăm so với dự toán đề ra.
- Quản lý việc chấp hành chi thường xuyên từ NSNN: Tỷ lệ thực hiện chi TX NSNN trong năm so với tổng NSNN của tỉnh trong năm. Kết quả này phản ánh mức độ quan trọng và mức chi TX NSNN cấp tỉnh hiện nay như thế nào. Đảm bảo việc quyết toán chi thường xuyên NSNN theo đúng kế hoạch và số bổ sung được phê duyệt
Việc xác định mức độ thực hiện dự toán chi được xác định theo công thức sau:
Tỷ lệ thực hiện
so với dự toán =
Tổng chi theo quyết toán
x 100% Tổng chi theo dự toán
Tỷ lệ thực hiện so với dự toán chi đạt giá trị lớn hơn 100% thể hiện tổng số chi theo quyết toán lớn hơn tổng số chi theo dự toán; Tỷ lệ này bằng 100% thể hiện tổng chi theo quyết toán bằng tổng chi theo dự toán; Và tỷ lệ này nhỏ hơn 100% thể hiện tổng chi theo quyết toán nhỏ hơn tổng chi theo dự toán.
- Quản lý công tác quyết toán, thanh tra, kiểm tra các khoản chi thường xuyên từ NSNN: Phát hiện, thu hồi xử lý những khoản chi không đúng quy định góp phần giúp cho các cơ quan tài chính, cơ quan thanh tra tăng thu cho ngân sách nhà nước; khắc phục những tồn tại hạn chế trong quản lý điều hành ngân sách tại các đơn vị được thanh tra, kiểm tra xét duyệt quyết toán; tránh thất thoát, tham nhũng, lãng phí.
- Giá trị quyết toán chi tại các đơn vị (triệu đồng) - Thời gian quyết toán (năm)
Chương 3
PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG QUẢN LÝ
CHI THƯỜNG XUYÊN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC CỦA
UỶ BAN NHÂN DÂN HUYỆN MƯỜNG KHƯƠNG, TỈNH LÀO CAI 3.1. Khái quát chung về huyện Mường Khương
3.1.1. Điều kiện tự nhiên, kinh tế xã hội của huyện Mường Khương
Mường Khương là huyện miền núi, vùng cao nằm ở phía Bắc tỉnh Lào Cai, cách thành phố Lào Cai 55 km về phía đông bắc, nằm trên độ cao trên 950 m so với mặt nước biển. Tổng diện tích tự nhiên là 556,15km2, phía Bắc của Huyện giáp huyện Si Ma Cai và huyện Mường Khương, tỉnh Lào Cai, phía Đông bắc giáp Trung Quốc với đường biên giới Việt- Trung dài 86,5km, trong đó có 55km đất liền, phía Tây và phía nam huyện giáp huyện Bảo Thắng.
Huyện Mường Khương có 15 xã, 01 thị trấn; quản lý 27 đơn vị dự toán ngân sách huyện; có 52 đối tượng nộp thuế thuộc Chi cục Thuế quản lý trên địa bàn (doanh nghiệp ngoài quốc doanh 46, HTX 6).
Bảng 3.1: Tình hình phát triển kinh tế xã hội của huyện Mường Khương giai đoạn 2017 - 2019 TT Chỉ tiêu Đơn vị tính Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 So sánh Tăng trưởng 2019/2017 1 Dân số người 60.090 61.193 63.500 3.410 2 Tổng sản phẩm XH (GRDP) tr.đồng 1.363.042 1.429.197 1.484.598 121.556 3 Tốc độ tăng trưởng GRDP % 3,5 4,9 3,9 9
(Nguồn số liệu: Báo cáo Đại hội Đảng bộ huyện Mường Khương)
Tốc độ tăng trưởng kinh tế bình quân hàng năm đạt 10%, đạt mục tiêu đề ra. Năm 2017, cơ cấu kinh tế: Nông - Lâm nghiệp khoảng 34%; Công nghiệp - Xây dựng khoảng 26%; Du lịch - Dịch vụ khoảng 40 % GRDP bình quân đầu người 30 triệu đồng/năm.
