Sơ đồ 1.1: Quy trình quản trị rủi ro tín dụng
Nội dung của quản trị RRTD được thể hiện ở 4 bước trong chu trình quản trị RRTD, cụ thể các giai đoạn như sau:
1.2.4.1. Nh ận b iết rủ i r O tín dụ ng
rủi ro thông qua các dấu hiệu cảnh báo, tìm ra nguyên nhân rủi ro và dự đoán tổn thất tiềm năng. Để nhận biết rủi ro, những công việc mà ngân hàng cần làm:
❖ Phân tích danh mục tín dụng của ngân hàng:
Phân tích chung toàn bộ danh mục của ngân hàng để nhận biết những rủi ro về quy mô tín dụng, cơ cấu tín dụng, về ngành, về loại tiền. Cần kết hợp với dự báo kinh tế vĩ mô để đánh giá rủi ro chung của toàn bộ danh mục tín dụng.
❖ Phân tích đánh giá khách hàng.
Công việc này đuợc thực hiện từ khi bắt đầu tiếp xúc khách hàng, phân tích trong quá trình cho vay và phân tích sau khi cho vay. Ngân hàng cần thu thập thông tin về khách hàng rồi phần tích theo các tiêu chí định luợng và định tính để có thể có những kết luận chính xác về tình trạng của khách hà ng.
Các chỉ tiêu định tính: Mô hình 6C là một trong những mô hình phổ biến.
Trọng tâm của mô hình này là xem xét liệu nguời vay có thiện chí và khả năng thanh toán các khoản vay khi đến hạn hay không.
Sơ đồ 1.2 Mô hình 6C
(1) Tư cách khách hàng: Khách hàng phải có mục đích vay vốn rõ ràng và có thiện chí trả nợ khi đến hạn.
(2) Năng lực của khách hàng: Đánh giá năng
lực pháp luật và năng lực hành vi dân sự, đánh giá khả năng đáp ứng điều kiện tham gia giao dịch của doanh nghiệp và ngu i đại diện hợp pháp của doanh nghiệp.
(3) Thu nhập của khách hàng: Là cơ sở để xác định nguồn trả nợ.
(4) Bảo đảm tiền vay: Là nguồn để thu hồi
nợ khi khách hàng không còn khả năng
trả nợ.
(5) Các điều kiện: Tùy theo xu huớng phát triển và bối cảnh của nền kinh tế từng thời kỳ, thực trạng hoạt động tín dụng của ngân hàng từng thời kỳ mà ngân
hàng có những chính sách tín dụng, những điều kiện quy định cho khách hàng trong từng thời kỳ.
(6) Kiểm soát: Đánh giá những ảnh huởng do sự thay đổi của luật pháp, quy chế hoạt động, khả năng khách hàng đáp ứng các tiêu chuẩn của ngân hàng.
Đánh giá: Mô hình 6C tuơng đối đơn giản, tuy nhiên nó lại phụ thuộc nhiều vào mức độ chính xác của nguồn thông tin thu thập đuợc, khả năng dự báo cũng nhu trình độ phân tích, đánh giá chủ quan của cán bộ tín dụng.
Các chỉ tiêu định lượng: Dựa vào BCTC của doanh nghiệp và các nguồn thông tin khác, cán bộ tín dụng tiến hành các buớc sau:
- Buớc 1: Thu thập thông tin và phân tích tình hình tài chính khách hàng. - Buớc 2: Xử lý thông tin.
CBTD sàng lọc, tổng các thông tin thu đuợc để phân tích, từ đó làm cơ sở để đánh giá năng lực tài chính của khách hàng, xác định cho vay hay từ chối cho vay.
- Buớc 3: Xác định các nguy cơ rủi ro của khách hàng: đánh giá các rủi ro về hoạt động, rủi ro tài chính, rủi ro quản lý, rủi ro thị tru ờng, rủi ro chính sách,... của khách hàng để có ứng xử tín dụng phù hợp.
