a. Các chỉ tiêu trực tiếp
• Nợ quá hạn
Nợ quá hạn sẽ phát sinh khi đến thời hạn trả nợ theo cam kết, người vay không có khả năng trả được nợ một phần hay toàn bộ khoản vay cho người cho vay. Tùy theo thời gian quá hạn, khoản nợ này sẽ được xác định là nợ đủ tiêu chuẩn, nợ cần chú ý, nợ dưới tiêu chuẩn, nợ nghi ngờ, hoặc là nợ có khả năng mất vốn... Nợ quá hạn được phản ánh qua 2 chỉ tiêu sau:
Sô dư nợ quá hạn
Tỳlệ tiợ quá hạn= ———l-=---:—
' T òng dư nợ
,nτm , , λ λ , Sổ KH có nợ quá hạn
Tỹ lệ KH có nợ quả hạn trên tong KH có dư nợ = —T----. '———:—
* ■ T ông sô KH có dư nợ
Nếu ngân hàng có chỉ tiêu nợ quá hạn và số khách hàng có nợ quá hạn lớn thì ngân hàng đó đang có mức rủi ro cao và ngược lại.
• Nợ xấu
Nợ xấu là các khoản tiền cho khách hàng vay, mà khó hoặc không thể thu hồi được do DN đó làm ăn thua lỗ hoặc phá sản, nợ phải trả tăng, DN mất khả năng thanh toán... Nợ xấu sẽ phản ánh một cách rõ nét chất lượng tín dụng của ngân hàng thông qua việc đánh giá cả thời hạn quá hạn của khoản vay và tiêu chí đánh giá rủi ro của khoản vay. Nợ xấu được phản ánh qua các chỉ số:
. . Nợ xấu
Tỹ lệ nợ xáu = ———-- - -
15
Λ „ Λ , - - 1.. Nọ x⅛u
Tỷ lệ nợ xâu trên vón chủ sở hữu. = —.—ị——. _
■ V ôn chú sở hữu
_. ấ „ _ 5 , Nợ xấu.
Tỷ lệ nợ xâu trên quỹ dự phòng too that = ' —77---7——7-
’ ' ■ " Quỹ dự phòng tón thát
• Dự phòng RRTD
Dự phòng rủi ro đánh giá khả năng chi trả của ngân hàng khi rủi ro xảy ra. Mục đích của việc sử dụng dự phòng rủi ro của một ngân hàng là nhằm bù đắp tổn thất đối với những khoản nợ của ngân hàng xảy ra trong trường hợp khách hàng không có khả năng chi trả do giải thể, phá sản, chết, mất tích, hoặc khi khoản nợ được xếp vào nhóm 5. Dự phòng tín dụng được tính trên số dư nợ gốc của khách hàng bao gồm dự phòng cụ thể để bảo hiểm rủi ro cụ thể cho từng khoản vay và dự phòng chung bảo hiểm các rủi ro chung không xác định trong danh mục tín dụng và toàn bộ dự phòng được tính vào chi phí hoạt động của doanh nghiệp.
Việc sử dụng dự phòng được sử dụng theo nguyên tắc là sử dụng dự phòng cụ thể đối với từng khoản nợ trước, phát mại tài sản đảm bảo để thu hồi nợ, và cuối cùng nếu phát mại tài sản không đủ thu hồi nợ thì mới sử dụng dự phòng chung.
Các chỉ số thể hiện dự phòng RRTD:
. ... DP RRTD được tiích lập
Tv lệ dụ phòng RRTD = —T--- --- ' —l-X100%
Tòng du nợ cho kỳ bảo cáo
. _ . r . Ấ DPRRTDduoc trích lập
Hệ só kha năng bù đãp các khoăn cho vay bị mát =---—---I—;---
■ * ■ Du nợ bị xóa
. . r DP RRTD đuợc trích lập
Hệ sô bù đã P rủi ro tín dụng = ——- - -——' 11, .—
* ■ Noquahankhodoi
b. Các chỉ tiêu gián tiếp
Các chỉ tiêu gián tiếp mặc dù không phản ánh cụ thể RRTD của ngân hàng, tuy nhiên các chỉ tiêu này có sự thay đổi lớn của kỳ này so với kỳ trước
16
hay so với trung bình của hệ thống ngân hàng thì các chỉ tiêu này là dấu hiệu phản ánh RRTD của ngân hàng. Trên cơ sở đó, ngân hàng có thể xem xét thêm các chỉ tiêu khác để đánh giá toàn diện về RRTD của ngân hàng.
