Đơn vị:100 VNĐ
STT Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
Chênh lệch 2014-2015
Chênh lệch 2015-2016
Tuyệt đối Tỷ lệ (%) Tuyệt đối Tỷ lệ (%) 1 Doanh thu thuần 1.914.456.687 2.283.062.835 1.594.590.288 368.606.148 19,25 -688.472.547 -30,16 2 Giá vốn hàng bán 1.744.543.147 2.046.371.638 1.473.752.867 301.828.491 17,30 -572.618.771 -27,98 3 Lãi gộp 169.913.540 236.691.197 120.837.421 66.777.657 39,30 -115.853.776 -48,95 4 Chi phí bán hàng 102.126.131 113.331.819 49.233.843 11.205.688 10,97 -64.097.976 -56,56 5 Chi phí quản lý 55.837.974 60.121.748 60.000.610 4.283.774 7,67 -121.138 -0,20 6 LN thuần từ HĐKD -212.150 23.646.570 -2.340.006 23.858.720 -11,25 -25.986.576 -109,90 7 LN từHĐTC -12.161.583 -39.591.059 -13.942.974 -27.429.476 225,54 25.648.085 -64,78 8 LN bất thường 51.024.627 -14.118.062 20.786.854 -65.142.689 -127,67 34.904.916 -247,24 9 LN trước thuế 50.812.116 9.528.508 18.446.847 -41.283.608 -81,25 8.918.339 93,60 10 Thuế TNDN 7.121.559 1.594.953 3.780.048 -5.526.606 -77,60 2.185.095 137 11 LN sau thuế 43.690.556 7.933.554 14.666.799 -35.757.002 -81,84 6.733.245 84,87
Qua bảng 2.3 ta thấy:
Qua bảng phân tích báo cáo kết quả kinh doanh giữa các năm 2014, 2015 và 2016 cho thấy sự biến động giữa các chỉ tiêu sau các kỳ hoạt động. Cụ thể là doanh thu năm 2014 là 1.914.456.687 đồng. Năm 2015 doanh thu tăng 19.25% so với năm 2014 tức 2.283.062.835 đồng. Năm 2016 doanh thu là 1.594.590.288 đồng, giảm so với năm 2015 là 688.472.547 đồng, tỉ lệ giảm 0.7%. Việc giảm doanh thu như trên phản ánh quy mô sản xuất kinh doanh của Công ty năm 2016 bị thu hẹp so với năm 2015.
Tương tự như sự biến động của chỉ tiêu doanh thu thuần, chỉ tiêu lãi gộp cũng tăng trong năm 2015 so với năm 2014, và năm 2016 lại giảm so với năm 2015.
Chi phí bán hàng trong năm 2015 tăng lên 10.97% so với năm 2014, tuy nhiên trong năm 2016 lại giảm xuống 56.56% so với năm 2015. Điều này phản ánh Cơng ty đã tích cực cắt giảm chi phí để tăng lợi nhuận, nhưng nguyên nhân chính của việc giảm chi phí này là do doanh thu giảm.
Tuy doanh thu và lợi nhuận đều giảm nhưng chi phí quản lý lại tăng. Năm 2014 chi phí quản lý là 55.837.974 đồng, sang năm 2015 chi phí quản lý đã tăng lên đến 60.121.748 đồng. Chi phí quản lý tăng trong năm 2015 thể hiện việc Công ty đã mở rộng quy mô hoạt động. Nhưng năm 2016, mặc dù doanh thu và lợi nhuận giảm mạnh nhưng chi phí quản lý khơng giảm đáng kể. Việc cắt giảm chi phí quản lý là rất khó khăn trong tình hình khó khăn chung của Cơng ty cũng như của nền kinh tế trong và ngoài nước.
Với chỉ tiêu lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh, năm 2014 lỗ -212.150 đồng, năm 2015 con số lãi tương đối lớn, nhưng năm 2016 lại bị thua lỗ 2.340.006 đồng, giảm 25.986.576 nghìn đồng so với năm 2015.
Chỉ tiêu lợi nhuận bất thường năm 2014 cao do thu lãi từ kinh doanh bất động sản, năm 2015 chỉ tiêu này lại giảm mạnh, nhưng đến năm 2016 lại tăng cao. Chỉ tiêu lợi nhuận bất thường của Công ty năm 2016 là 20.786.854 đồng, tăng 34.904.916 đồng so với năm 2015 (do chỉ tiêu lợi nhuận bất thường năm 2015 bị âm).
Lợi nhuận sau thuế năm 2014 đạt con số cao do lợi nhuận bất thường cao. Năm 2015 do chi phí của hoạt động tài chính lớn đã kéo lợi nhuận sau thuếgiảm đến 81,84% chỉ còn 7.933.554 đồng. Năm 2016, lợi nhuận sau thuế đạt 14.666.799 đồng, tuy có tăng so với năm 2015 nhưng vẫn cịn ở mức thấp.
Để phân tích, đánh giá sâu về hiệu quả kinh doanh của Công ty cần phân tích hệ thống các nhóm chỉ tiêu.
2.2.1. Phân tích nhóm chỉ tiêu đánh giá hiệu quả kinh doanh tổng hợp
2.2.1.1. Lợi nhuận
Các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả kinh doanh được các nhà quản lý quan tâm hàng đầu là các chỉ tiêu về doanh lợi bao gồm chỉ tiêu lợi nhuận và tỷ suất sinh lời.
Lợi nhuận rịng của Cơng ty đạt mức cao trong năm 2014, sang năm 2015 lợi nhuận giảm mạnh nhưng năm 2016 tình hình được cải thiện hơn.
Lợi nhuận giảm nhưng tổng nguồn vốn sử dụng cho sản xuất kinh doanh lại tăng cao dẫn đến mức doanh lợi của vốn cũng theo chiều hướng giảm. Năm 2014, một đồng vốn mang lại 0.0590 đồng lợi nhuận, nhưng năm 2015, một đồng vốn chỉ mang lại 0.0078 đồng lợi nhuận, giảm so với năm 2014 là 0.0513 đồng, với mức giảm 86.83%. Đến năm 2016, mức doanh lợi có tăng hơn so với năm 2015 là 0.0065, mức tăng là 83.11%, tuy nhiên mức doanh lợi này vẫn rất thấp so với kết quả đạt được năm 2014. Điều này phản ánh xu hướng khó khăn trong hoạt động kinh doanh của Công ty.