7. Kết cấu đề tài
2.2.2.2. Thực tế triển khai và thực hiện quy trình ICAAP tại các ngân hàng
a) Quy trình ICAAP chung theo định hướng của Ủy ban Giám sát ngân hàng châu Âu
Các ngân hàng tại các quốc gia thuộc Liên minh Châu Âu (trong đó có nước Áo) đều thiết lập quy trình dựa trên định hướng chung của Ủy ban giám sát ngân hàng châu Âu (CEBS). Cụ thể:
Bước 1: Xác định và đánh giá các rủi ro trọng yếu; xác định các cơ chế kiểm
soát để giảm thiểu rủi ro
Bước 2: Đánh giá chất lượng vốn và định lượng mức vốn nội bộ trong mối quan
hệ với danh mục rủi ro, chiến lược và kế hoạch kinh doanh. Bước 3: Đưa ra kết quả và đánh giá
Kết quả của quy trình ICAAP phải thỏa mãn 3 điều kiện về vốn sau: - Một là: Đáp ứng được yêu cầu về vốn tối thiểu theo trụ cột I - Hai là: Đủ vốn để phân bổ tới từng hạng mục rủi ro theo trụ cột II
- Ba là: đáp ứng được yêu cầu cụ thể về vốn của ngân hàng trong từng thời kỳ
Hình 2.2. Quy trình đánh giá an toàn vốn nội bộ trong khuôn khổ thực hiện Trụ cột II theo quy định của Ủy ban giám sát ngân hàng châu Âu
Nguồn: Ủy ban Giám sát ngân hàng châu Âu
Việc thiết kế quy trình cụ thể cho các tổ chức tín dụng dựa trên cơ sở đặc điểm kinh doanh, quy mô và tính phức tạp của các giao dịch ngân hàng. Điều này thể hiện rằng quy trình ICAAP phải được thiết kế riêng biệt cho từng ngân hàng và trên cơ sở những nguyên tắc chung nhất của Basel cũng như định hướng của CEBS.
b) Thực hiện quy trình ICAAP theo quy định của Luật ngân hàng Áo
Theo luật này thì các rủi ro được xét đến trong quy trình ICAAP bao gồm: (1)
rủi ro tín dụng (điều 2, điểm 57), (2) rủi ro tập trung (điều 2 điểm 57b), (3) các rủi ro trong trading book (điều 2, điểm 22a), (4) rủi ro hàng hóa và tỷ giá hối đoái, bao gồm cả rủi ro xuất phát từ giao dịch vàng không được đề cập đến ở mục rủi ro số (3), (5) rủi ro hoạt động (điều 2 điểm 57d), (6) rủi ro chứng khoán hóa (điều 2, điểm 57c), (7) rủi ro thanh khoản (điều 25), (8) rủi ro lãi suất phát sinh từ bất kỳ một giao dịch nào không bao gồm trong mục (3), (9) rủi ro còn lại phát sinh từ các kỹ thuật giảm thiểu rủi ro tín dụng (Điều 2 điểm 57a), (10) Rủi ro từ môi trường kinh tế vĩ mô.
Theo điều 39b của Luật Ngân hàng Áo, các tổ chức tín dụng cần phải “thiết lập kế hoạch và cơ chế hiệu quả để xác định trên cơ sở số lượng, thành phần và phân bổ vốn đủ để hấp thụ được cả về số lượng và chất lượng tất cả các rủi ro thành phần từ giao dịch và hoạt động ngân hàng và vẫn duy trì được mức vốn cần thiết.”
Phạm vi áp dụng thực hiện ICAAP
Nhìn chung, các tổ chức tín dụng cao cấp được thành lập trên lãnh thổ nước Áo đều được yêu cầu phải đáp ứng đầy đủ các yêu cầu theo khung ICAAP trên cơ sở hợp nhất. Do thực hiện chung quy trình nội bộ của các tổ chức tín dụng mẹ nên tất cả các tổ chức tín dụng trực thuộc (Điều 30 Luật Ngân hàng) được thành lập tại Áo sẽ không yêu cầu phải thiết lập một quy trình ICAAP riêng lẻ. Điều này không áp dụng đối với các tổ chức tín dụng trực thuộc với các chi nhánh con ở nước thứ 3(Điều 39a, khoản 5 – Luật Ngân hàng).