1.2.4.2. ĐO lường RRTD
- Đo lu ng rủi ro tín dụng là việc xây dựng mô hình thích hợp để luợng hóa mức độ rủi ro của khách hàng trên cơ sở xử lý những thông tin thu thập đuợc hay còn gọi là phân tích rủi ro tín dụng, từ đó xác định phần bù rủi ro và giới hạn tín dụng an toàn tối đa với một khách hàng cũng nhu để trích lập dự phòng rủi ro. Một số mô hình đuợc áp dụng phổ biến:
❖ Mô hình đ iểm số Z (Z - Credit scoring model):
Mô hình này sử dụng đại luợng Z làm thuớc đo tổng hợp để phân loại rủi ro tín dụng đối với nguời đi vay và phụ thuộc vào: (i) Trị số của các chỉ số tài chính của nguời vay (Xj); (ii) Tầm quan trọng của các chỉ số này trong việc xác định xác suất vỡ nợ của nguời vay trong quá khứ. Mô hình đuợc mô tả nhu sau:
Z = 1,2 X1 + 1,4 X2 + 3,3 X3 + 0,6 X4 + 1,0 X5 Trong đó: X1: tỷ số ‘ ‘ vốn luu động ròng/ tổng tài sản’ ’
xếp hạng Tình trạng xếp hạng Tinh trạng
X2: tỷ số ‘ ‘ lợi nhuận giữa lại/ tổng tài sản’ ’
X3: tỷ số ‘ ‘ lợi nhuận trước thuế và tiền lãi/ tổng tài sản’ ’ X4: tỷ số ‘ ‘ thị giá cổ phiếu/ giá trị ghi sổ của nợ dài hạn’ ’ X5: tỷ số ‘ ‘ doanh thu/ tổng tài sản’ ’
Trị số Z càng cao thì người vay có xác suất vỡ nợ càng thấp. Như vậy, khi trị số Z thấp hoặc là một số âm sẽ là căn cứ để xếp khách hàng vào nhóm có nguy cơ vỡ nợ cao.
+ Z < 1,8: Khách hàng có khả năng rủi ro cao,
+ 1,8 < Z < 3: Không xác định được,
+ Z > 3: Khách hàng không có khả năng vỡ nợ.
Theo mô hình này thì bất cứ khách hàng nào có điểm số Z thấp hơn 1,8 phải được xếp vào nhóm có nguy cơ rủi ro tín dụng cao và ngân hàng sẽ không cấp tín dụng cho khách hàng này đến khi cải thiện được điểm số Z lớn hơn 1,8.
- Ưu điểm của mô hình: Kỹ thuật đo lư ờng rủi ro tín dụng tương đối đơn giản.
- Nhược điểm:
+ Mô hình này chỉ cho phép phân biệt khách hàng thành hai nhóm là ‘ ‘ vỡ nợ’ ’ và không vỡ nợ’ ’. Tuy nhiên trong thực tế, vỡ nợ được phân thành nhiều loại, từ không trả hay chậm trễ trong việc trả lãi tiền vay, đến việc không hoàn trả nợ gốc và tiền vay.
+ Không có lý do thuyết phục để chứng minh rằng các thông số phản ánh tầm quan trọng của các chỉ số trong công thức là bất biến. Tương tự như vậy, bản thân các chỉ số được chọn cũng không phải là bất biến, đặc biệt khi các điều kiện kinh doanh cũng như điều kiện thị trường tài chính thay đổi liên tục.
+ Mô hình không tính đến một số nhân tố khó định lượng nhưng có thể đóng một vai trò quan trọng ảnh hưởng đến mức độ của các khoản vay như danh tiếng khách hàng, mối quan hệ lâu dài giữa ngân hàng và khách hàng hay các yếu tố vĩ mô như sự biến động của chu kỳ kinh tế.
❖ Mô hình xếp hạng của Moody ’ s và Standard & Poor ’ s:
Đây là mô hình đánh giá rủi ro không hoàn được vốn trái phiếu của công ty qua việc xếp hạng trái phiếu. Những đánh giá xếp hạng này được đánh giá bởi dịch vụ xếp hạng tư nhân trong đó Moody ’ s và Standard & Poor ’ s là những dịch vụ tốt nhất.
A Chất lượng vừa cao hơn A Chất lượng vừa cao hơn Baa Chất lượng vừa BBB Chất lượng vừa
Ba Nhiều yếu tố đầu cơ BB Chất lượng vừa thấp hơn
B Đầu cơ B Đầu cơ
Caa Chất lượng k é m CCC-CC Đầu cơ có rủi ro cao Ca Đầu cơ có rủi ro cao C Trái phiếu có lợi nhuận
Trong đó:
- EL (Expected Loss): Tổn thất dự kiến.
- PD (Probability of default): Xác suất vỡ nợ của khách hàng/ ngành hàng.
- LGD (Loss Given Default): Tỷ trọng % số dư rủi ro ngân hàng sẽ bị tổn thất khi khách hàng không trả được nợ.
