IV. Chênh lệch cộng dồn
3.2.1.3 Chỉ tiêu phân tích họat động tín dụng.
Hoạt động tín dụng là hoạt động sinh lời chủ yếu của NHTM. Do vậy công tác phân tích tình hình tín dụng phải đảm bảo phân tích đầy đủ và toàn diện mọi khía cạnh của vấn đề nhằm đưa lại cho nhà quản trị cái nhìn sâu sắc và toàn diện nhất. Để đáp ứng yêu cầu đó, nội dung phân tích phải nên được bổ sung thêm những khía cạnh đánh giá sau:
Thứ nhất: Trong phân tích, nhà quản trị cần làm rõ mối quan hệ hữu cơ giữa việc cấp tín dụng của ngân hàng mình với tình tình nguồn vốn huy động được đưa vào kinh doanh.
Thứ hai: Trong việc trích lập dự phòng, AgriBanktinh Hải Dương vẫn phải thực hiện theo như quyết định 493/2005/QĐ-NHNNcủa NHNN. Tuy nhiên, như đã nói quyết định này của NHNN còn nhiều bất cập, thiếu tính thực tế và
(hay chỉ tiêu hệ số khả năng bù đắp rủi ro <1) chứng tỏ ngân hàng thuong mại không có đủ khả năng bù đắp rủi ro trong cho vay từ trích dự phòng, điều này sẽ làm giảm lợi nhuận kinh doanh trong kỳ, thậm chí có thể sẽ làm thâm hụt vốn tự có nếu ngân hàng kinh doanh không có lãi. Trong truờng hợp này cần xem xét thêm mức độ ảnh huởng của rủi ro tín dụng đến sự suy giảm của vốn tự có bằng cách so sánh phần nợ không có khả năng thu hồi với vốn tự có của ngân hàng qua chỉ tiêu:
Nợ quá hạn không có khả Nợ quá hạn không có khả năng thu hồi năng thu hồi so với vốn tự có Vốn tự có của ngân hàng
Chỉ tiêu nợ quá hạn không có khả năng thu hồi so với vốn tự có càng lớn thể hiện sự thâm hụt vốn tự có càng nhiều do chất luợng tín dụng suy giảm. Đặc biệt, khi chỉ tiêu này lớn hon 1, ngân hàng hoàn toàn không còn khả năng thanh toán nữa.
9 ∑Chi phí - Tỷ lệ chi phí trên tổng tài sản =
∑ Tài sản bình quân
Chỉ tiêu trên phản ánh kết quả tạo thu nhập của một đồng tài sản. Chỉ tiêu này càng cao càng chứng tỏ ngân hàng đã phân bổ tài sản có một cách hợp lý, tạo nền tảng cho việc tăng lợi nhuận.
Chỉ tiêu tỷ lệ chi phí trên tổng tài sản thể hiện chi phí mà ngân hàng phải bỏ ra khi sử dụng một đồng tài sản. Chỉ tiêu này càng cao chứng tỏ công tác quản lý chi phí của ngân hàng càng kém, đòi hỏi ngân hàng cần có những thay đổi thích hợp nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh ngân hàng.
Phân tích tình hình lợi nhuận.
Để công tác đánh giá tình hình lợi nhuận đạt hiệu quả cao nhà quản trị nên đưa thêm vào trong phân tích các nội dung sau đây:
108