1.2.2.1 Khái niệm
Theo quan điểm triết học của Mác, "Hiệu quả là đặc trưng kinh tế kỹ thuật xác định tỷ lệ so sánh giữa đầu vào và đầu ra của hệ thống, giữa mục tiêu cần đạt được và tiêu phí bỏ ra". Mục tiêu đạt được càng cao, tiêu phí bỏ ra càng nhỏ thì hiệu quả càng cao. Hiệu quả hoạt động cao thể hiện sự bố trí các lực lương tham gia hoạt động cũng như các bước tiến hành phù hợp. Trong lĩnh vực kinh tế, tiêu phí thể hiện dưới dạng hệ thống chi phí vật chất, còn mục tiêu thể hiện ở hiệu quả kinh tế do hoạt động kinh tế mang lại.
Xem xét khái niệm Hiệu quả QLRRTD trên quan điểm triết học của Mác về hiệu quả và góc độ kinh tế, có thể thấy rằng: Hiệu quả QLRRTD phản ánh mối quan hệ giữa lợi ích mang lại từ thực hiện các mục tiêu đề ra trong quá trình quản lý RRTD và chi phí bỏ ra để đạt được những lợi ích đó.
Như vậy, Hiệu quả QLRRTD là khả năng giúp ngân hàng đạt được mục tiêu hạn chế RRTD ở mức thấp nhất nhằm tối đa hóa lợi nhuận và bảo đảm an toàn tài chính với các chi phí và nguồn lực bỏ ra hợp lý nhất.
Nội dung chủ yếu của nâng cao hiệu quả quản lý RRTD là không ngừng cải tiến các chính sách, các quy trình, các biện pháp và tổ chức nhân sự để chất lượng tín dụng của ngân hàng ngày càng được nâng cao, tổn thất ngày càng giảm xuống, đảm bảo cho hoạt động tín dụng ngân hàng luôn trong mức an toàn cho phép. Trong khi hoạt động tín dụng ngày càng được mở rộng, ngân hàng vừa ngày càng tăng trưởng dư nợ, mở rộng ngành nghề cho vay, đa dạng hóa sản phẩm tiền vay để phục vụ tốt nhất nhu cầu khách hàng và không ngừng tăng lợi nhuận cho ngân hàng, nếu không làm tốt công tác nâng cao hiệu quả QLRRTD thì không những không làm tăng thu nhập cho ngân hàng mà thậm chí giảm thu nhập trong tương lai do phải gánh chịu hậu quả những khoản nợ khó đòi xảy ra, lãi không thu được, phải trích tăng dự phòng rủi ro
và xử lý nợ từ quỹ dự phòng rủi ro và phải tăng chi phí cho bộ máy quản lý rủi ro do chất lượng tín dụng ngày càng xấu đi, dư nợ xấu, nợ quá hạn khó đòi gia tăng.
1.2.2.2 Chỉ tiêu đánh giá hiệu quả quản lý RRTD
- Xây dựng được chính sách tín dụng phù hợp: Đối với mỗi NHTM, tín dụng luôn là hoạt động phong phú, đa dạng nhưng đồng thời cũng tiềm ẩn nhiều nguy cơ rủi ro nhất. Bởi vậy, để đảm bảo mục tiêu nâng cao hiệu quả, kiểm soát rủi ro, phát triển bền vững nhất thiết phải xây dựng một chính sách tín dụng hợp lý, phù hợp với đặc điểm nội tại và tính đặc thù của hệ thống, phát huy được thế mạnh, khắc phục hạn chế được các điểm yếu vì mục tiêu an toàn, rõ ràng, lành mạnh. Mục tiêu của chính sách tín dụng là:
+ Đảm bảo định hướng và kiểm soát chất lượng, hiệu quả việc xây dựng và thực thi quy trình tín dụng, quy trình quản lý, đo lường, giám sát hoạt động tín dụng.
+ Đảm bảo tuân thủ pháp luật, các quy định quản lý của NHNN, tuân thủ các nguyên tắc cấp tín dụng, quản lý tín dụng, QLRRTD.
+ Tạo lập một cơ chế thích hợp để động viên các nguồn lực trong nước là chính, tranh thủ tối đa nguồn lực ngoài nước, góp phần giải phóng mọi năng lực sản xuất, phát huy mọi tiềm năng của các thành phần kinh tế, gắn tăng trưởng với chất lượng tín dụng và giới hạn an toàn vốn theo quy định.
