3.2.3.1. Hiện nay, tình trạng trốn thuế và các sai phạm về thuế đất đai còn khá phổ biến. Một trong những nguyên nhân của tình trạng trên là do công tác tuyên truyền, công tác hỗ trợ NNT chưa được coi trọng đúng mức, chưa tổ chức thực hiện thường xuyên, hình thức còn nghèo nàn, lượng thông tin cung cấp còn ít ỏi, chưa đáp ứng được yêu cầu của NNT và xã hội, làm cho nhận
thức và hiểu biết của NNT nói chung và của doanh nghiệp nói riêng về thu ngân sách từ đất đai còn hạn chế.
Hoạt động tuyên truyền hỗ trợ đối tượng nộp thuế là rất cần thiết đối với thực trạng trình độ dân trí thấp và hiểu biết về pháp luật thuế còn hạn chế ở tỉnh Lạng Sơn. Thực hiện phân loại đối tượng để có nội dung tuyên truyền phù hợp, phát triển đa dạng, phong phú các hình thức tuyên truyền. Nội dung tuyên truyền cần hướng trọng tâm vào cộng đồng dân cư về việc thực hiện Luật quản lý thuế, Luật Đất đai và về tiến trình cải cách, hiện đại hoá nhằm làm cho đối tượng nộp thuế hiểu rõ các quy định, tạo điều kiện thuận lợi cho việc tự kê khai, tự nộp thuế.
Mặt khác, do hiểu rõ pháp luật, đối tượng nộp thuế tự giác chấp hành pháp luật thuế, chủ động hơn trong quá trình tuân thủ các luật thuế cũng như giám sát việc thực hiện nghĩa vụ thuế của các đối tượng nộp thuế khác. Đồng thời hạn chế được các đơn thư khiếu nại, tố cáo do hiểu sai pháp luật về thuế.
- Thông qua công tác tuyên truyền các chính sách, pháp luật về thuế, giúp người nộp thuế hiểu, nắm bắt và chấp hành tốt các chính sách thuế. Cụ thể:
+ Tăng cường công tác tuyên truyền trên các phương tiện thông tin đại chúng, hệ thống giáo dục và dưới nhiều hình thức phong phú khác như tuyên truyền qua tờ rơi, ấn phẩm, pano, áp phích; tuyên truyền qua trang thông tin điện tử và các trang mạng khác; tổ chức tập huấn, đối thoại với NNT khi các có thay đổi về chính sách hoặc có nhiều vướng mắc về chính sách, thủ tục hành chính thuế; xây dựng và cấp phát tài liệu hỗ trợ NNT; giải đáp vướng mắc về thuế cho NNT; tổ chức các cuộc họp chuyên đề về công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT; khảo sát thăm dò ý kiến về nhu cầu hỗ trợ của NNT, nhằm làm cho mọi tổ chức, cá nhân trong xã hội nói chung và tổ chức, cá nhân khai thác tài nguyên hiểu rõ bản chất tốt đ p của thuế, tiền thuế là của dân, do dân đóng góp và được sử dụng để phục vụ lợi ích của nhân dân; tiền thuế không chỉ là lợi ích của Nhà nước mà chủ yếu là lợi ích của cộng đồng.
+ Lập kế hoạch tuyên truyền, hỗ trợ NNT, kế hoạch được lập phải đảm bảo tính kịp thời, hiệu quả và phù hợp với điều kiện thực tế tại địa phương, đảm bảo tính cân
đối giữa nhu cầu cần hỗ trợ của NNT với nguồn nhân lực, cơ sở vật chất của cơ quan thuế; hướng tới mục tiêu chung của toàn ngành thuế.
+ Định kỳ đánh giá công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT để có cái nhìn tổng quát về hiệu quả công tác tuyên truyền hỗ trợ, đưa ra những tồn tại, nguyên nhân, biện pháp khắc phục và đề ra phương hướng nâng cao chất lượng, hiệu quả công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT.
+ Xây dựng cơ chế tham vấn các đại lý thuế, người nộp thuế và các bên liên quan về thủ tục hành chính, chính sách thuế để từng bước cải cách và hoàn thiện pháp luật thuế. Phối hợp xây dựng và áp dụng các cơ chế quản lý, giám sát và phối hợp hoạt động với các đơn vị trung gian thuế, đặc biệt là các đại lý thuế trong việc hỗ trợ người nộp thuế thực hiện nghĩa vụ thuế.
+ Tăng cường phối hợp đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ, kỹ năng cho cán bộ, công chức làm công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế. Thực hiện chuyên sâu về công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT cần đào tạo cán bộ giỏi về nghiệp vụ, có năng khiếu giao tiếp và truyền đạt. Cán bộ tuyên truyền giỏi có tác động quan trọng trong việc thực thi chính sách của người nộp thuế.
