của doanh nghiệp chưa cao
Thực tế, báo cáo tài chính của các doanh nghiệp thiếu độ tin cậy, doanh nghiệp không tuân thủ quy định về kế toán thống kê. Nhiều doanh nghiệp lập báo cáo tài chính khơng trung thực, cố tình che giấu những điểm yếu của doanh nghiệp, sử dụng nhiều thủ thuật để làm đẹp số liệu trước khi cung cấp cho ngân hàng. Điều này khiến cho ngân hàng rất khó đánh giá đúng tình hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, dẫn đến kết quả xếp hạng khơng chính xác.
Thứ hai, chưa xây dựng được hệ thống thơng tin về rủi ro tín dụng một cách khoa học để làm cơ sở cho việc xây dựng mơ hình xếp hạng tín dụng nội bộ
Khơng có nhiều nguồn thơng tin hỗ trợ cho việc XHTD. Thông tin từ CIC là nguồn thông tin chủ yếu mà ngân hàng sử dụng, tuy nhiên hiện nay nguồn thông tin này hết sức đơn điệu, thiếu cập nhật, không đáp ứng được nhu cầu cấp thiết của ngân hàng. Thị trường chứng khoán chưa phát triển ổn định, giá chứng khốn khơng phản ánh hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp, chính vì vậy ngân hàng chưa thể sử dụng những thơng tin từ thị trường chứng khốn để phục vụ cho việc xếp hạng doanh nghiệp.
Để xây dựng mơ hình XHTD nội bộ hiệu quả thì điều trước tiên là phải có đầy đủ dữ liệu về doanh nghiệp trong một khoảng thời gian nhất định. Hiện nay, dữ liệu về các doanh nghiệp chưa được các ngân hàng thu thập và lưu trữ có hệ thống. Đặc biệt là thơng tin về các doanh nghiệp mất khả năng thanh toán nợ đối với ngân hàng chưa được thống kê, phân tích và lưu trữ khoa học để phục vụ cho việc xây dựng và kiểm định mơ hình XHTD.
Mặt khác, hiện nay Vietcombank chưa có bộ phận chun thu thập thơng tin phục vụ cho cơng tác tín dụng nên cán bộ khách hàng phải tiến hàng thu thập từ nhiều nguồn khác nhau. Chất lượng thông tin thu thập được phụ thuộc vào kinh nghiệm và mối quan hệ xã hội của cán bộ khách hàng. Đối với những cán bộ khách hàng mới thì việc thu thập thơng tin tín dụng có chất lượng là vơ cùng khó khăn. Hơn nữa, để việc thu thập thơng tin có chất lượng để xếp hạng khách hàng địi hỏi nhiều thời gian và chi phí. Vì vậy, khi chưa xây dựng hệ thống thơng tin tín dụng khoa học, có thể truy cập dễ dàng, nhanh chóng thì cán bộ khách hàng khó có được nguồn thơng tin đáng tin cậy để đánh giá xếp hạng doanh nghiệp.
Thứ ba, trình độ, năng lực và kinh nghiệm của người đánh giá xếp hạng tín dụng chưa đáp ứng được yêu cầu
Hiện nay, việc đánh giá xếp hạng doanh nghiệp do cán bộ khách hàng và cán bộ quản lý nợ thực hiện, có qua cấp kiểm sốt. Trong q trình nhập liệu, thơng tin phi tài chính được cán bộ khách hàng khai báo có phần mang tính chất cảm tính. Do đó, kết quả xếp hạng doanh nghiệp phụ thuộc khá nhiều vào năng lực, trình độ và kinh nghiệm của người đánh giá. Tuy nhiên, hầu hết cán bộ khách hàng chưa được trang bị kiến thức về đánh giá XHTD. Mặc dù phần lớn cán bộ khách hàng đã được đào tạo và đã có kinh nghiệm về phân tích tín dụng theo phương pháp truyền thống nhưng kinh nghiệm về đánh giá XHTD của cán bộ khách hàng hồn tồn chưa có. Cách nhìn nhận và đánh giá rủi ro của mỗi cán bộ khách hàng rất khác nhau do chưa hình thành được văn hóa ứng xử với rủi ro trong ngân hàng. Kết quả xếp hạng vì vậy sẽ thiếu độ chính xác do ảnh hưởng bởi yếu tố chủ quan của người đánh giá.
Thực tế tại các NHTM Nhà nước cũng như tại Vietcombank, trình độ chuyên mơn của các cán bộ tín dụng khơng đồng đều. Các bộ phận tín dụng thường xun có sự biến động nhân sự, số cán bộ tín dụng hiện đang làm việc hầu hết là cán bộ trẻ, có trình độ chun mơn, nhưng thiếu kinh nghiệm nên kỹ năng phân tích, đánh giá xếp hạng khách hàng còn rất hạn chế.