- Phân loại và đánh giá khách hàng chính xác: Mục tiêu của việc phân loại và đánh giá khách hàng nhằm lựa chọn dự án tốt, khách hàng tốt để cho vay. Do đó các tiêu chí chính dùng để sàng lọc, đánh giá, lựa chọn khách hàng bao gồm các nội dung sau:
+ Mức độ tín nhiệm của khách hàng: thể hiện qua thương hiệu, mối quan hệ tín dụng lâu dài, kinh nghiệm, trình độ quản lý, khả năng điều hành và thực hiện dự án, phương án sản xuất kinh doanh. Sản phẩm của khách hàng có tính cạnh tranh hay không?, khách hàng độc quyền kinh doanh một hoặc một số sản phẩm không?
+ Năng lực tài chính: Thể hiện qua kết quả sản xuất kinh doanh, tình hình tài chính, giá trị trên thị trường chứng khoán....
+ Năng lực phi tài chính: Có phát sinh nợ quá hạn hay không, sử dụng vốn vay ngân hàng có đúng không, tỷ lệ dự nợ có tài sản đảm bảo, tỷ lệ giá trị tài sản đảm bảo, doanh số chuyển tiền qua hệ thống ngân hàng...
Đây là những yếu tố quan trọng nhất trong quyết định cấp tín dụng vì đơn giản một khách hàng có tư cách và năng lực tốt thì mức độ an toàn rất cao. Việc phân loại đánh giá khách hàng thường được thực hiện thông qua việc sử dụng các mô hình đánh giá RRTD. Các mô hình này rất đa dạng bao gồm mô hình phân tích tín dụng cổ điển (định tính) và các mô hình lượng hoá RRTD. Phương pháp định tính có nhược điểm là mất thời gian, tốn kém lại mang tính chủ quan. Còn mô hình lượng hoá có ưu điểm so với phương pháp truyền thống ở chỗ là nó cho phép xử lý nhanh chóng một khối lượng lớn hồ sơ xin vay, với chi phí thấp khách quan, đã góp phần tích cực trong việc kiểm soát RRTD ngân hàng. Ngoài ra các mô hình này không loại trừ nhau nên một ngân hàng có thể sử dụng nhiều mô hình để phân tích, đánh giá mức độ RRTD của khách hàng.
- Khả năng thẩm định, tính toán hiệu quả, tính khả thi của dự án đầu tư, phương án sản xuất kinh doanh xin vay vốn. Thẩm định tính hiệu quả, tính khả thi của phương án dự án vay vốn là một yếu tố rất quan trọng nhằm:
+ Đưa ra kết luận về tính khả thi hiệu quả về mặt tài chính của phương án sản xuất kinh doanh (hoặc là dự án đầu tư ), khả năng trả nợ và những rủi ro có thể xảy ra để phục vụ cho việc quyết định cho vay .
+ Làm cơ sở tham gia góp ý, tư vấn cho khách hàng vay, tạo tiền đề đảm bảo hiệu quả cho vay, thu được nợ gốc + lãi đúng hạn, hạn chế, phòng ngừa rủi ro.
+ Làm cơ sở để xác định số tiền vay, thời gian cho vay, dự kiến tiến độ giải ngân, mức thu nợ hợp lý, các điều kiện cho vay, tạo tiền đề cho khách hàng hoạt động có hiệu quả và đảm bảo mục tiêu đầu tư của ngân hàng ( thu hồi nợ gốc + lãi đúng kế hoạch ).
+ Đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng vay vốn.
Việc phân tích, thẩm định dự án đầu tư, phương án sản xuất kinh doanh phải toát lên các mặt chủ yếu như sau: Thẩm định về vốn đầu tư và các phương án nguồn vốn, thẩm định mục tiêu thị trường và khả năng cạnh tranh của sản phẩm, phương thức tiêu thụ và mạng lưới phân phối, đánh giá dự kiến khả năng tiêu thụ sản phẩm của phương án, đánh giá dự kiến khả năng cung cấp nguyên liệu và các yếu tố đầu vào, đánh giá nhận xét các nội dung về phương tiện kỹ thuật và đánh giá về phương diện tổ chức quản lý thực hiện dự án, thẩm định tổng nguồn vốn đầu tư và tính khả thi phương án nguồn vốn (dành cho phân tích cho vay trung dài hạn đối với các dự án), đánh giá hiệu quả về mặt tài chính của dự án, phân tích rủi ro dự án.