- Về nông nghiệp
Với đặc điểm là huyện có tới 90% dân số sống ở vùng nông thôn, Ban Chấp hành Đảng bộ huyện khoá XXII (nhiệm kỳ 2015 - 2020) tiếp tục xác định
nông nghiệp, nông thôn giữ vai trò trọng tâm xuyên suốt. Sản xuất nông, lâm nghiệp phát triển tương đối ổn định, giá trị sản xuất toàn ngành tăng trưởng khá, bình quân trong giai đoạn 2017 - 2019 đạt 4,12%/năm. (Xem phụ lục 1).
Về chăn nuôi
Tổng đàn gia súc, gia cầm toàn huyện năm 2017 có 48.702 con, năm 2018: 98.248 con, năm 2019: 115.958 con. Số lượng đàn gia súc, gia cầm tăng mạnh từ năm 2017 đến năm 2019. (xem phụ lục 2)
- Về lâm nghiệp
Tiếp tục được đầu tư theo hướng bền vững, nâng cao chất lượng rừng đảm bảo hài hòa giữa lợi ích kinh tế với phòng hộ, bảo vệ môi trường sinh thái, tổng diện tích đất lâm nghiệp có rừng năm 2017 là 14.540 ha, năm 2018 là 16.304 ha và năm 2019 là 19.083 ha, tỷ lệ độ che phủ lần lượt là 35% năm 2017, 35% năm 2018 và 33% năm 2019. (xem phụ lục 3)
- Công nghiệp, tiểu thủ công nghiệp, đầu tư xây dựng cơ bản
Hình thành một số vùng chè Tuyết Shan tại các xã Bản Liền, Tả Củ Tỷ, Nậm Khánh với 525 ha trong đó có 366 ha chè kinh doanh cung cấp nguyên liệu cho nhà máy chè Bản Liền. Cây quế 1.418 ha tăng 272 ha.
Sản xuất công nghiệp - tiểu thủ công nghiệp phát triển khá. Giá trị sản xuất công nghiệp, tiểu thủ công nghiệp địa phương trong giai đoạn 2017 - 2019 lần lượt đạt 50, 87 và 100 tỷ đồng.
- Về phát triển kinh tế giáo dục, y tế, văn hoá -xã hội - Công tác giáo dục - đào tạo
trường học đạt chuẩn quốc gia và tăng lên 35 trường năm 2018, 38 trường năm 2019. (xem phụ lục 4).
- Công tác y tế
Có nhiều chuyển biến tích cực, các chương trình mục tiêu quốc gia về y tế được thực hiện có hiệu quả cơ bản đáp ứng được yêu cầu bảo vệ, chăm sóc sức khoẻ cho nhân dân. (xem phụ lục 5)
- Các hoạt động văn hoá, thông tin, thể dục thể thao
Các hoạt động văn hoá, thông tin, thể dục thể thao được đẩy mạnh phong trào thể thao quần chúng được duy trì đều đặn như: Đua ngựa, bắn nỏ, kéo co, đẩy gậy và các giải bóng đá, bóng chuyền, cầu lông, giải Việt dã... quy mô, chất lượng tuyên truyền theo chủ đề, chủ điểm ngày càng tốt hơn. Hoạt động thông tin lưu động đến vùng sâu, vùng xa được đẩy mạnh. 80% số hộ dân được nghe Đài tiếng nói Việt Nam và xem truyền hình Việt Nam. (xem phụ lục 6)
- Công tác xoá đói giảm nghèo, giải quyết các vấn đề xã hội:
Công tác xóa đói, giảm nghèo được đẩy mạnh thực hiện có kết quả các chương trình đầu tư kết cấu hạ tầng, hỗ trợ phát triển sản xuất cho 18 xã có tỷ lệ nghèo cao, tỷ lệ hộ nghèo giảm từ 45% năm 2017 xuống còn 39% năm 2019 (xem phụ lục 7)
3.1.2. Tổng quan về Uỷ ban nhân dân huyện Mường Khương
Bộ máy quản lý chi thường xuyên NSNN của UBND huyện Mường Khương đối với các cơ quan chức năng trực thuộc gồm:
- Chủ tịch UBND huyện: Chỉ đạo, quản lý, điều hành chung mọi hoạt động về chi thường xuyên từ NSNN huyện theo các nhiệm vụ, quyền hạn được UBND huyện giao. Chịu trách nhiệm trước Huyện ủy, HĐND, UBND huyện và Sở Tài chính về toàn bộ hoạt động và các mặt công tác liên quan đến chi thường xuyên từ NSNN tỉnh.
