- Hồ sơ về tài sản đảm bảo: Cung cấp cho NH thông tin về nguồn trả nợ
14 EBIT/ Lãi vay phải trả LNTT&LV /Lãi vay phải trả
Nguồn: Sổ tay hướng dẫn chấm điểm hệ thống XHTD nội bộ KHDN, 2010
Bước 4: Xác định loại hình sở hữu
NHTMCPCT phân loại nhóm DN thơng thường và DN mới theo các hình thức sở hữu bao gồm: DNNN, DN có vốn đầu tư nước ngồi, DN khác.
Loại hình sở hữu của khách hàng quyết định trọng số của các chỉ tiêu phi tài chính, được thể hiện trong bảng trọng số áp dụng cho các chỉ tiêu phi tài chính.
54
Bước 5: Chấm điểm các chỉ tiêu tài chính
Hệ thống chỉ tiêu tài chính dùng để phân tích bao gồm 14 chỉ tiêu thuộc 4 nhóm:
Trọng số điểm tài chính
Trọng số điểm phi tài chính
BCTC được kiểm tốn 35% 65%
BCTC chưa kiểm toán 30% 65%
Nguồn: Sổ tay hướng dân chấm điểm hệ thống XHTD nội bộ KHDN, 2010
Tổng điểm xếp hạng Hạng Phân loại nợ
90-100 AAA Đủ tiêu chuẩn
80-89 AA Đủ tiêu chuẩn
75-79 A Đủ tiêu chuẩn
70-74 BBB Cần chú ý
Việc chấm điểm chỉ tiêu tài chính căn cứ vào bảng cân đối kế tốn, báo cáo kết quả kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, thuyết minh báo cáo tài chính và đánh giá kiểm tốn của DN.
Bộ chỉ tiêu tài chính của hệ thống XHTD đã tăng số lượng chỉ tiêu từ 11 chỉ tiêu lên 14 chỉ tiêu theo hướng dẫn của NHNN.
55
Việc tính tốn tổng điểm tài chính được thực hiện giống với hệ thống XHTD cũ, tuy nhiên được áp dụng bảng trọng số mới đối với từng ngành mà NHTMCPCT đã xây dựng (bao gồm 34 bảng trọng số khác nhau cho 34 ngành).
Bước 6: Chấm điểm các chỉ tiêu phi tài chính
Bộ chỉ tiêu phi tài chính trong hệ thống XHTD mới bao gồm 67 chỉ tiêu thuộc 5 nhóm chỉ tiêu. Từng chỉ tiêu phi tài chính được chấm điểm dựa vào những đánh giá của CBCĐTD theo các thang điểm có sẵn trong phần mềm chấm điểm. Từ đó máy tính sẽ tự động tính điểm phi tài chính cho khách hàng.
Bước 7: Tong hợp điểm và xếp hạng khách hàng
Tong điềm = Điềm các chỉ tiêu TC X Trọng SO phần TC
+ Điềm các chỉ tiêu phi TC X Trọng SO phần phỉ TC
Trọng số của phần tài chính và phi tài chính trong tổng điểm phụ thuộc vào việc BCTC có được kiểm tốn hay chưa:
Bảng 2.09: Trọng số tổng hợp điểm DN thông thường và DN mới
Sau khi tính được tổng điểm của khách hàng, CBCĐTD xếp hạng khách hàng và phân loại nợ theo Bảng 2.10
Tổng điểm xếp hạng Hạng Phân loại nợ
65-69 BB Cần chú ý
60-64 B Dưới tiêu chuẩn
56-59 CCC Dưới tiêu chuẩn
53-55 CC Dưới tiêu chuẩn
45-52 C Nghi ngờ
20-44 D Có khả năng mất vốn
Nguồn: Sổ tay hướng dân chấm điểm hệ thống XHTD nội bộ KHDN, 2010
56
Nhóm chỉ tiêu Chỉ tiêu
■ Hệ thống XHTD DN siêu nhỏ
Hệ thống XHTD DN siêu nhỏ được áp dụng với những khách hàng là tổ chức kinh tế có quy mô nhỏ hơn hoặc bằng 5 điểm theo thang điểm quy mơ, đã và đang có quan hệ tín dụng với NHTMCPCT, có báo cáo tài chính đủ 2 năm và đã có doanh thu.