2.6.3.2 Nguyên nhân khách quan
Thứ nhất, chế độ kế tốn thống kê cịn nhiều điểm chưa phù hợp với thông lệ quốc tế
Chế độ kế tốn hiện hành chỉ khuyến khích các doanh nghiệp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ nhưng không bắt buộc. Điều này được thể hiện trong Quyết định số 167/QĐ-BTC ngày 25/10/2000 của Bộ tài chính quy định: “Tất cả các doanh nghiệp phải lập và gửi báo cáo tài chính theo đúng quy định của chế độ này. Riêng báo cáo lưu chuyển tiền tệ tạm thời chưa quy định là báo cáo bắt buộc phải lập và gửi nhưng khuyến khích các doanh nghiệp lập và sử dụng báo cáo lưu chuyển tiền tệ”. Vì quy định như vậy nên nhiều doanh nghiệp không lập báo cáo này, và ngân hàng thiếu đi nguồn thơng tin để phân tích đánh giá các chỉ tiêu về lưu chuyển tiền tệ. Do đó, hệ thống phải tự xử lý số liệu từ báo cáo kết quả kinh doanh và bảng cân đối kế toán, nên độ tin cậy của số liệu không cao và không thống nhất.
Thứ hai, nhiều doanh nghiệp chưa tuân thủ các quy định pháp luật về kế toán — thống kê
Mặc dù các chuẩn mực kế toán của Việt Nam đã lần lượt được ban hành nhưng nhiều doanh nghiệp chưa chấp hành đầy đủ. Việc xử lý các doanh nghiệp vi phạm các quy định về kế tốn thống kê cũng chưa nghiêm. Do đó, số liệu trên báo cáo kế toán của nhiều doanh nghiệp thiếu độ tin cậy. Thực tế cho thấy, báo cáo tài chính của nhiều doanh nghiệp khơng đảm bảo u cầu: chính xác, đầy đủ và kịp thời. Doanh nghiệp khơng tn thủ các chuẩn mực kế toán, dùng nhiều thủ thuật để làm đẹp số liệu, che giấu những yếu điểm. Để đánh giá, xếp hạng khách hàng chính xác, cán bộ tín dụng phải mất nhiều thời gian đi sâu vào các tài khoản chi tiết để phân tích, điều chỉnh lại số liệu trước khi tính tốn các chỉ tiêu xếp hạng và nhập số liệu trên hệ thống. Việc này không dễ dàng thực hiện nên thơng tin tài chính thiếu độ tin cậy.
Thứ ba, thị trường tài chính cịn thiếu những cơng ty định mức tín nhiệm chuyên nghiệp theo tiêu chuẩn quốc tế
Kết quả của những công ty này thường khách quan, do đó, sẽ là cơ sở tốt cho Vietcombank đối chiếu kết quả XHTD nhằm nâng cao tính chính xác.
Hiện nay, một số cơng ty định mức tín nhiệm đã ra đời, tuy nhiên khung pháp lý cho hoạt động này vẫn cịn thiếu. Kết quả xếp hạng của những cơng ty này cũng chưa được kiểm chứng qua thời gian nên độ tin cậy chưa cao. NHTM chưa thể sử dụng kết quả xếp hạng này để phục vụ việc quản lý rủi ro tín dụng của ngân hàng.
Tóm lại, trong chương 2, đề tài đã đi sâu nghiên cứu thực trạng hoạt động tín dụng và mơ hình XHTD doanh nghiệp tại Vietcombank giai đoạn 2007-2010. Trong năm 2010, Vietcombank đã triển khai xếp hạng và phân loại khách hàng doanh nghiệp theo Điều 7 của Quyết định 493. Đây là thành công bước đầu của mơ hình XHTD tại Vietcombank. Tuy nhiên, hệ thống xếp hạng tín dụng vẫn cịn nhiều hạn chế, tồn tại cần được chỉnh sửa, hoàn thiện để phù hợp với đặc điểm, quy mô và nội dung quản trị rủi ro của Vietcombank. Chương 3 sẽ những đề xuất nhằm hoàn thiện hệ thống XHTD doanh nghiệp tại Vietcombank.
STT Tên chỉ tiêu 2011 2012 2013 2014 2015
F- Tông nguồn vốn huy động 319.700 359.065 425.000 488.750 571.840
2 Tổng dư nợ tín dụng 191.820 215.440 255.000 293.250 343.105
CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆNHỆ THỐNG XẾP HẠNG TÍN DỤNG DOANH NGHIỆP