+ Có chính sách biểu dương kịp thời các tổ chức, cá nhân thực hiện tốt nghĩa vụ về đất đai, đồng thời phê phán các đối tượng có hành vi gian lận hoặc trốn thuế.
3.2.3.2. Ngoài việc tăng cường và đổi mới nội dung tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế, Cơ quan thuế cần thực hiện đồng bộ một số giải pháp để nâng cao ý thức chấp hành chính sách pháp luật cho người nộp thuế, cụ thể:
+ Tăng cường công tác quản lý kê khai thuế, kiểm tra chặt chẽ hồ sơ khai thuế, xử lý kịp thời các hồ sơ lỗi, sai số học, thực hiện kiểm soát tốt việc kê khai đăng ký thuế. Tăng cường kiểm tra, rà soát tình hình kê khai thuế của các tổ chức, cá nhân, đảm bảo NNT nộp hồ sơ khai thuế đúng hạn, nâng cao chất lượng kê khai, phát hiện kịp thời các trường hợp kê khai không đúng, không đủ số thuế phát sinh phải nộp để từ đó có các biện pháp chấn chỉnh, xử lý nghiêm các trường hợp vi phạm. Áp dụng các biện pháp đồng bộ trong việc đôn đốc, xử phạt các trường hợp kê khai chậm, không nộp tờ khai, nộp tờ khai có nhiều sai sót.
Tăng chất lượng của công tác kế toán thuế và thống kê thuế để kịp thời phát hiện, xử lý thừa hoặc thiếu thuế trên sổ thuế, đồng thời cung cấp thông tin chính xác, kịp thời về kết quả thu nộp thuế phục vụ cho công tác phân tích đánh giá chỉ đạo công tác thu thuế của đơn vị.
Xây dựng ứng dụng riêng để thường xuyên cập nhật, kiểm soát các doanh nghiệp có đăng ký kinh doanh và đang hoạt động sử dụng đất trên địa bàn, nhằm theo dõi giám sát chính xác, đầy đủ việc kê khai nộp thuế của các đơn vị, phục vụ công tác lãnh đạo, chỉ đạo của UBND tỉnh và công tác quản lý thuế của ngành.
+ Chỉ đạo thực hiện tốt quy trình quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế; Phân loại nợ thuế, phân tích tình trạng nợ, tình hình tài chính của doanh nghiệp; Cương quyết áp dụng các biện pháp xử lý và cưỡng chế nợ thuế đối với các doanh nghiệp cố tình chây ỳ nộp thuế, phấn đấu giảm tỷ lệ nợ đọng thuế, đưa tỷ lệ nợ đọng thuế của tỉnh xuống dưới mức bình quân của ngành thuế, đặc biệt là giảm tỷ lệ nợ thuế từ đất và hoàn thành các chỉ tiêu thu nợ thuế mà Tổng cục Thuế giao.
Tăng cường công tác phối hợp giữa bộ phận quản lý nợ với các phòng, bộ phận chức năng trong việc rà soát, đối chiếu, điều chỉnh nợ thuế từ đất để xử lý kịp thời các khoản nợ ảo, đảm bảo số liệu nợ thuế từ đất theo dõi trên ứng dụng của cơ quan thuế thống nhất với người nộp thuế.
Triển khai các biện pháp đồng bộ trong việc phân tích, đôn đốc thu nợ và xử lý nợ thuế từ đất, lấy kết quả thu nợ hàng tháng, quý và cả năm trước khi làm chỉ tiêu xét thi đua cả năm nay đối với các đơn vị nhận kế hoạch thu và chỉ tiêu thu nợ thuế từ đất đai.
3.2.3.3. Tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra thuế các khoản thu từ đất:
Việc thanh tra, kiểm tra có tác động ảnh hưởng và liên quan đến nhiều cấp, nhiều ngành, nhằm đánh giá, điều chỉnh mọi hoạt động của các bộ phận cấp dưới khi thực hiện nhiệm vụ được giao cũng như việc chấp hành chính sách pháp luật thuế của người nộp thuế. Mục đích của thanh tra, kiểm tra nhằm phát hiện kịp thời những sai sót, tìm ra nguyên nhân và biện pháp sửa chữa kịp thời những sai sót đó. Thanh tra, kiểm tra là tai mắt của quản lý. Vì vậy công tác thanh tra, kiểm tra là việc làm
thường xuyên, linh hoạt và dưới nhiều hình thức. Khi tiến hành thanh tra, kiểm tra cần phải cẩn trọng, kín đáo và không được làm ảnh hưởng hay cản trở đến công việc thường xuyên của đối tượng được thanh tra, kiểm tra.