• Quy mô tín dụng
Không phải là chỉ tiêu phản ánh trực tiếp RRTD nhưng nếu quy mô tín dụng tăng quá nóng, không tương ứng với khả năng kiểm soát của ngân hàng thì lúc đó, quy mô tín dụng sẽ phản ánh RRTD. Quy mô tín dụng được thể hiện qua các chỉ tiêu:
, ... T ổng dư nợ Dư nợ trên tông tài săn = , ,,—
^ T òng tài săn
^ , Tổng dư nợ
Dư nợ binh quán trên sô lượng CBTD = ;——-r——-———- — * ■ T ỏng só cán bộ tín dụng binh quán . ... n , Tổng sổ khách hàng
Sô lượng khách hảng trên sô lượng CBTD = —T- -7—;— ---— ■ ■ ■ Tdng sô cán bộ bình quán
Nếu ngân hàng mở rộng quy mô tín dụng theo hướng nới lỏng tín dụng cho các khách hàng sẽ dẫn đến rủi ro là khách hàng sử dụng vốn sai mục đích, không kiểm soát được mục đích sử dụng vốn vay... điều này sẽ gây rủi ro cho ngân hàng.
• Cơ cấu tín dụng
Phản ánh mức độ tập trung tín dụng trong một ngành nghề, lĩnh vực, loại tiền... do đó, tuy không phản ánh trực tiếp mức độ rủi ro, nhưng nếu cơ cấu tín dụng quá thiên lệch vào những lĩnh vực mạo hiểm, sẽ phản ánh RRTD tiềm năng. Cơ cấu tín dụng chia theo các nhóm: Cơ cấu tín dụng theo ngành, cơ cấu tín dụng theo loại hình, cơ cấu tín dụng theo loại tiền tệ, .
17
1.2. QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.2.1. Khái niệm về quản trị rủi ro tín dụng
Có nhiều nhà nghiên cứu với những quan điểm khác nhau về quản trị rủi ro tín dụng, như:
Theo Nguyễn Văn Tiến (2011) thì quản trị rủi ro tín dụng là quá trình xây dựng và thực thi các chính sách và biện pháp quản lý tín dụng nhằm đạt mục tiêu an toàn, hiệu quả và phát triển bền vững.
Theo Trần Huy Hoàng (2010) thì quản trị rủi ro tín dụng là quá trình tiếp cận rủi ro tín dụng một cách khoa học, toàn diện và có hệ thống nhằm nhận dạng, kiểm soát, phòng ngừa và giảm thiểu những tổn thất, mất mát, những ảnh hưởng bất lợi của rủi ro tín dụng.
Các khái niệm quản lý rủi ro tín dụng ở các góc độ khác nhau, nhưng bản chất là giống nhau và đứng trên góc độ của quản trị học thì quản trị rủi ro tín dụng là quá trình nhận biết và đánh giá mức độ rủi ro, thực thi các biện pháp nhằm hạn chế khả năng xảy ra rủi ro và giảm thiểu các tổn thất khi rủi ro tín dụng xảy ra.
1.2.2. Sự cần thiết của quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng thương mại
Đối với các NHTM, quản trị rủi ro tín dụng thực sự cần thiết bởi xu hướng toàn cầu hóa, tự do thương mại khiến cho áp lực cạnh tranh tăng mạnh. Để tồn tại được trong điều kiện như vậy các ngân hàng buộc phải hạ lãi suất, mở rộng quy mô tín dụng đồng nghĩa với nó là các ngân hàng thương mại phải đối mặt với mức độ rủi ro cao hơn.
Các quốc gia đang phát triển có thị trường tài chính chưa phát triển đồng bộ, hệ thống thông tin còn thiếu minh bạch và chưa kịp thời dẫn đến hoạt động của ngân hàng trở nên rủi ro hơn.
Cùng với đó là sự tăng lên về nhu cầu các sản phẩm dịch vụ đi kèm với chất lượng của khách hàng đòi hỏi các ngân hàng phải tăng cường các biện pháp quản trị rủi ro có hiệu quả và tương xứng.
18
Nếu quản trị rủi ro tốt ngân hàng có thể sàng lọc được những khách hàng có năng lực pháp lý tốt, năng lực tài chính tốt, có tiềm năng phát triển giúp cho việc tài trợ vốn của ngân hàng thực sự mang lại hiệu quả, và sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho các NHTM trong môi trường cạnh tranh khốc liệt.