Ngoại lệ cũng được áp dụng đối với các tổ chức tín dụng được thành lập với mục đích đặc biệt ở Áo (Điều 3 – Luật Ngân hàng). Điều 39a không áp dụng đối với:
- Hoạt động kinh doanh ngoại hối và các dịch vụ chuyển tiền (Điều 1 khoản 1 Luật Ngân hàng)
- Các chương trình bảo lãnh (Các tổ chức tín dụng được định nghĩa trong Điều 5 khoản 3 Luật thuế Doanh nghiệp năm 1988)
- Các công ty quản lý quỹ đầu tư (các tổ chức tín dụng được cấp phép theo Điều 1 khoản 1 Luật Ngân hàng)
- Các công ty quỹ đầu tư bất động sản (các tổ chức tín dụng được phép kinh doanh quỹ đầu tư bất động sản theo Điều 1, khoản 1 điểm 13 Luật Ngân hàng) - Quỹ hữu trí (các tổ chức tín dụng được ủy quyền tiến hành kinh doanh quỹ hưu trí theo điều 1 khoản 1 điểm 21 – Luật Ngân hàng)
Trong quá trình kiểm tra giám sát SRP theo Trụ cột II, Ngân hàng trung ương Áo thường xuyên xem xét, rà soát việc tuân thủ các yêu cầu của ICAAP theo phạm vi áp dụng đối với từng tổ chức, kiêm tra quy trình ICAAP ở cấp độ nhóm và đánh giá mức độ tích hợp của từng tổ chức tín dụng trong nhóm bằng những nghiên cứu ở cấp độ riêng lẻ.
c) Công tác đánh giá và cải tiến quy trình ICAAP
Việc đánh giá quy trình ICAAP có thể được tính là nhiệm vụ bổ sung đối với các hoạt động nghiên cứu của OeNB. Việc phân tích ICAAP liên quan đến việc kiểm tra quy trình nội bộ của các tổ chức tín dụng trong việc đánh giá mức độ đầy đủ vốn song song với đó là so sánh số liệu định lượng trong nội bộ tổ chức với thông tin thu thập được từ cơ quan quản lý.3
Trong khuôn khổ kiểm tra quy trình và phương pháp đánh giá nội bộ của các tổ chức tín dụng cần dựa trên các cơ sở đánh giá chính như sau:
- Chiến lược đảm bảo an toàn vốn (sự tồn tại và tính hợp lý của chiến lược quản lý rủi ro cũng như các tỷ lệ an toàn).
- Tích hợp ICAAP vào hệ thống quản trị nội bộ (quản lý rủi ro, kiểm toán nội bộ, kiểm soát tuân thủ).
- Các bài kiểm tra ICAAP làm cơ sở cho việc ra quyết định kinh doanh.
- Sự độc lập của các chức năng (bao gồm cả việc phân địch trách nhiệm và nghĩa vụ).
- Xem xét toàn bộ các rủi ro cũng như đánh giá mức độ nghiêm trọng của chúng.
- Các phương pháp xác định rủi ro và mức độ hấp thụ của vốn, phân bổ vốn để phòng vệ rủi ro.
- Tính đầy đủ của các phương pháp định lượng và tổng hợp rủi ro (xem xét tương quan và đa dạng, sự thống nhất các chỉ số cho các loại rủi ro khác nhau). - Quy trình phê duyệt tín dụng (phê duyệt tín dụng được dựa trên các tiêu chí rõ ràng, xác định rõ thủ tục phê duyệt, sửa đổi, cải tiến và phê duyệt trước) và các quy định về hạn mức (sự tồn tại và tính đầy đủ).
- Thiết lập hệ thống có hiệu quả để quản lý và giám sát các danh mục với mức độ rủi ro tín dụng khác nhau và các tác động (nhằm xác định và xử lý các khoản vay có vấn đề, điều chỉnh giá trị thích hợp và dự phòng rủi ro)
- Đa dạng hóa danh mục tín dụng (phù hợp với thị trường mục tiêu và chiến lược tín dụng tổng thể)
- Đánh giá định kỳ ICAAP
d) Kết quả thực hiện quy trình ICAAP tại Áo
Các ngân hàng của Áo đã có những tiến bộ đáng kể trong việc thực hiện Basel II, điển hình là việc tiếp cận các tỷ lệ an toàn vốn theo trụ cột I. Trong khi các cơ chế đo lường rủi ro thị trường đã được giới thiệu từ khá lâu song các ngân hàng ở Áo đã có những nỗ lực đáng kể trong việc cải tiến và tăng cường mô hình quản trị rủi ro tín dụng trong những năm gần đây, đặc biệt là các ngân hàng được yêu cầu triển khai theo phương pháp IRB. Những cải tiến cũng liên tục được thực hiện đối với định lượng rủi ro hoạt động và khôi phục dữ liệu tổn thất.