- Phòng Tài chính - Kế hoạch: Là cơ quan chuyên môn thuộc UBND cấp huyện, có chức năng tham mưu giúp UBND huyện thực hiện nhiệm vụ quản lý chi ngân sách trên địa bàn huyện theo phân cấp quản lý của nhà nước. Phòng Tài chính - Kế hoạch huyện chịu sự chỉ đạo về chuyên môn của Sở Tài chính.
Nhiệm vụ cụ thể của Phòng Tài chính- Kế hoạch huyện trong quản lý chi thường xuyên NSNN của UBND huyện đối với các cơ quan chức năng trực thuộc như sau:
+ Tham mưu giúp UBND huyện tổ chức thực hiện công tác quản lý chi thường xuyên NSNN của UBND huyện theo quy định của pháp luật.
Hình 3.1: Bộ máy quản lý của UBND huyện Mường Khương đối với các cơ quan chức năng trực thuộc
(Nguồn: Ủy ban nhân dân huyện Mường Khương, 2019)
CHỦ TỊCH Phó chủ tịch Phó chủ tịch Phòng Tài nguyên & MT Văn phòng UBND & HĐND Phòng Giáo dục Phòng Tư pháp Phòng Nông nghiệp Phòng Lao động TBXH Phòng Kinh tế & hạ tầng Phòng Dân tộc Công an Phòng Văn hóa Ban chỉ huy quân sự Phòng Y tế Phòng Nội vụ Phòng Tài chính - KH Thanh tra NN
“+ Hướng dẫn các cơ quan chức năng trực thuộc UBND huyện lập dự toán chi NSNN hàng năm, hướng phụ trách kế toán tại các cơ quan chức năng trực thuộc lập dự toán chi NSNN. Phòng Tài chính huyện thực hiện việc tổng hợp dự toán chi thường xuyên NSNN của các cơ quan chức năng trực thuộc UBND huyện Mường Khương theo hướng dẫn của Sở Tài chính tỉnh, báo cáo UBND huyện xem xét để trình HĐND huyện phê chuẩn.“
+ Tham mưu giúp UBND huyện lập phương án phân bổ dự toán chi thường xuyên NSNN của các cơ quan chức năng trực thuộc UBND huyện Mường Khương huyện, lập dự toán điều chỉnh trong trường hợp cần thiết, trình HĐND huyện thông qua.
“+ Tham mưu giúp UBND huyện tổ chức chấp hành dự đoán chi NSNN theo nhiệm vụ chi đã được phê duyệt.
+ Hướng dẫn phụ trách kế toán của các cơ quan chức năng trực thuộc lập quyết toán ngân sách của đơn vị.
+ Kiểm tra việc quản lý tài chính, ngân sách của các cơ quan chức năng trực thuộc UBND huyện.”