❖Quy trình XHTD DN siêu nhỏ
Bước 1: Xác định quy mô DN
Các chỉ tiêu để xác định quy mô DN siêu nhỏ và bộ chỉ tiêu đối với từng ngành nghề của khách hàng giống với DN thông thường. Các DN đạt số điểm quy mô dưới 6 điểm được xếp loại DN siêu nhỏ và áp dụng mơ hình chấm điểm này.
Bước 2: Phân loại theo nhóm ngành
Việc phân nhóm ngành khách hàng DN siêu nhỏ khác với phân ngành đối với DN thơng thường, chỉ bao gồm 5 nhóm ngành:
- Nơng, lâm, ngư nghiệp: canh tác, trồng trọt, chăn nuôi, khai thác, nuôi trồng thủy sản.
- Sản xuất, chế biến: chế biến sản xuất công nghiệp nhẹ, công nghiệp nặng, khai thác, điện, rác thải.
- Xây dựng: xây dựng, thi cơng lắp ráp cơng trình và các dịch vụ tư vấn đi kèm.
57
- Thương mại: các hoạt động liên quan đến thương mại. - Dịch vụ, vận tải: các hoạt động dịch vụ, vận tải, kho bãi.
Nhóm ngành của DN sẽ quyết định thang điểm cho các chỉ tiêu tài chính và phi tài chính sẽ được áp dụng cho DN đó.
Bước 3: Chấm điểm các chỉ tiêu tài chính
Số chỉ tiêu tài chính sử dụng để đánh giá đối với KHDN siêu nhỏ chỉ bao gồm 9 chỉ tiêu thuộc 4 nhóm chỉ tiêu được thể hiện trong Bảng 2.11. Do các số liệu tài chính của đối tượng DN này thường phản ánh khơng chính xác về khả năng hoạt động nên việc đánh giá dựa phần lớn vào các chỉ tiêu phi tài chính.
Nhóm chỉ tiêu thanh khoản
Khả năng thanh tốn ngắn hạn Khả năng thanh tốn nhanh
Nhóm chỉ tiêu cân nợ Tổng nợ phải trả / Tổng tài sản
Nhóm chỉ tiêu hoạt động
Vòng quay vốn lưu động Vòng quay hàng tồn kho Vòng quay các khoản phải thu
Nhóm chỉ tiêu thu nhập
Lợi nhuận thuần / Doanh thu thuần Lợi nhuận sau thuế / Vốn CSH bình quân Lợi nhuận sau thuế / Tổng tài sản bình quân
Hệ số rủi ro Lịch trả nợ của khách hàng trong 12 tháng qua
1 Luôn trả nợ đúng hạn
0,98 Đã từng cơ cấu lại thời gian trả nợ trong vòng 12 tháng qua nhưng dư nợ hiện tại khơng có nợ cơ cấu
0,93 Đã từng bị chuyển nợ quá hạn trong vịng 12 tháng qua nhưng nợ hiện tại khơng có nợ q hạn
0,9 Đã từng cơ cấu lại thời gian trả nợ trong vòng 12 tháng qua và dư nợ hiện tại có nợ cơ cấu
0,8 Đã từng bị chuyển nợ quá hạn trong vòng 12 tháng qua và trnog tổng dư nợ hiện tại đang có nợ quá hạn
Nguồn: Sổ tay hướng dân chấm điểm hệ thống XHTD nội bộ KHDN, 2010
Bước 4: Chấm điểm các chỉ tiêu phi tài chính
Để tính tổng điểm phi tài chính của DN, CBCĐTD nhân giá trị điểm của từng chỉ tiêu phi tài chính với trọng số của chỉ tiêu đó theo cơ cấu.
