7. Kết cấu đề tài
1.2.2.1. Khái quát về Quy trình đánh giá an toàn vốn nội bộ ICAAP
a) Giới thiệu
Quy trình đánh giá an toàn vốn nội bộ ICAAP (hay Quy trình đánh giá mức độ đầy đủ vốn – ICAAP, gọi tắt là Quy trình ICAAP) cho các ngân hàng là một trong bốn nguyên tắc về Quy trình kiểm tra giám sát theo Trụ cột II của Basel II. Với quy trình này, các ngân hàng cần chứng minh được rằng các mục tiêu về vốn nội bộ mà họ đề ra đã được xây dựng cẩn thận và những mục tiêu đó phù hợp với đặc điểm rủi ro tổng thể và môi trường hoạt động hiện thời của ngân hàng. Khi đánh giá mức độ an toàn vốn, ban điều hành cần phải lưu ý xem ngân hàng đang nằm ở giai đoạn nào của chu kỳ kinh doanh. Song song với đó, ngân hàng cần thực hiện các cuộc kiểm tra căng thẳng (stress test) chặt chẽ và mang tính dự báo để nhận diện những sự kiện và những thay đổi về điều kiện thị trường có thể xảy ra và gây ảnh hưởng xấu đến ngân hàng. Ban quản trị ngân hàng phải chịu trách nhiệm chính trong việc đảm bảo ngân hàng có đủ vốn để xử lý các rủi ro.
ICAAP không chỉ đánh giá trên những rủi ro căn bản trong ngân hàng như rủi ro hoạt động, rủi ro tín dụng, rủi ro thị trường, rủi ro lãi suất… mà còn mở rộng đánh giá một cách toàn diện đối với các rủi ro như rủi ro tập trung tín dụng, rủi ro tín dụng đối tác, rủi ro lãi suất trong sổ ngân hàng và rủi ro chiến lược và nghiệp vụ…
Những thay đổi về Quy trình ICAAP trong Basel III
Tại thời điểm thực hiện, Basel II là khung đánh giá rủi ro khá toàn diện tuy nhiên cuộc khủng hoảng tài chính toàn cầu 2008 đã cho thấy Basel II vẫn còn những thiếu sót cần phải hoàn thiện. Đối với quy trình ICAAP, Basel II chưa lường hết được những rủi ro của các NHTM phải đối mặt trong từng chu kỳ vận động của nền kinh tế. Trên cơ sở kế thừa Basel II, Ủy ban Basel đã ban hành Basel III với một số thay đổi chính liên quan đến quy trình ICAAP như sau:
- Về lập kế hoạch vốn: Basel III nhấn mạnh vấn đề bổ sung vốn chủ sở hữu với
việc thay đổi/bổ sung quy định cụ thể với từng mức vốn trong cơ cấu như tăng yêu cầu vốn chủ sở hữu tối thiểu từ 2 lên 4.5%, bổ sung yêu cầu về vốn đệm dự phòng
bằng 2.5% vốn chủ sở hữu. Theo bối cảnh của mỗi quốc gia, thiết lập tỷ lệ vốn đệm
phòng ngừa theo chu kỳ kinh tế được thiết lập trong khoảng 0-2.5% và phải được đảm bảo bằng vốn chủ sở hữu phổ thông.
- Về đánh giá rủi ro: Cuộc khủng hoảng tài chính 2008 đã khiến Ủy ban Basel
cần phải nhìn nhận và đánh giá sâu sắc hơn về rủi ro hệ thống do sự liên kết của các ngân hàng hoặc các tổ chức tài chính thông qua thị trường tài chính phái sinh. Theo đó Basel III ra đời hỗ trợ khung pháp lý toàn cầu các các ngân hàng để thiết lập các tiêu chuẩn mạnh mẽ cho cơ sở hạ tầng tài chính. Và để giải quyết rủi ro hệ thống, Basel III tăng trọng số rủi ro đối với các định chế tài chính liên quan đến khu vực doanh nghiệp phi tài chính.
Trên cơ sở những thay đổi chính như vậy, quy trình ICAAP theo tiêu chuẩn Basel III cũng cần bổ sung và thắt chặt khung đánh giá đối với rủi ro hệ thống cũng như chú trọng đến công tác lập kế hoạch vốn đảm bảo có tính đến cả việc lập kế hoạch cho mức vốn đệm để đảm bảo được tỷ lệ an toàn theo yêu cầu. Song song với đó, việc kiểm tra căng thẳng cũng cần phải tính đến các kịch bản khủng hoảng hệ thống để dự kiến được tầm ảnh hưởng đến hoạt động ngân hàng và có những biện pháp phòng ngừa khi tình huống xấu xảy ra.
a) Mối quan hệ giữa Quy trình ICAAP với Quy trình rà soát, đánh giá của các cơ quan quản lý (SREP) trong Trụ cột II Basel II
Quy trình kiểm tra giám sát (SRP) theo Trụ cột II gồm 2 cấu phần cơ bản đó là Quy trình đánh giá an toàn vốn nội bộ (ICAAP) và Quy trình rà soát và đánh giá của các cơ quan giám sát (SREP), một quy trình mang tính chủ quan từ phía ngân hàng kết hợp một quy trình đánh giá khách quan nhằm giúp cho việc giám sát an toàn vốn của ngân hàng được thực hiện đầy đủ và bao quát nhất.
Hình 1.3. Mối quan hệ giữa ICAAP và SREP trong trụ cột II
b) Mối quan hệ giữa Yêu cầu về vốn tối thiểu (Trụ cột I), Quy trình đánh giá an toàn vốn (ICAAP –Trụ cột II) và Quy trình rà soát và đánh giá của các cơ quan quản lý (SREP – Trụ cột II)
Có thể nói, yêu cầu về vốn tối thiểu là yêu cầu trọng tâm và xuyên suốt của Basel II. Nếu như Trụ cột I đưa ra các quy chuẩn về an toàn vốn thì Trụ cột II lại đưa ra khung kiểm tra giám sát để đảm bảo cho hoạt động ngân hàng ổn định ngay cả trong tình huống xấu mà cốt lõi là mức vốn được duy trì an toàn đủ để tầm soát các rủi ro xảy ra.
Bảng 1.2. Mối quan hệ về vốn giữa Trụ cột I, ICAAP và SREP Trụ cột I Trụ cột II - ICAAP Trụ cột II - SREP
- Vốn yêu cầu tối thiểu
- Được tính toán dựa trên các tham số cho trước (tiên tiến hoặc tiêu chuẩn)
- Đánh giá của chính doanh nghiệp về nhu cầu vốn được đánh giá trên cơ sở cấp tiến - Cần được tính
toán dựa trên tham chiếu đến vốn yêu cầu tối thiểu
- Đánh giá của cơ quan quản lý về số vốn yêu cầu tối thiểu được cho là cần thiết để đảm bảo cho:
- Các rủi ro Trụ cột I (bao gồm những thay đổi ngoài dự kiến trong tính toán)
- Rủi ro không bao gồm trong Trụ cột I
Chu kỳ kinh doanh khắc nghiệt và biến động
Tính đến việc so sánh đội nhóm ngang tầm