- Thanh tra NN huyện: Thanh tra huyện là cơ quan chuyên môn thuộc UBND cấp huyện, có trách nhiệm giúp UBND cấp huyện về công tác thanh tra, giải quyết khiếu nại, tố cáo và phòng, chống tham nhũng; tiến hành thanh tra, giải quyết khiếu nại, tố cáo và phòng, chống tham nhũng theo quy định của pháp luật, trong quản lý chi NSNN cấp huyện, thanh tra huyện có nhiệm vụ, quyền hạn sau đây trong việc quản lý chi thường xuyên của UBND huyện đối với các cơ quan chức năng:
+ Xây dựng kế hoạch thanh tra tình hình quản lý chi thường xuyên NSNN của các cơ quan chức năng trực thuộc UBND huyện Mường Khương của các đơn vị trực thuộc UBND huyện, trình chủ tịch UBND cấp huyện phê duyệt và tổ chức thực hiện kế hoạch đó;
+ Theo dõi, đôn đốc, kiểm tra việc thực hiện kết luận, kiến nghị, quyết định xử lý về thanh tra của Chủ tịch UBND cấp huyện, Chánh thanh tra huyện liên quan đến công tác quản lý chi NSNN.
“+ Giúp UBND cấp huyện quản lý nhà nước về công tác phòng, chống tham nhũng liên quan đến hoạt động chi NSNN cấp huyện.
- Các cơ quan chức năng trực thuộc UBND huyện bao gồm: Nhiệm vụ của các cơ quan, đơn vị sử dụng NSNN trong quản lý chi NSNN là quản lý nguồn kinh phí ngân sách được giao, thực hiện chi đúng dự toán, đúng chế độ tiêu chuẩn định mức theo qui định, chấp hành nghiêm túc pháp luật về kế toán, thống kê và quyết toán sử dụng kinh phí.“
Bảng 3.2: Tình trạng nhân sự tại các phòng ban chuyên môn của UBND huyện Mường Khương
Đơn vị tính: Người TT Nhân sự Đơn vị Tổng biên chế Trong đó Nam Nữ Đại học và sau đại học Dưới đại học Tuổi > 35 Tuổi < 35 Dân tộc Kinh Dân tộc TS Tổng số 1.529 602 927 1.097 433 1.094 437 1.069 459 1 Văn phòng HĐND & UBND 26 20 6 18 8 22 4 25 1 2 Phòng Nội vụ 12 4 8 10 2 5 7 10 2 3 Phòng Lao động TBXH 9 5 4 9 0 4 5 8 1 4 Phòng TC-KH 15 10 5 14 1 6 11 12 3 5 Phòng tư pháp 5 3 2 4 1 4 1 3 2 6 Thanh tra NN huyện 5 3 2 5 0 3 2 4 1 7 Phòng KT Hạ tầng 16 12 4 15 1 5 11 13 2 8 Phòng TNMT 11 9 2 10 1 6 5 9 2 9 Phòng Văn hóa 7 6 1 6 1 3 4 7 0 10 Phòng Nông nghiệp 13 8 5 12 2 10 3 12 1 11 Phòng Dân tộc 7 6 1 6 1 6 1 6 1 12 Phòng Giáo dục 1.397 512 885 985 412 1.015 382 956 441 13 Phòng Y tế 6 4 2 3 3 5 1 4 2 14 Công an 15 BCH quân sự huyện
Theo số liệu báo cáo cho thấy, độ tuổi trên 35 tuổi chiếm tỷ lệ cao 70%, trong khi đó tỷ lệ lao động dưới 30 tuổi chiếm 30%. Cơ cấu lao động theo độ tuổi trung bình, với những cán bộ có kinh nghiệm đáng kể trong công việc thì các công chức trẻ sẽ được đội ngũ lao động có nhiều năm kinh nghiệm trong nghề dẫn dắt, tạo nền tảng vững chắc cho việc đào tạo. Đây là nhóm đối tượng khá giàu kinh nghiệm trong công tác quản lý chi thường xuyên từ NSNN tỉnh. Tuy nhiên, đối tượng nhóm đối tượng trên 35 tuổi những năm gần đây còn quá ít, một phần lý do là một số nhóm đối tượng này được thuyên chuyển sang các phòng và đơn vị làm việc khác.