Bước 5: Xác định hệ số rủi ro
58
Đối với DN siêu nhỏ, việc đánh giá khả năng trả nợ dựa nhiều vào hệ số rủi ro hơn báo cáo tài chính, do quy mơ của DN quá nhỏ nên BCTC không phản ánh chính xác tình hình của DN. Hệ số rủi ro được tính vào phần điểm phi tài chính của DN trong tổng điểm xếp hạng của khách hàng.
Hệ số rủi ro đánh giá dựa trên tiêu chí lịch trả nợ của khách hàng (bao gồm cả gốc và lãi) trong 12 tháng qua (Nếu quá hạn nhỏ hơn hoặc bằng 10 ngày thì vẫn được coi là trả nợ đúng hạn).
Trọng số điểm tài chính
Trọng số điểm phi tài chính
BCTC được kiểm tốn 30% 70%
BCTC chưa kiểm toán 25% 70%
Nguồn: Sổ tay hướng dân chấm điểm hệ thống XHTD nội bộ KHDN, 2010
Bước 6: Tong hợp điểm và xếp hạng khách hàng
Tổng điểm =
(Điểm các chỉ tiêu TC X Trọng SO phần TCJ +
(Điểm các chỉ tiêu phi TC X Trọng số phần phi TC X Hệ SO rủi ro
Trọng số phần tài chính và phần phi tài chính trong tổng điểm đối với KH DN siêu nhỏ được thể hiện trong Bảng 2.13
59
Phân loại theo tuổi nợ Xếp hạng DN mới thành lập AAA, AA, A, BBB BB, B, CCC CC, C D Nhóm 1 Nhóm 1 Nhóm 2 Nhóm 3 Nhóm 4 Nhóm 2 Nhóm 2 Nhóm 3 Nhóm 4 Nhóm 5 Nhóm 3 Nhóm 3 Nhóm 4 Nhóm 5 Nhóm 5 Nhóm 4 Nhóm 4 Nhóm 5 Nhóm 5 Nhóm 5 Nhóm 5 Nhóm 5 Nhóm 5 Nhóm 5 Nhóm 5
Loại Cấp tín dụng Giám sát sau khi cấptín dụng
Việc xếp hạng và phân loại nợ khách hàng DN siêu nhỏ theo số điểm tính được giống với khách hàng DN thông thường, áp dụng hệ thống xếp hạng trong
Bảng 2.10 .
■ Hệ thống XHTD DN mới thành lập
Đối tượng của hệ thống này bao gồm DN mới thành lập, có BCTC chưa đủ 2 năm; hoặc DN đang trong giai đoạn đầu tư. Hệ thống XHTD cho DN mới thành lập khơng có bộ chỉ tiêu tài chính mà chấm điểm dựa hoàn toàn vào chỉ tiêu phi tài chính.
Điểm phi tài chính được tính dựa trên việc đánh giá tình hình kinh doanh của DN qua các nhóm chỉ tiêu:
- Năng lực vận hành của DN - Rủi ro từ thị trường
- Hiệu quả, rủi ro tài chính của phương án kinh doanh, dự án - Đặc trưng của dự án đầu tư
Hệ số rủi ro 1 (HSRR) và hệ số rủi ro 2 phản ánh lý lịch tư pháp của các lãnh đạo cấp cao của DN và các sự kiện bất thường có ảnh hưởng đến tính khả thi của phương án kinh doanh được đánh giá theo thang điểm: 20%, 60%, 100%.
Đối với KHDN mới thành lập, dựa vào tổng điểm xếp hạng CBCĐTD chỉ tiến hành xếp hạng khách hàng theo hệ thống ký hiệu, việc phân loại nợ đối với nhóm khách hàng này còn phụ thuộc vào phân loại theo tuổi nợ, được thể hiện trong ma trận phân loại nợ trong Bảng 2.14.
60
Bảng 2.14: Phân loại nợ DN mới thành lập
AT ʌ n ^ i 1 '- 1~ 1 ^ 4'^ 1 ^ /ì ^ rτrrnr∖ Λ. 7 Λ τsrτr r∖ O/ÌT/Ì
Ngn: Sổ tay hướng dân châm điêm hệ thông XHTD nội bộ KHDN, 2010