1.2.1 Quản lý rủi ro tín dụng
1.2.1.1 Khái niệm Quản lý rủi ro tín dụng
QLRRTD là việc NHTM xây dựng một chính sách quản trị, một bộ máy tổ chức nhân sự, đề ra các quy trình, quy chế, thực hiện quy định của Nhà nước về tín dụng nhằm hạn chế tối đa các RRTD có thể xảy ra, cũng như hạn chế tối đa tổn thất cho ngân hàng.
Như vậy, QLRRTD đòi hỏi ngân hàng phải xây dựng được một chính sách quản trị rủi ro phù hợp, hiệu quả; một bộ máy tổ chức QLRRTD một cách hợp lý với đầy đủ các bộ phận chức năng rõ ràng, với đội ngũ nhân lực của các bộ phận vừa đảm bảo đủ về số lượng vừa tinh về chất lượng, tức là có đủ năng lực, phẩm chất và kinh nghiệm trong công tác QLRRTD ngân hàng.
Sau khi bố trí được bộ máy chức năng hợp lý, sản phẩm của bộ phận tổ chức này là đề ra các quy trình, quy chế, các biện pháp nhằm hạn chế tối đa tổn thất xảy ra trong hoạt động tín dụng, đưa lại lợi ích tốt nhất cho ngân hàng trong việc xử lý các khoản nợ xấu, nợ có vấn đề đã xảy ra.
1.2.1.2 Sự cần thiết phải QLRRTD
RRTD được xem là loại rủi ro mà NHTM phải quan tâm nhất vì nó quyết định phần lớn đến thu nhập của ngân hàng, nó quan hệ mật thiết và cũng vừa là nguyên nhân vừa là kết quả với các loại rủi ro khác như rủi ro thanh khoản, rủi ro lãi suất, nó đe dọa sự an toàn, sự tồn tại của ngân hàng. Vì vậy, cần phải xây dựng một chính sách quản trị rủi ro, một bộ máy tổ chức, xây dựng các quy chế, quy trình nghiệp vụ trong nội bộ ngân hàng để kiểm soát RRTD là yêu cầu tất yếu và cần thiết của mỗi ngân hàng. Có thể phân tích sự cần thiết phải QLRRTD bởi những lý do sau:
* Hoạt động tín dụng có nguy cơ rủi ro cao
- Các rủi ro khác trong nền kinh tế thị trường xảy ra đều có thể dẫn đến RRTD: Có thể nói, RRTD là loại rủi ro liên quan trực tiếp đến hầu hết các loại rủi ro xảy ra trên thị trường như rủi ro lãi suất, rủi ro tỷ giá, rủi ro giá cả hàng hóa, rủi ro chính sách, rủi ro tự nhiên (thiên tai, dịch bệnh,...),... khi các rủi ro này xảy ra đối với các chủ thể kinh tế thì đều có thể dẫn đến RRTD vì phần lớn hoạt động của các chủ thể kinh tế này là sử dụng vốn vay NH.
- Vốn thực bỏ ra hiện tại, kết quả thu về chỉ là dự tính trong tương lai:
Căn cứ cơ bản và quan trọng nhất để ngân hàng quyết định cho vay là dựa vào dự án (hay phương án) của khách hàng vay. Trong khi đó, các dự án hay phương án của khách hàng vay lúc này đang ở trên giấy tờ, mới ở mức tính toán ở thời điểm hiện tại và những kết quả của nó thì đang ở tương lai, trong dự tính. Có vô số những tình huống, những khả năng xảy ra mà người vay không thể dự tính được trong dự án của mình, nguy cơ xảy ra rủi ro đối với nó là hoàn toàn có thể, dẫn đến nguy cơ RRTD xảy ra, ngân hàng không thể thu hồi được nợ gốc và lãi.
* ảnh hưởng xấu (tiêu cực) của RRTD đến hoạt động kinh doanh của ngân hàng
- RRTD làm giảm lợi nhuận của ngân hàng: Khi RRTD xảy ra, ngân hàng không thu hồi được nợ gốc sẽ phải sử dụng quỹ dự phòng để xử lý, quỹ dự phòng được trích từ chi phí ngân hàng; không thu được lãi, ngân hàng không có khoản thu nhập; ngoài ra phát sinh thêm nhiều loại chi phí để xử lý nợ; ngân hàng thiếu vốn để tiếp tục cho vay hay mở rộng các hoạt động kinh doanh khác. Do đó, làm giảm thu nhập và tăng chi phí của ngân hàng, dẫn đến giảm lợi nhuận, thậm chí là thua lỗ
- RRTD làm cho khả năng thanh toán của ngân hàng giảm sút: Các khoản tín dụng có rủi ro khiến cho việc hoàn trả gặp khó khăn, không đúng kế hoạch của ngân hàng để có các nguồn tiền đáp ứng nhu cầu chi trả như rút tiền gửi, thanh toán, hay giải ngân các khoản cho vay khác.