- EAD (Exposure at Default): Số dư nợ vay (và tương đương) của khách hàng/ngành hàng khi xảy ra vỡ nợ.
Với PD, LGD và EAD, ba yếu tố có tầm quan trọng hàng đầu tưởng chừng rất định tính, mà các ngân hàng thường xuyên nhắc đến trong quyết định cấp tín dụng
là khả năng trả nợ và mong muốn trả nợ của khách hàng đã được lượng hóa cụ thể. Chỉ nhờ PD, LGD và EAD mà rất nhiều các nhân tố tác động đến khách hàng cũng như các khoản tín dụng cấp cho họ đã được giản lược và gói gọn chỉ trong ba cấu phần rủi ro ấy.
Hơn nữa, dựa trên kết quả tính toán PD, LGD và EAD, các ngân hàng sẽ tiến tới phát triển các ứng dụng trong quản trị RRTD trên nhiều phương diện, mà các ứng dụng chính bao gồm: Tính toán, đo lường rủi ro tín dụng EL - tổn thất dự kiến và UL (Unexpected Loss) - Tổn thất ngoài dự kiến.
❖ Mô hình đ iểm số tín dụng
Mô hình điểm số tín dụng, xếp hạng tín dụng về thực chất là dựa trên số liệu quá khứ của khách hàng tiến hành cho điểm khách hàng theo các tiêu chí có s ẵn, đồng thời phân loại khách hàng vào các mức độ rủi ro khác nhau. Việc xác định hạn mức tín dụng cho khách hàng sẽ được tiến hành theo theo điểm số và hạng có được.
1.2.4.3. Ứng ph ó RRTD
❖ Xây dựng mô hình quản trị rủi ro tín dụng
- Mô hình quản trị rủi ro tín dụng bao gồm:
+ Các quy định về tổ chức bộ máy cấp tín dụng, bộ máy giám sát rủi ro và bộ máy xử lý rủi ro, các quy định về trình tự và thẩm quyền của bộ máy cấp tín dụng, bộ máy giám sát và bộ máy xử lý rủi ro.
+ Quy định điều kiện nhân sự trong tuyển dụng, bổ nhiệm cán bộ nhân viên thực hiện các công việc trong bộ máy cấp tín dụng, quản trị rủi ro và xử lý rủi ro;
+ Xây dựng và hoàn thiện các định hướng, chính sách, quy chế, quy trình và hướng dẫn nghiệp vụ liên quan đến hoạt động và quản trị rủi ro tín dụng.
+ Hệ thống đào tạo cán bộ để đáp ứng yêu cầu kinh doanh ngân hàng;
+ Hệ thống thông tin tín dụng, báo cáo quản trị và cảnh báo rủi ro;
+ Mô hình quản trị rủi ro có thể có nhiều hình thức tùy thuộc vào quy mô của ngân hàng, mức độ hứng chịu các loại rủi ro khác nhau và độ phức tạp trong tổ chức của ngân hàng. Một mô hình quản trị rủi ro đúng đắn là phải gắn kết được mô hình quản trị rủi ro đó với mục tiêu và chiến lược tổng thể của ngân hàng.
❖ Xây dựng và thực hiện chính sách quản trị rủi ro tín dụng
- Xây dựng phương pháp xác định và đo lường rủi ro tín dụng có hiệu quả, bao gồm: cách thức đánh giá về khả năng trả nợ của khách hàng, chuẩn hóa hợp đồng tín dụng, hợp đồng bảo đảm, phân loại tài sản bảo đảm theo khả năng thu hồi nợ và quản lý nợ;
- Quy định về các điều kiện, quy trình thẩm định và quyết định việc cho vay và nhận tài sản bảo đảm tiền vay;
- Tăng cường kiểm tra, giám sát việc chấp hành các nguyên tắc, thủ tục cho vay và cấp tín dụng khác, tránh xảy ra sự cố gây thất thoát tài sản;
- Xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ phù hợp với hoạt động kinh doanh, đối tượng khách hàng, tính chất rủi ro của khoản nợ của tổ chức tín dụng.
- Xây dựng và thực hiện đồng bộ hệ thống các quy chế quy trình nội bộ về quản trị rủi ro; trong đó đặc biệt chú trọng việc xây dựng chính sách khách hàng vay vốn, sổ tay tín dụng, quy định về đánh giá, xếp hạng khách hàng vay, đánh giá chất lượng tín dụng và xử lý các khoản nợ xấu.