Thanh tra, kiểm tra thuế là một trong những nhiệm vụ trọng tâm của công tác quản lý thuế. Lịch sử phát triển của công tác quản lý thuế tại các nước trên thế giới đã chứng minh thanh tra thuế là tất yếu và là một trong những nhiệm vụ của cơ quan thuế để đảm bảo chính sách thuế được thi hành nghiêm túc.
Thực tế cho thấy thanh tra, kiểm tra thuế nhằm phát hiện kịp thời những hành vi vi phạm về chính sách pháp luật thuế (đăng ký, kê khai, nộp thuế không đúng thời gian quy định; xác định và tính không đúng số thuế phải nộp, số thuế được miễn giảm...) để có biện pháp nhắc nhở giáo dục, ngăn chặn, xử lý vi phạm pháp luật thuế đối với những trường hợp cố ý gian lận về thuế dưới mọi hình thức. Trong giai đoạn mới công tác thanh tra, kiểm tra thuế cần tập trung đổi mới như sau:
Thường xuyên củng cố công tác thanh tra, kiểm tra thuế đối với các đối tượng là người nộp thuế của hệ thống hiện hành: tập trung vào các biện pháp chống thất thu NSNN theo đối tượng nộp thuế, đối tượng chịu thuế nhằm đảm bảo cơ quan thuế quản lý đúng người nộp thuế và đối tượng chịu thuế; tính đúng tiền thuế phải nộp vào NSNN.
Thanh tra, kiểm tra theo hướng rủi ro, gắn trách nhiệm của người nộp thuế tự chịu trách nhiệm trước pháp luật trong việc tự tính, tự khai, tự nộp thuế vào NSNN. Phân loại đối tượng để thanh tra, kiểm tra; tập trung thanh tra, kiểm tra các đối tượng có nhiều rủi ro về thuế hoặc thiếu độ tín nhiệm, thường xuyên gian lận về thuế. Các đối tượng tự giác thực hiện nghĩa vụ thuế thì 5 năm mới thanh tra toàn diện một lần. Nói cách khác là xây dựng và thực hiện công tác thanh tra dựa trên phân tích, đánh giá quản lý rủi ro.
Xây dựng và triển khai thực hiện các kỹ năng thanh tra, kiểm tra thuế đối với từng trường hợp (thu thập thông tin, đánh giá rủi ro, lập hồ sơ thanh tra, lập chứng cứ, đánh giá sau thanh tra, kiểm tra...): nâng cao việc sử dụng thông tin kinh tế ngành trong thanh tra thuế; xây dựng và triển khai thực hiện các kỹ năng kiểm tra phân tích thông tin trên báo cáo tài chính và quyết toán thuế của doanh nghiệp tại cơ
quan thuế trước khi tiến hành thanh tra, kiểm tra tại trụ sở của người nộp thuế. Phát triển các chương trình thanh tra đặc biệt theo chuyên ngành và theo từng lĩnh vực; xây dựng và thực hiện chương trình, biện pháp thanh tra, kiểm tra chống thất thu NSNN đối với các doanh nghiệp có quy mô sản xuất kinh doanh và số nộp NSNN lớn, số thuế nộp của các doanh nghiệp này rất có ý nghĩa đối với thu ngân sách của địa phương.
Nghiên cứu và xây dựng đề án để triển khai điều tra thuế, trong đó chú ý mô hình và phương pháp điều tra đối với các trường hợp gian lận, trốn thuế, phối hợp trong quá trình điều tra thuế với chính quyền địa phương các cấp và các ban ngành khác như: Công an, Tòa án...
Tăng cường chế độ trách nhiệm cho cán bộ làm công tác thanh tra, kiểm tra thuế. Cán bộ thuế khi thực hiện thanh tra, kiểm tra thuế nếu cố tình phối hợp với người nộp thuế che giấu vi phạm của người nộp thuế để phục vụ lợi ích cá nhân và làm thất thu NSNN, phải bị xử lý nghiêm minh theo pháp luật và Luật Cán bộ công chức.
Biện pháp tăng cường và đổi mới nội dung tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế, nâng cao ý thức chấp hành chính sách pháp luật cho người nộp thuế là trách nhiệm chung của toàn xã hội, cần phải sự tham gia của tất cả các bên không chỉ của riêng Cơ quan Thuế, biện pháp tuyên truyền và hỗ trợ cần phải thực hiện liên tục và xuyên suốt cũng như nhất quán về chủ trương của Đảng và nhà nước, sao cho NNT thấy được nghĩa vụ và trách nhiệm của mình đối với Nhà nước. Biện pháp này chỉ phát huy hết hiệu quả khi mà cần có sự quan tâm của các cấp chính quyền có liên quan từ cấp tỉnh đến địa phương nhằm cung cấp các thông tin và chính sách một cách đầy đủ và rõ ràng, tạo sự minh bạch cho NNT yên tâm và thực hiện nghĩa vụ với NSNN.