- RRTD làm giảm uy tín của ngân hàng: RRTD ở mức độ cao phản ánh năng lực hoạt động kinh doanh của ngân hàng không tốt, làm suy giảm uy tín của ngân hàng trên thị trường, suy giảm lòng tin của công chúng gửi tiền, của
bạn hàng, của đối tác, của các cơ quan quản lý Nhà nước. Từ đó, gây cản trở cho mọi hoạt động kinh doanh nói chung của ngân hàng.
- RRTD làm tăng nguy cơ phá sản của ngân hàng: Từ các thiệt hại trên về uy tín, về khả năng thanh khoản, về thua lỗ đều có khả năng dẫn đến nguy cơ phá sản của ngân hàng.
* Hoạt động tín dụng là hoạt động chủ yếu, đưa lại nguồn thu nhập lớn nhất, nó quyết định sự tồn tại và phát triển của ngân hàng
Hoạt động tín dụng vẫn là hoạt động chủ yếu trong hầu hết các NHTM hiện nay, dư nợ tín dụng chiếm tỷ trọng lớn trong tổng tài sản, thu nhập từ lãi tín dụng chiếm tỷ trọng lớn trong tổng thu nhập của ngân hàng. Do đó, nếu RRTD xảy ra, tài sản của ngân hàng có thể bị thiệt hại lớn, phần lớn thu nhập là từ lãi nhưng không thu được trong khi chi phí lãi huy động vốn vẫn phải trả đúng hạn. Trong ngắn hạn, ngân hàng sẽ bị lỗ do không thu được lãi, trong trung và dài hạn ngân hàng sẽ bị thiệt hại về tài sản, mất cân đối với nguồn vốn do không thu được nợ gốc. Những điều này rõ ràng là quyết định đến sự tồn tại và phát triển của ngân hàng.
1.2.1.3 Nội dung công tác QLRRTD
Phân tích, đánh giá, dự báo các nguy cơ tiềm ẩn rủi ro
Công tác quản lý rủi ro tín dụng là rất quan trọng đối với ngân hàng. Để đảm bảo cho công tác này được thực hiện tốt, ngân hàng cần có những phân tích, đánh giá, dự báo các nguy cơ tiềm ẩn rủi ro từ môi trường, tác động của kinh tế thế giới, kinh tế trong nước, Cụ thể, các ngân hàng cần phải:
Tính toán xác định và dự báo rủi ro: Thẩm định đánh giá rủi ro đối với từng khoản giải ngân, tình hình tài chính của đối tượng xin vay vốn, phân tích đặc trưng ngành của doanh nghiệp, phân tích khả năng cạnh tranh, khả năng
tiêu thụ sản phẩm của doanh nghiệp so với các đối thủ cùng loại trên thị trường; Đánh giá năng lực lãnh đạo của cán bộ doanh nghiệp; Phân tích các rủi ro hệ thống, rủi ro tình hình kinh tế; từ đó đưa ra các dự báo các nguy cơ tiềm ẩn rủi ro
Lượng hóa rủi ro: Sử dụng các công cụ phân tích, các chỉ báo phân tích để tính toán, đo lường những rủi ro được thể hiện qua các con số
Quản lý, giám sát'. Quản lý và giám sát việc doanh nghiệp sử dụng vốn. Nếu có dấu hiệu khách hàng sử dụng vốn sai mục dịch thì phải ngừng việc giải ngân, đề nghị khách hàng giải trình và yêu cầu thực hiện đúng cam kết trong hợp đồng giải ngân
Đưa ra các phương pháp giải quyết rủi ro: Không giải ngân đối với các hợp đồng không tuân thủ các điều kiện tài chính; không chấp nhận các hợp đồng có rủi ro cao như tài sản thế chấp không đảm bảo, lĩnh vực đầu tư không rõ ràng,
Hạn chế các khoản tín dụng có vấn đề, nợ quá hạn, nợ khó đòi:
- Tuân thủ các quy định về an toàn tín dụng trong Luật các tổ chức tín dụng và các quy định khác về an toàn tín dụng của Nhà nước: Các quy định của Nhà nước về an toàn tín dụng đã nêu rõ các trường hợp cấm NHTM khộng được cho vay hoặc hạn chế cho vay, các yêu cầu phải thực hiện khi thực hiện cho vay, các tỷ lệ tối đa, tối thiểu bắt buộc phải thực hiện trong cơ cấu nợ vay. Như.