1.2.3. Nội dung quản trị rủi ro tín dụng
Sơ đồ: 1.2: Quy trình quản trị rủi ro tín dụng
Nguồn: Nguyễn Thùy Dương, 2017 [3]
Bước 1: Xây dựng chiến lược quản lý rủi ro tín dụng
Chiến lược quản lí rủi ro tín dụng thường dựa vào các chính sách về tín dụng mà ngân hàng đã đề ra và các kinh nghiệm từ quản lí mà ngân hàng có được. Đây là bước đầu tiên, đóng vai trò nền móng và kim chỉ nam trong việc xây dựng các bước tiếp theo trong quy trình. Thường thì các ngân hàng dựa vào báo cáo của các bộ phận lên hội sở chính để lập ra một chiến lược phù hợp. Với mục tiêu đã đặt ra, các chi nhánh sẽ có hướng tìm kiếm các khách hàng và có những hiểu biết sơ bộ về các loại rủi ro mà nhóm khách hàng có
19
thể gặp phải, đồng thời cũng nhận biết được nhóm khách hàng ít chứa rủi ro, hoặc có đường lối tìm kiếm các khách hàng mới.
Bước 2: Nhận diện rủi ro tín dụng
Khách hàng của ngân hàng rất đa dạng, mỗi khách hàng lại có những rủi ro khác nhau với mức độ khác nhau. Vì vậy ngân hàng cần xác định những thông tin liên quan đến khách hàng mà ngân hàng thu thập được. Nguồn thông tin mà ngân hàng nhận được thường là do khách hàng cung cấp và các nguồn thông tin khác do ngân hàng tự tìm hiểu được. Vấn đề đặt ra là ngân hàng phải xác định có những loại rủi ro nào mà khách hàng có thể có trước khi cấp tín dụng, để từ đó có hướng đo lường mức độ của từng loại rủi ro.
Mặt khác, sau khi cấp tín dụng, ngân hàng phải thường xuyên giám sát khoản tín dụng đó, để có thể xác định những loại rủi ro nào phát sinh trong quá trình khách hàng sử dụng vốn, từ đó có hướng giải quyết sao cho rủi ro là thấp nhất, và nếu có tổn thất xảy ra thì tổn thất đó là thấp nhất.
Bước 3: Đo lường rủi ro tín dụng
Đây thường được coi là bước quan trọng nhất trong quy trình quản lý rủi ro tín dụng. Từ những đánh giá sơ bộ về các loại rủi ro mà khách hàng có thể có, các ngân hàng sẽ tiến hành đánh giá và đo lường các loại rủi ro dựa trên các phương pháp khác nhau nhằm xác định khả năng trả nợ của khách hàng.
Mô hình định tính
•Mô hình 6C
Mô hình phân tích tín dụng 6C dụng dựa trên 6 đặc điểm tài chính và phi tài chính của khách hàng vay để đưa ra đánh giá về rủi ro tín dụng. 6 đặc điểm - 6C trong phương pháp bao gồm:
- Tư cách người vay (Character): Cán bộ tín dụng phải làm rõ mục đích xin vay của khách hàng, mục đích vay của khách hàng có phù hợp với chính sách tín dụng hiện hành của ngân hàng hay không? Đồng thời xem xét về lịch
20
sử đi vay và trả nợ đối với khách hàng cũ; Đối với khách hàng mới thì cần thu thập thông tin từ nhiều nguồn khác như: CIC, từ khách hàng khác, hoặc các cơ quan thông tin đại chúng,...
- Năng lực của người vay (Capacity): Tùy thuộc vào quy định pháp luật của mỗi quốc gia. Người vay phải có đầy đủ năng lực pháp luật dân sự và năng lực hành vi dân sự.
- Thu nhập của người vay (Cash): Trước hết phải xác định được nguồn trả nợ của người vay như luồng tiền từ doanh thu bán hàng hay từ thu nhập; tiền từ bán thanh lý tài sản, hoặc tiền từ phát hành chứng khoán,... Sau đó cần phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp vay vốn thông qua các chỉ số tài chính.
- Bảo đảm tiền vay (Collateral): Đây là điều kiện để ngân hàng cấp tín dụng và là nguồn tài sản thứ hai có thể dùng để trả nợ vay cho ngân hàng.
- Các điều kiện khác (Conditions): Ngân hàng quy định các điều kiện tùy theo chính sách tín dụng theo từng thời kỳ như địa vị hiện tại, tình hình trạnh tranh của sản phẩm, mức độ nhạy cảm của khách hàng đối với chu kì kinh doanh và sự thay đổi của môi trường công nghệ,...