- Thực hiện tốt cơ chế kiểm soát, theo dõi sau khi cho vay: Như trên đã trình bày trong quan hệ tín dụng một trong những khả năng dẫn đến RRTD là rủi ro đạo đức. Để hạn chế rủi ro đạo đức người ta thường dùng cơ chế giám sát. Trong cơ chế giám sát ngân hàng thường thực hiện việc kiểm tra trước trong và sau khi giải ngân, định kỳ hàng tháng quý hoặc đột xuất cán bộ tín
dụng phải tiến hành kiểm tra mục đích sử dụng vốn vay, vật tư đảm bảo nợ vay của khách hàng thông qua: sổ sách hạch toán theo dõi của khách hàng, chứng từ, hoá đơn hạch toán ( chi tiền mặt, chuyển khoản, chi khác... ) chứng từ thanh quyết toán, thanh lý hợp đồng. Ngoài ra các tổ chức tín dụng còn sử dụng các hệ thống thông tín giám sát khác như hệ thống thông tin tín dụng, thông tin trên thị trường chứng khoán, thông tin từ các đối thủ cạnh tranh, cơ quan quản lý (như NHNN).. Trong hệ thống giám sát nêu trên, hệ thống thông tin tín dụng thường do ngân hàng trung ương thiết lập và tổ chức hoạt động. Hệ thống thông tin tín dụng làm nhiệm vụ thu thập tất cả các thông tin liên quan đến hoạt động của tất cả các đối tượng được cấp tín dụng và sẽ cung cấp cho các thành viên trong hệ thống thông tin này hoặc cung cấp ( bán ) cho những đối tác có nhu cầu. Ngoài ra, ở các thị trường tài chính phát triển, còn có hệ thống giám sát khác rất hiệu quả đó là các tổ chức đánh giá, xếp loại độc lập như S & P, Moody. Vì kết quả xếp loại của các tổ chức độc lập này có ảnh hưởng rất lớn đến vị thế của doanh nghiệp trên thị trường.
- Khả năng phân tán rủi ro: Phân tán rủi ro trong hoạt động trong hoạt động tín dụng là việc thực hiện cấp tín dụng cho nhiều ngành, nhiều lĩnh vực, khu vực sản xuất kinh doanh nhằm tránh những tổn thất lớn xảy ra cho các tổ chức tín dụng . Phân tán rủi ro là một giải pháp chủ yếu thường được các ngân hàng thương mại áp dụng. Các hình thức phân tán rủi ro bao gồm các loại sau:
+ Không tập trung cấp tín dụng cho một ngành, một lĩnh vực, một khu vực: Để hạn chế rủi ro không nên tập trung vốn quá nhiều vào một loại hình kinh doanh, một vùng kinh tế. Đó là khuyến cáo và cũng là bài học hêt sức có ý nghĩa mà các nhà kinh doanh đi trước rút ra khi họ gánh chịu những thiệt hại, đổ vỡ do không tuân thủ nguyên tắc này. Khi ngân hàng tập trung cấp tín
dụng một lĩnh vực kinh tế giống như “bỏ trứng vào một rổ” điều đó có nghĩa là khi lĩnh vực kinh tế mà ngân hàng tập trung vốn vào nhưng gặp phải những biến động bất lợi thì thiệt hại của ngân hàng sẽ vô cùng lớn thậm chí đi tới phá sản. Như vậy phân tán rủi ro hay chia nhỏ lĩnh vực đầu tư khu vực đầu tư là một biện pháp hữu hiệu cho các NHTM trong nền kinh tế thị trường.
+ Không tập trung vốn đầu tư vào một hoặc một số khách hàng lớn: Cùng với mục đích là phân tán rủi ro, đây là lời khuyến cáo quan trọng cho việc ra quyết định cấp tín dụng của ngân hàng. Cho dù khách hàng kinh doanh hiệu quả hay có quan hệ truyền thống với ngân hàng thì yêu cầu trên vẫn cần được tuân thủ bởi vì nếu khách hàng gặp khó khăn rủi ro đột xuất xảy ra thì ngân hàng cũng chịu tổn thất lớn, hơn nữa những thay đổi trong chu kỳ kinh doanh của khách hàng là khó tránh khỏi. Theo luật các tổ chức tín dụng ngày 12 tháng 12 năm 1997 tại Điều 79 đã ghi rõ “Tổng dư nợ vay đối với khách hàng không vượt quá 15% vốn tự có của tổ chức tín dụng, trừ trường hợp đối với những khoản cho vay từ nguồn uỷ thác của chính phủ, cho vay hợp vốn theo quy định của Thống đốc NHNN hoặc trường hợp đặc biệt có sự cho phép của Thủ tướng chính phủ “
+ Đa dạng hoá sản phẩm tín dụng: Đa dạng hoá sản phẩm tín dụng có tác dụng phân tán rủi ro theo danh mục tài sản, giảm thiệt hại xảy ra khi có rủi ro đối với một vài loại tài sản nhất định.
+ Cho vay đồng tài trợ: Là hình thức cho vay của các tổ chức tín dụng cho một dự án đầu tư và do một tổ chức tín dụng đứng ra làm đầu mối giữa các bên để thực hiện tài trợ.