Luật các tổ chức tín dụng quy định:
+ Không được cho vay đối với: Bản thân, bố, mẹ, vợ, chồng, con của Thành viên Hội đồng quản trị, Ban kiểm soát, Tổng giám đốc (Giám đốc),
Phó Tổng giám đốc (Phó Giám đốc) của tổ chức tín dụng; Người thẩm định, xét duyệt cho vay.
+ Hạn chế cho vay đối với: Tổ chức kiểm toán, Kiểm toán viên đang kiểm toán tại tổ chức tín dụng; Kế toán trưởng, Thanh tra viên; Các cổ đông lớn của tổ chức tín dụng.
Thông tư 13/2010/TT-NHNN ngày 20/05/2010 quy định:
+ Tổng dư nợ cho vay của tổ chức tín dụng đối với một khách hàng không vượt quá 15% vốn tự có của tổ chức tín dụng. Tổng dư nợ cho vay và số dư bảo lãnh của tổ chức tín dụng đối với một khách hàng không được vượt quá 25% vốn tự có của tổ chức tín dụng.
+ Tổng dư nợ cho vay của tổ chức tín dụng đối với một nhóm khách hàng có liên quan không được vượt quá 50% vốn tự có của tổ chức tín dụng. Tổng dư nợ cho vay và số dư bảo lãnh của tổ chức tín dụng đối với một nhóm khách hàng có liên quan không được vượt quá 60% vốn tự có của tổ chức tín dụng.
- Xác định danh mục các khoản cho vay theo các mức rủi ro khác nhau: Các nhóm khách hàng, đối tượng khách hàng khác nhau, các ngành lĩnh vực khác nhau, các loại hình cho vay khác nhau,... sẽ có mức độ rủi ro và tính chất rủi ro khác nhau. Do đó, cần có sự phân tích, nhận định đúng đắn về mức độ cũng như tính chất rủi ro theo các đối tượng khách hàng, theo các hình thức tín dụng, hay theo các ngành nghề cho vay để có định hướng cho vay và xác định cơ cấu tín dụng phù hợp nhằm hạn chế thấp nhất RRTD có thể xảy ra. Có thể nhận định, đánh giá mức độ và tính chất rủi ro đối với một số loại hình cho vay như sau:
+ Tín dụng thương mại: Rủi ro liên quan đến khả năng đánh giá tình trạng kinh doanh và tài chính của người vay. Ngân hàng cần thu thập thông
tin của khách hàng cả trong quá khứ lẫn tương lai. Tuy nhiên, khía cạnh tương lai của khách hàng quan trọng hơn so với quá khứ. Những khách hàng truyền thống, có mối liên hệ tốt với ngân hàng thường có mức rủi ro thấp hơn hoặc khả năng nhận biết những dấu hiệu rủi ro của ngân hàng sẽ nhanh hơn. Rủi ro trong cho vay thương mại chủ yếu là do những tác động của thị trường đối với người vay như mất thị trường, giá hàng bán bị giảm sút, giá nguyên liệu tăng, thiên tai...
+ Cho vay tiêu dùng: Rủi ro liên quan đến thu nhập của người vay và khả năng kiểm soát thông tin về người vay. Thông tin thường ít, ngân hàng khó kiểm soát người vay và khó thu nợ, công ăn việc làm của người vay không ổn định, hoàn cảnh, điều kiện sống của người vay thay đổi,...
+ Cho vay các định chế tài chính: Phần lớn các khoản cho vay các định chế tài chính như các công ty tài chính, cho thuê tài chính, ngân hàng, thường là các khoản cho vay có giá trị lớn nhưng không có bảo đảm bằng tài sản. Do đó, nếu định chế tài chính đi vay bị phá sản thì ngân hàng sẽ mất vốn rất lớn. Rủi ro cho vay đối tượng này thường xảy ra khi thị trường tài chính vĩ mô có những diễn biến phức tạp, có dấu hiệu hoặc đi vào khủng hoảng, các định chế tài chính sẽ lâm vào rủi ro thanh khoản, do đó ảnh hưởng đến RRTD của ngân hàng cho vay.
+ Cho vay đối với Nhà nước: Cho vay đối với Nhà nước như cho vay đối với Kho bạc Nhà nước, cho vay các định chế tài chính của Nhà nước, các tổ chức hành chính, xã hội của Nhà nước do Nhà nước bảo lãnh trả bằng Ngân sách. Với hình thức cho vay này thường có độ an toàn cao, tuy nhiên, cũng có những rủi ro như khi lâm vào khủng hoảng kinh tế và thâm hụt Ngân sách trầm trọng, không bố trí được nguồn để trả nợ, hoặc các cơ quan Nhà nước vay tùy tiện mà không cân đối được nguồn để trả nợ.