- Cơ cấu số lượng cán bộ trong các phòng còn ít trong khi khối lượng công việc của các phòng rất lớn, có thời điểm công việc quá tải không xử lý kịp tiến độ UBND tỉnh giao nên buộc phải xin gia hạn báo cáo hoặc chất lượng báo cáo sơ sài, không cao; hoặc do khối lượng công việc nhiều, thời gian xử lý gấp gáp nên đã xảy ra tình trạng sai sót.
3.2. Thực trạng chi thường xuyên ngân sách nhà nước của Ủy ban nhân dân huyện Mường Khương đối với các cơ quan chức năng trực thuộc
Chi thường xuyên từ NSNN của UBND Mường Khương cho các cơ quan chức năng trực thuộc gồm nhiều khoản chi khác nhau. Trong đó, chi quản lý nhà nước năm 2019 là 16.593 triệu đồng; Chi cho các sự nghiệp là 892.626 triệu đồng. Chi quản lý nhà nước; chi sự nghiệp đảm bảo xã hội; Chi sự nghiệp giáo dục & đào tạo là những khoản chi chiếm tỷ trọng lớn. Thực trạng chi thường xuyên ngân sách nhà nước của Ủy ban nhân dân huyện Mường Khương đối với các cơ quan chức năng trực thuộc giai đoạn 2017 - 2019 được thể hiện trong bảng sau.
Bảng 3.3: Quyết toán chi thường xuyên ngân sách nhà nước
đối với các cơ quan chức năng trực thuộc UBND huyện Mường Khương giai đoạn 2017-2019
Đơn vị tính: Triệu đồng
Nội dung QT 2017 QT 2018 QT 2019
TỔNG SỐ 235.232 260.723 304.358
Văn phòng HĐND - UBND huyện 4.838 7.343 5.296
Phòng Nội vụ QLNN 1.103 1.892 1.412 Phòng Lao động TBXH 5.184 7.634 5.735 Phòng Tài chính - Kế hoạch 1.589 2.759 2.628 Phòng Tư pháp 758 1.581 748 Thanh tra 823 613 948 Phòng Kinh tế - Hạ tầng 1.350 4.950 5.471
Phòng Tài nguyên & MT 1.151 1.409 1.310
Phòng Văn Hóa 819 861 958
Phòng Nông nghiệp &PTNT 1.984 1.393 1.976
Phòng Dân tộc 741 894 1.290
Phòng giáo dục 210.942 225.229 272.443
Phòng Y tế 589 626 811
Công an huyện 150 168 150
Ban chỉ huy quân sự huyện 3.211 3.371 3.174
(Nguồn: UBND huyện Mường Khương, 2019)
Qua bảng trên ta có thể thấy chi sự nghiệp giáo dục đào tạo chiếm 88% tổng chi thường xuyên của các cơ quan chức năng trực thuộc UBND huyện, việc nguồn vốn NSNN tiếp tục được bố trí duy trì ở mức cao của lĩnh vực giáo dục đào tạo so với các lĩnh vực khác đã tạo điều kiện cho công tác giáo dục đào tạo không ngừng nâng cao chất lượng; đảm bảo phát triển hài hòa giữa giáo dục đại trà và giáo dục mũi nhọn; Chi đảm bảo xã hội cũng chiếm tỷ lệ cao trong chi thường xuyên của các cơ quan chức năng đảm bảo các khoản chi hỗ trợ chính sách ưu đãi người có công với cách mạng, chi lương hưu, trợ giúp các đối tượng bảo trợ xã hội được phân bổ đầy đủ. Chi sự
nghiệp Y tế chỉ chiếm 1% so với tổng chi thường xuyên của các cơ quan chức năng trực thuộc UBND huyện song chất lượng khám chữa bệnh cho nhân dân đã từng bước được cải thiện, nâng cao.
3.3. Thực trạng quản lý chi thường xuyên ngân sách của Ủy ban nhân