Nếu một ngân hàng chỉ quan tâm đến việc mở rộng tín dụng mà không quan tâm tới việc kiểm tra kiểm soát thì cũng không đảm bảo được chất lượng tín dụng, không ngăn chặn và hạn chế được nợ quá hạn và nợ khó đòi, dễ dẫn đến giảm hiệu quả kinh doanh nói chung và giảm hiệu quả hoạt động tín dụng nói riêng. Vì vậy, công tác kiểm tra, kiểm soát là một nghiệp vụ quan trọng để đảm bảo hiệu quả tín dụng. Do đó, để nâng cao hiệu quả hoạt động tín dụng thì vai trò của công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ phải đượ c nâng
88
cao ở mức tương xứng. Công tác kiểm tra, kiểm soát được đề cập không chỉ đơn thuần nhằm kiểm tra khách hàng mà quan trọng hơn là phải kiểm tra, giám sát được các thao tác nghiệp vụ cán bộ tín dụng cũng như ban lãnh đạo nhằm đảm bảo kinh doanh an toàn, hiệu quả và theo đúng pháp luật.
Mặc dù nhận thức được tầm quan trọng của công tác kiểm tra kiểm soát nội bộ nhưng trong một số trường hợp nhất định NHNo & PTNT Việt Nam - Chi nhánh huyện Yên Khánh còn kiểm tra kiểm soát mang tính chiếu lệ, chỉ thực hiện khi có chỉ thị của cấp trên, tiến hành không đều đặn thường xuyên, thiếu tính chủ động linh hoạt, kết quả của công tác kiểm soát chủ yếu để sửa sai những công tác tín dụng của quá khứ chứ không mang tính ngăn chặn kịp thời các sai sót, rủi ro sắp xảy ra. Vì vậy nhanh chóng hoàn thiện bộ máy kiểm soát nội bộ là vấn đề hết sức cấp bách của ngân hàng và được xem là một biện pháp hữu hiệu để tự bảo hiểm cho hoạt động kinh doanh tiền tệ tín dụng của ngân hàng.
Để công tác kiểm tra kiểm soát nội bộ phát huy hiệu quả, khẳng định được tầm quan trọng của mình, thì công tác này phải được tiến hành các bước kiểm tra tương ứng với các giai đoạn phát sinh thực hiện và kết thúc các nghiệp vụ của Ngân hàng như là kiểm tra kiểm soát trước khi cho vay, kiểm tra kiểm soát trong khi cho vay, kiểm tra kiển soát sau khi cho vay.
+ Kiểm tra kiểm soát trước khi cho vay là việc cán bộ kiểm soát cần thực hiện thu thập thông tin, chứng từ và một số nghiệp vụ phát sinh khác mà CBTD cần phải làm trước khi cho vay. Đó là tính xác thực của thông tin, chứng từ do khách hàng cung cấp, các nguồn thông tin ngoài (đối tác, đối thủ cạnh tranh, các phương tiện thông tin đại chúng về lĩnh vực, ngành nghề mà khách hàng kinh doanh...). Các thông tin này cũng cho biết cán bộ tín dụng có thực hiện đúng quy trình tín dụng của ngân hàng hay không. Đây cũng là thông tin quan trọng giúp cho giám đốc chi nhánh ra quyết định cho vay.
89
+ Kiểm tra kiểm soát trong khi cho vay là việc kiểm tra quy trình và các thủ tục cần phải thực hiện để giải ngân như công chứng tài sản thế chấp, đăng ký giao dịch bảo đảm, ký hợp đồng tín dụng, giấy nhận nợ, giải ngân cho khách hàng... Kiểm tra, kiểm soát trong khi cho vay rất quan trọng vì nó ảnh hưởng đến tính chính xác của khoản vay và chất lượng khoản vay đó.
+ Kiểm tra, kiểm soát sau khi cho vay là kiểm tra tình hình thu lãi, thu nợ, bổ sung giấy tờ sử dụng vốn vay, việc theo dõi tình hình kinh doanh, tài chính của khách hàng. Kết quả kiểm tra sẽ chỉ ra những biện pháp cần thực hiện để khắc phục những sai sót đã xảy ra cũng như dự báo những tình huống không tốt để đề ra những biện pháp ngăn chặn, hạn chế rủi ro cho ngân hàng.
về bố trì người tham gia kiểm tra, kiểm soát nội bộ cần bố trí thêm cán bộ người làm công tác kiểm soát nội bộ, với số lượng thực tế tại chi nhánh có 01 cán bộ làm công việc kiểm tra giám sát nội bộ là quá ít so với tình hình thực tế tại chi nhánh. Vì vậy chi nhánh cần bố trí thêm cán bộ làm công tác kiểm tra, giám sát nội bộ. Cán bộ được cử tham gia giám sát nội bộ phải là những người luôn đặt lợi ích của ngân hàng lên hàng đầu, có bản lĩnh vững vàng, có nhiều kinh nghiệm hoạt động trong lĩnh vực kế toán, tài chính, ngân hàng, hiểu biết pháp luật có trình độ học vấn, có năng lực chuyên môn cao, có kinh nghiệm thâm niên công tác, liêm khiết trung thực, độc lập trong công việc, có tinh thần trách nhiệm, khách quan trong thực hiện nghiệp vụ.
Ban giám đốc có những biện pháp quan tâm đúng mức đến công tác kiểm tra kiểm soát nội bộ. Ngoài các đợt kiểm tra rà soát của chi nhánh Tỉnh, thì tại chi nhánh cũng có những biện pháp xây dựng quy trình riêng, phù hợp với thực tế tại địa phương ngoài ra cần chỉ đạo các phòng, ban cung cấp tài liệu phục vụ công tác kiểm tra. Tạo môi trường lành mạnh, ổn định để kiểm soát viên yên tâm công tác
Tăng cường và hoàn thiện công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ là vấn đề có ý nghĩa quan trọng cho sự tồn tại và phát triển bền vững của NHNo & PTNT Việt Nam - Chi nhánh huyện Yên Khánh. Tất cả cán bộ nhân viên cũng
90
như cán bộ lãnh đạo Ngân hàng phải nhận thức đầy đủ và quan tâm đến công tác này thì hiệu quả hoạt động kinh doanh cũng như hiệu quả hoạt động tín dụng của ngân hàng mới thực sự được nâng cao.