❖ Tuân thủ những nguy ên tắc tín dụng thận trọng
- Thực hiện đúng các quy định của pháp luật về cho vay, bảo lãnh, cho thuê tài chính, chiết khấu,.. .và bảo đảm tiền vay.
- Thực hiện tốt việc thẩm định khách hàng và khả năng trả nợ trước khi quyết định tài trợ.
- Phân tán rủi ro trong cho vay bằng cách không dồn vốn cho vay quá nhiều đối với một khách hàng hoặc một ngành, lĩnh vực kinh tế có rủi ro cao.
- Quản lý danh mục tín dụng, đặt ra các hạn mức cho vay đối với khách hàng hay nhóm khách hàng vay, ngành nghề, lĩnh vực, địa bàn cho vay.
- Trích lập dự phòng nhằm tạo nguồn để bù đắp tổn thất rủi ro tín dụng, Ap dụng các nguyên tắc dự phòng khác nhau dựa theo việc phân loại nợ vay có khả năng gây tổn thất ở mức độ khác nhau. Phải có chính sách tín dụng hợp lý và duy trì các khoản dự phòng để đối phó với rủi ro.
❖ Quản trị rủi ro tín dụng b ằ ng b iện pháp X ử lý nợ
- Xử lý nợ quá hạn, nợ xấu là công việc thường xuyên của các ngân hàng nhằm thu hồi các khoản nợ không được thanh toán đúng hạn, do đó ngân hàng cần có quy định, quy trình chuẩn hóa công việc; mỗi cán bộ nhân viên thực hiện công việc cấp tín dụng cũng là một nhân viên xử lý nợ, ngoài ra ngân hàng cần có bộ phận chuyên môn độc lập để thực hiện việc xử lý các khoản nợ có vấn đề;
- Đối với các trường hợp trây ỳ trả nợ vay, các TCTD cần áp dụng các biện pháp kiên quyết, đúng pháp luật để thu hồi nợ vay, kể cả việc xử lý tài sản thế chấp, cầm cố hoặc khởi kiện.
1.2.4.4. Kiểm soát và xử lý rủ ỉ ro tín dụng
Kiểm soát RRTD là một nội dung quan trọng trong quản trị RRTD và được thực hiện song hành với hoạt động quản lý rủi ro nhằm hai mục đích chính là: (i) phòng, chống và kiểm soát các rủi ro có thể phát sinh trong hoạt động ngân hàng; (ii) đảm bảo toàn bộ các hoạt động, các bộ phận và từng cán bộ trong ngân hàng đều tuân thủ các quy định của luật pháp, tiếp thu và triển khai các chiến lược, chính sách, quy trình và quyết định của các cấp thẩm quyền, đảm bảo mục tiêu an toàn, hiệu quả.
Kiểm soát RRTD bao gồm 3 hoạt động:
Kiếm so át tr ước kh i ch o vay: Kiểm soát quá trình thiết lập chính sách, thủ tục, quy trình cho vay, kiểm tra quá trình lập hồ sơ vay vốn và thẩm định, các kiểm tra việc thực hiện đối chiếu với quy định để kiểm tra tính đầy đủ, hợp pháp của hồ sơ vay vốn, kiểm tra tính chính xác của các số liệu tính toán và thẩm định trên hồ sơ tín dụng, kiểm tra t trình cho vay và các hồ sơ liên quan để tìm hiều quan điểm của cán bộ tín dụng, ý kiến của cán bộ phụ trách bộ phận tín dụng, x t duyệt của ban lãnh đạo và trình duyệt đối với trường hợp vượt thẩm quyền phán quyết.
Kiểm so át trong kh i ch o vay: Kiểm soát một lần nữa hợp đồng tín dụng, kiểm tra quá trình giải ngân bao gồm đối chiếu xác nhận của khách hàng với số liệu tại ngân hàng để từ đó phát hiện các trư ng hợp vay hộ, lập hồ sơ giải ngân vay vốn, kê khai khống tài sản bảo đảm, điều tra việc sử dụng vốn vay của khách hàng có
đúng mục đích xin vay hay không, giám sát thường xuyên khoản vay.
Kiểm SOát sau kh ỉ ch O vay: Kiếm soát việc đôn đốc thu hồi nợ, kiểm soát tín dụng nội bộ độc lập, đánh giá lại chính sách tín dụng để rút kinh nghiệm cho những năm tới.