7. Kết cấu đề tài
1.2.2.5. Những điều kiện cần thiết để áp dụng dụng hiệu quả quy trình
a) Cần có khung pháp lý định hướng rõ ràng và cụ thể về quy trình ICAAP
Bên cạnh Ủy ban Basel, ngân hàng thanh toán quốc tế (BIS), nhiều cơ quan quản lý khác nhau cũng đã ban hành những hướng dẫn về việc thực hiện và áp dụng ICAAP, ví dụ như: Cơ quan dịch vụ tài chính của Anh (Financial Services Authority - FSA), Ủy ban giám sát ngân hàng châu Âu đặt tại Anh (Committee of European Banking Supervisors – CEBS), Cơ quan quản lý tiền tệ Hong Kong (Hong Kong Monetary Authority) hay ngân hàng trung ương Áo (OeNB) với các mức độ chi tiết khác nhau. Nếu như OeNB đưa ra những hướng dẫn rất chi tiết về ICAAP thì FSA lại chỉ đề xuất kết cấu chung nhất cho ICAAP để các ngân hàng áp dụng.
b) Cần xác định, đo lường, đánh giá và giám sát đầy đủ, chính xác các loại rủi ro
Yêu cầu quan trọng nhất của ICAAP là đánh giá mức độ an toàn vốn có tính đến đánh giá rủi ro thích hợp do đó ICAAP phải đánh giá toàn bộ rủi ro trọng yếu của ngân hàng bao gồm toàn bộ các rủi ro trong trụ cột I và các rủi ro còn lại như rủi ro lãi suất sổ ngân hàng, rủi ro tập trung tín dụng, rủi ro danh tiếng, rủi ro chiến lược…
Hồ sơ rủi ro cần được nhìn nhận một cách tổng quát và đầy đủ, từ đó giúp ngân hàng xác định được xuất phát điểm cho việc đánh giá mức độ toàn diện của
quy trình. Hồ sơ rủi ro hiện tại của ngân hàng có thể bao gồm các loại rủi ro khác nhau ở cấp độ toàn ngân hàng và sự phân bổ của rủi ro tập trung giữa các loại rủi ro riêng lẻ. Các ngân hàng phải có trách nhiệm xác định và phân loại rủi ro cụ thể trên cơ sở cách xác định các phân nhóm rủi ro của cơ quan giám sát.
Đối với các rủi ro khác với các rủi ro yêu cầu trong Trụ cột I như rủi ro tập trung tín dụng, rủi ro chứng khoán hóa, rủi ro lãi suất sổ ngân hàng và các loại rủi ro ngoại bảng khác, ngân hàng cần phải:
- Xác định, đo lường, giám sát, kiểm soát và giảm thiểu các rủi ro một cách hợp lý.
- Truyền thông rõ ràng về mức độ và tầm ảnh hưởng của những rủi ro này một cách dễ hiểu, nhưng vẫn đảm bảo độ chính xác như trong các báo cáo tới ban điều hành, hội đồng quản trị cũng như các báo cáo tài chính đã công bố.
- Thiết lập các tiêu chuẩn nội bộ tối thiểu phù hợp đối với thu nhập trước thuế hoặc nợ phải trả cho tổn thất, vốn và kinh phí dự phòng.
- Các mô hình lượng hóa cần tương thích với nền tảng hệ thống ngân hàng và dựa trên các mức độ rủi ro khác nhau.
c) Công tác quản lý rủi ro cần toàn diện và chặt chẽ
Ban điều hành và quản lý cấp cao cần có trách nhiệm trong việc xác định khẩu vị rủi ro của ngân hàng và đảm bảo rằng thiết lập được một khung quản lý rủi ro toàn hàng một cách chi tiết, đặt ra những giới hạn thận trọng và cụ thể cho từng hoạt động ngân hàng.