- Kiểm soát (Control): Đánh giá những ảnh hưởng do sự thay đổi của luật pháp, quy chế hoạt động đến khả năng khách hàng đáp ứng các tiêu chuẩn của ngân hàng.
Mô hình định lượng
•Mô hình điểm số Z
Điểm số Z được xây dựng bởi giáo sư I.Altman (1968), Đại Học New York phát minh dựa trên các nghiên cứu trong quá khứ các công ty ở Mỹ. Chỉ số Z là công cụ cảnh báo sớm khả năng phá sản của công ty và khả năng mất vốn trong tương lai của ngân hàng. Các chỉ số thành phần trong việc tính chỉ số Z là:
21
_. Vốn lưu động ròng
XI = —L . —Ẽ
Tông tài săn
Lợi nhuận giữ lại X2 = V. ■ * * ■ Tỏng tải sản ... EBIT X 3 = —--- --- T ồng tài sản X 4 — — ; 7 -—■ “
Giá trị sô sách của nợ X _ Doanh thu
T ổng tài săn
Điểm số Z giá trị tổng hợp của các chỉ số với các trọng số của chúng.
Các giá trị trọng số không cố định mà có sự thay đổi phụ thuộc vào công ty
thuộc ngành nghề sản xuất hay dịch vụ, đã cổ phần hoá hay chưa. Điểm số Z
• Mô hình đo lường tổn thất tín dụng dựa trên hệ thống cơ sở dữ liệu
đánh giá nội bộ - IRR
Từ tháng 6/2004, theo đề xuất của Basel II các ngân hàng sẽ được sử dụng các mô hình dựa trên hệ thống dữ liệu nội bộ để xác định khả năng tổn thất tín dụng. Các ngân hàng sẽ tự xác định các biến số sau:
-PD (Probability of Default): Xác suất khách hàng không trả được nợ.
-LGD (Loss given Default): Tỷ lệ tổn thất dự tính
-EAD (Exposure at Default): Dư nợ thực tế của KH tại thời điểm vỡ nợ.
-EL (Expected Loss): Tổn thất có thể dự tính
Với mỗi kì hạn xác định, tổn thất có thể dự tính EL được tính toán dựa
trên công thức sau:
EL = PD x EAD x LGD
• Thông báo tới các cô đông
• Báo cáo quản lý
• Báo cáo tới các CO quan quản lý nhà nước
22
PD được dựa trên các số liệu về các khoản nợ trong quá khứ của khách hàng, bao gồm các khoản nợ đã trả, các khoản nợ trong hạn và các khoản nợ quá hạn không thu hồi được.
EAD được ủy ban Basel II yêu cầu tính như sau:
EAD = Dư nợ bình quân + LEQ x HMTD chưa sử dụng bình quân
Trong đó, LEQ (Loan Equivalent Exposure) là tỷ trọng phần vốn chưa sử dụng có nhiều khả năng sẽ được KH rút thêm tại thời điểm không trả được nợ.
LGD được tính toán theo công thức sau đây: LGD = (EAD - Số tiền có thể thu hồi)/EAD.
Như vậy, thông qua các biến số LGD, PD và EAD, ngân hàng sẽ xác định được EL - tổn thất ước tính của các khoản cho vay. Nếu ngân hàng tính chính xác được tổn thất ước tính của khoản cho vay thì sẽ mang lại cho ngân hàng rất nhiều ứng dụng chứ không chỉ đơn thuần giúp ngân hàng xác định chính xác hơn hệ số an toàn vốn tối thiểu trong mối quan hệ giữa vốn tự có với rủi ro tín dụng.
• Mô hình xếp hạng tín dụng nội bộ
Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ được xây dụng trên cơ sở xây dựng các bảng chấm điểm các chỉ tiêu tài chính và chỉ tiêu phi tài chính của khách hàng nhằm lượng hóa các rủi ro mà ngân hàng có khả năng phải đối mặt. Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ sử dụng phương pháp chấm điểm và xếp hạng riêng đối với từng nhóm khách hàng.
• Mô hình Giá trị chịu rủi ro (Value at Risk - VaR)
VaR là một mô hình đo lường rủi ro tín dụng bằng việc sử dụng các kỹ thuật thống kê chuẩn mực. VaR đo lường mức tổn thất có thể xảy ra ở mức ý nghĩa cho phép trong một thời hạn ấn định trong điều kiện thị trường hoạt động bình thường. Tuy nhiên đây là mô hình được áp dụng rộng rãi nhất trong các ngân hàng trên thế giới hiện nay.
23
• Đặt hạn mức rủi ro cho phép (vốn