Trụ cột II góp phần hoàn thiện hơn các rủi ro trong Trụ cột I bằng cách xét tới góc độ kinh tế và các ngân hàng của Áo trong những năm gần đây đã thực hiện tinh chế hệ thống để cải thiện hiệu quả hoạt động theo góc độ này. Do các ngân hàng vừa phải đáp ứng yêu cầu về vốn điều lệ và vốn kinh tế nên họ có thể sử dụng hai cơ chế khác nhau để đánh giá các khoản chi phí vốn tương ứng.
Các yêu cầu đối với việc thực hiện ICAAP cũng giống như thực hiện Trụ cột I, đòi hỏi các ngân hàng phải có một hệ thống công nghệ thông tin phức tạp và kho dữ liệu khổng lồ chất lượng cao (data pool). Mặt khác, kết quả rủi ro tổng thể toàn hàng có thể nhạy cảm với phương pháp lựa chọn (lựa chọn các biện pháp đo lường, mức độ tin cậy và xem xét mối tương quan).
Về tình hình thực hiện, các ngân hàng đã có những tiến bộ đáng kể trong việc nâng cao đo lường rủi ro dựng được phương pháp định lượng rủi ro theo Trụ cột I. Sau đó, họ tiếp tục bổ sung thêm các quan điểm kinh tế để phù hợp hơn với Trụ cột II. Mặc dù rất ít ngân hàng gắn với phân tích năng lực hấp thụ rủi ro. Bước đầu, các ngân hàng đã phác thảo và xây công khai kết quả định lượng (ví dụ như phân tách vốn kinh tế theo loại rủi ro hay việc sử dụng vốn để phòng vệ rủi ro) nhưng thông tin về các phương thức thực hiện trong quản lý rủi ro ngân hàng luôn có sẵn trong các báo cáo thường niên. Bước tiếp theo cần thực hiện là áp dụng quản lý rủi ro toàn ngân hàng vào hoạt động kinh doanh. Khó khăn của việc này chính là khái niệm về nhu cầu vốn kinh tế cần được nhận thức rộng rãi trong toàn bộ ngân hàng do đó việc quản lý toàn hàng có thể hướng đến sử dụng các tham số kinh tế và sau đó tích hợp vào hoạt động kinh doanh.
Một thách thức khác đối với các ngân hàng của Áo liên quan đến việc mở rộng hoạt động kinh doanh tại CEECs (các quốc gia Trung và Đông Âu). Việc tích hợp các chi nhánh và công ty con đòi hỏi nguồn lực bổ sung bởi các doanh nghiệp mới thành lập có thể đã thiết lập sẵn hệ thống. Trong trường hợp này, ICAAP của từng doanh nghiệp phải được tích hợp vào quy trình tổng thể hoặc ngân hàng mẹ quyết định vận hành theo cấu trúc song song. Đánh giá an toàn và sự nhạy bén trong kinh doanh giúp thúc đẩy quá trình hội nhập. Hơn thế cũng cần phải tính đến yêu cầu cụ thể và các quy định kế toán tại các quốc gia đặt địa điểm kinh doanh. Ngân hàng mẹ
càng có nhiều công ty con thì lại càng phải nỗ lực hơn trong việc quản trị điều hành đối với các quy trình tích hợp vì cần có những bước tích hợp riêng biệt cho mỗi loại rủi ro khác nhau.
Các cơ quan giám sát ngân hàng cũng phải đối diện với thách thức mới khi các ngân hàng mở rộng hoạt động kinh doanh ra các quốc gia trong khu vực CEECs, các cơ quan giám sát ở các nước khác nhau cần phải phối hợp chặt chẽ để đạt được sự đồng thuận trong việc đánh giá việc thực hiện ICAAP của các ngân hàng.