Mục đích: Nâng cao hiệu lực và hiệu quả trong hoạt động cho vay, giúp NHTM phân tán được rủi ro mà vẫn không bị mất nguồn thu từ phương án kinh doanh khả thi.
Các tổ chức tín dụng tham gia đồng tài trợ, phải ký kết với nhau một hợp đồng mà ở đó ghi rõ trách nhiệm và quyền hạn của từng thành viên tham gia đồng tài trợ. Do đó khi rủi ro xảy ra gánh nặng sẽ được phân tán cho mỗi tổ chức tín dụng chịu một phần rủi ro tương ứng với mức vốn tham gia của mình.
- Các số liệu tích cực phản ánh chất lượng tín dụng: Các số liệu phản ánh về chất lượng tín dụng trong hoạt động ngân hàng như: Số dư và tỷ lệ nợ quá hạn, số dư và tỷ lệ nợ xấu, số dư và tỷ lệ nợ có khả năng mất vốn, số dư và tỷ lệ trích dự phòng RRTD, các tỷ lệ nợ quá hạn, nợ xấu, nợ có khả năng mất vốn ròng,... trên báo cáo tín dụng phản ánh chất lượng tín dụng của ngân hàng đó tốt hay xấu, đây chính là những tiêu chí đánh giá hiệu quả hoạt động QLRRTD của ngân hàng.
1.2.2.3 Các nhân tố ảnh hưởng tới hiệu quả quản lý RRTD
Các nhân tố chủ quan:
- Nhận thức của Ban lãnh đạo ngân hàng về vai trò của quản lý RRTD:
Nhận thức của Ban lãnh đạo ngân hàng về vai trò của hoạt động quản lý RRTD là rất quan trọng và có ảnh hưởng trực tiếp tới hiệu quả của hoạt động này nói riêng cũng như vào hiệu quả hoạt động quản trị nói chung của ngân hàng. Nếu Ban lãnh đạo nhận thức đúng được vai trò của quản lý RRTD sẽ chú ý xây dựng chiến lược, chính sách quản trị rủi ro hợp lý; xây dựng cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý RRTD phù hợp; đầu tư đầy đủ cả về nhân lực và tài chính cho hoạt động quản lý RRTD nhằm đạt được mục tiêu đề ra.
- Sự phối hợp giữa các bộ phận trong hoạt động quản lý RRTD: Trong ngân hàng thì hoạt động quản lý RRTD trước hết phải là nhiệm vụ của Hội đồng quản trị, Ban tổng giám đốc, giám đốc của ngân hàng. Sau nữa là nhiệm vụ quản lý RRTD phải là nhiệm vụ trực tiếp của mỗi người làm công tác tín dụng từ nhân viên tín dụng, nhân viên thẩm định, quản lý tín dụng đến các trưởng, phó phòng ban. Để công tác quản lý RRTD đạt được hiệu quả cao thì các phòng, ban, bộ phận phải có sự phân công và phối hợp nhịp nhàng với nhau trong quá trình xử lý các vấn đề phát sinh. Chẳng hạn, bộ phận đề ra chính sách quản lý tín dụng phải có sự trao đổi, nắm tình hình tại các chi nhánh, các phòng tín dụng trực tiếp để đề ra được chính sách quản lý tín dụng phù hợp nhằm tránh quan liêu, xa rời thực tế.
- Hạ tầng thông tin phục vụ cho hoạt động quản lý RRTD: Nguồn thông tin đầu vào bao gồm thông tin lịch sử, hiện tại và xu thế phát triển của khách hàng (gồm cả thông tin tài chính và phi tài chính), thông tin về thị trường sản phẩm, môi trường đầu tư, môi trường pháp luật, chính sách của nhà nước, các thông tin thống kê và các chỉ tiêu trung bình ngành phục vụ cho việc xếp loại khách hàng vay,...
- Công nghệ: Công nghệ ngân hàng hiện đại cung cấp cho người làm công tác quản lý RRTD những công cụ hữu hiệu từ việc phát hiện sớm các RRTD có thể xảy ra đến việc cập nhật từng giờ các thông tin cần thiết cũng như các công cụ đo lường, dự đoán, mô phỏng, xây dựng các kịch bản RRTD có thể xảy ra,...
- Trình độ của đội ngũ cán bộ nhân viên: Đội ngũ cán bộ nhân viên chính là những nhân tố mấu chốt của các nhân tố có ảnh hưởng đến hiệu quả của hoạt động quản lý RRTD. Một đội ngũ cán bộ tốt sẽ làm cho các biện
pháp quản lý RRTD phát huy được sức mạnh, đẩy lùi được điểm yếu và đem lại kết quả tích cực hơn cho ngân hàng trong hoạt động quản lý RRTD.