- Xây dựng chính sách tín dụng và quy trình phân tích tín dụng:
QLRRTD liên quan đến nhiều bộ phận trong ngân hàng, đòi hỏi phải có sự kết hợp và chỉ đạo chung thông qua chính sách, quy tắc và sự kiểm soát. Chính sách tín dụng với mục tiêu chính là mở rộng tín dụng đồng thời là hạn chế RRTD nhằm nâng cao thu nhập cho ngân hàng. Trong QLRRTD, cần phải có các chính sách như: Chính sách phân quyền phán quyết tín dụng, Chính sách tài sản bảo đảm, chính sách đồng tài trợ, chính sách đối với từng nhóm khách hàng, từng ngành nghề, quy trình xử lý nợ xấu,.. Bên cạnh những quy trình, chính sách nhằm hạn chế RRTD, ngân hàng còn xây dựng quy chế kiểm tra, phân định trách nhiệm và quyền hạn, khen thưởng và kỷ luật đối với từng bộ phận, cá nhân trong công tác QLRRTD.
- Xác định dấu hiệu của các khoản cho vay có vấn đề: Qua xác định các khoản vay có vấn đề để nhằm giúp ngân hàng cập nhật được danh sách các khoản vay này, tách chúng ra khỏi danh sách các khoản vay bình thường khác, theo dõi riêng và có bộ phận chuyên trách quản lý theo dõi để đề ra và áp dụng các biện pháp nhằm nâng cao chất lượng các khoản vay này, đưa trở lại danh sách nợ thông thường hoặc chuyển bước tiếp theo để có những biện pháp xư lý thu hồi nợ.
Quản lý nợ quá hạn, nợ khó đòi, các khoản nợ có vấn đề:
RRTD luôn rình rập bên cạnh quá trình hoạt động tín dụng của ngân hàng, muốn có thu nhập phải chấp nhận những rủi ro tiềm ẩn có thể xảy ra. Vì vậy, ngân hàng phải nhận thức quy luật này và xây dựng chính sách chung sống cùng RRTD như: Hạn chế rủi ro, chấp nhận rủi ro, xác định mức rủi ro cho phép, chính sách riêng đối với các khoản nợ có vấn đề, nợ quá hạn, nợ xấu...
- Ngân hàng phải phân loại nợ, phân nhóm nợ một cách thường xuyên và chính xác, phân tích rõ nguyên nhân, thực trạng và khả năng giải quyết.
- Trong trường hợp người vay có khó khăn tài chính tạm thời, song vẫn còn khả năng và ý chí trả nợ, ngân hàng cần áp dụng chính sách hỗ trợ như cho vay thêm, gia hạn nợ, điều chỉnh kỳ hạn nợ, giảm lãi,...
- Trong trường hợp người vay lừa đảo, chây ỳ, không còn khả năng trả nợ, ngân hàng cần áp dụng ngay các biện pháp như phong tỏa tài sản bảo đảm, tận thu nguồn trả nợ, xử lý tài sản bảo đảm để thu hồi nợ.
- Hàng năm, ngân hàng tạo lập quỹ dự phòng rủi ro tín dụng từ nguồn thu nhập của mình, quỹ dự phòng rủi ro tín dụng được trích lập theo quy định của Nhà nước và theo chính sách của ngân hàng. Khi tổn thất xảy ra, các biện pháp đã được sử dụng hết để tận thu khoản nợ vay, phần tổn thất cuối cùng sẽ đượ bù đắp bằng quỹ dự phòng rủi ro tín dụng. Quỹ này không có tác dụng giảm rủi ro mà để chống đỡ khi tổn thất xảy ra.
Quản lý tài sản tổn thất do RRTD gây ra:
Khi RRTD xảy ra, tức là khoản vay không có khả năng thu hồi gốc và lãi bằng các nguồn thu thông thường của người vay, ngân hàng xác định RRTD đã xảy ra và thực thi các biện pháp xử lý các khoản nợ này như thu hồi tài sản bảo đảm để bán đấu giá, định giá và bán các khoản nợ tổn thất, dùng quỹ dự phòng rủi ro để bù đắp và chuyển các khoản nợ này ra ngoại bảng để theo dõi riêng. Ngân hàng phải tiếp tục quản lý, theo dõi các khoản nợ đã tổn thất trong những năm tiếp theo cũng như tiếp tục thực thi các biện pháp có thể