Do ngành ngân hàng ngày càng phát triển theo hướng trung gian thị trường nên khả năng cao là nhiều khu vực ngân hàng có thể bị ảnh hưởng bởi một loạt sản phẩm, các yếu tố rủi ro hoặc đối tác. Những nhà quản lý cấp cao cần thiết lập quy trình quản lý rủi ro không chỉ giới hạn về mặt tín dụng, thị trường, thanh khoản, hoạt động mà bao quát toàn bộ các rủi ro khác có thể phát sinh trong nội tại ngân hàng. Bao gồm: rủi ro danh tiếng, rủi ro pháp lý và chiến lược cũng như các rủi ro nhỏ, không đáng kể khác song khi kết hợp lại với các loại rủi ro khác có thể gây tổn thất vô cùng lớn.
Ban điều hành và lãnh đạo cấp cáo cần liên tục được thông tin về các rủi ro này khi các thị trường tài chính, các hoạt động quản lý rủi ro và hoạt động ngân hàng phát triển lên những nấc thang mới và đảm bảo trách nhiệm giải trình và phân cấp phê duyệt được mô tả rõ ràng. Đối với các sản phẩm dịch vụ mới hoặc phức tạp, nhà quản lý nên hiểu các giả định cơ bản liên quan đến mô hình kinh doanh, định giá và thực hiện quản lý rủi ro. Ngoài ra, họ cũng nên đánh giá tầm ảnh hưởng của các rủi ro tiềm ẩn nếu các giả định này không chính xác.
d) Cần xây dựng được hệ thống báo cáo MIS đáp ứng được yêu cầu của quản trị điều hành
Hệ thống báo cáo MIS của ngân hàng cần được xây dựng để cung cấp cho ban lãnh đạo một cách rõ ràng và kịp thời về các thông tin liên quan đến rủi ro đối với toàn bộ các hoạt động ngân hàng trên toàn hàng cũng như các giả định chính được sử dụng để tổng hợp.
MIS cũng cần phải thích ứng và đáp ứng được những thay đổi trong các giả định rủi ro cơ bản của ngân hàng và nên kết hợp nhiều quan điểm về rủi ro với các trạng thái không chắc chắn trong quản lý rủi ro. Thêm vào đó, MIS cũng phải đủ linh động để ngân hàng có thể phác họa được viễn cảnh ngân hàng tương lai đặt trong điều kiện thị trường đi lên hoặc trong tình huống căng thẳng.
e) Hệ thống kiểm soát nội bộ cần đảm bảo tính khách quan và chính xác
Quy trình ICAAP cần được thường xuyên đánh giá và theo dõi bởi các đơn vị kiểm soát độc lập, đội ngũ kiểm toán viên động lập cũng như kiểm toán ngoài. Mục đích là để đảm bảo rằng các thông tin để đưa ra quyết định là chính xác và quy trình đánh giá phản ánh đầy đủ các chính sách quản lý của ngân hàng cũng như các báo cáo định kỳ (bao gồm cả các báo cáo về vi phạm hạn mức và các báo cáo ngoại lệ khác). Chức năng quản lý rủi ro của ngân hàng phải độc lập với chức năng kinh doanh nhằm đảm bảo việc phân định trách nhiệm một cách hợp lý và tránh xung đột lợi ích.
f) Thường xuyên thực hiện các bài kiểm tra căng thẳng và phân tích kịch bản
Kiểm tra căng thẳng - Stress test cần trở thành một cấu phần tích hợp trong quy trình đánh giá an toàn vốn nội bộ ICAAP, đòi hỏi các ngân hàng phải thực hiện
kiểm tra trong tình huống căng thẳng và trong cả tương lai nhằm xác định các sự kiện có tính chất nghiêm trọng hoặc những thay đổi của thị trường có thể tác động tiêu cực đến hoạt động ngân hàng. Việc thực hiện kiểm tra căng thẳng thường xuyên và dự kiến các kịch bản sẽ xảy ra sẽ giúp ngân hàng xác định trước được rủi ro phải đối mặt, tổn thất tiềm ẩn và dự trù được phương án đảm bảo đáp ứng được nhu cầu thanh khoản trong những tình huống bất lợi.
Stress test cần trở thành một phần không thể thiếu trong việc quản lý tổng thể và văn hóa quản trị rủi ro của ngân hàng. Stress test cần được thực hiện chủ động và kết quả của stress test sẽ tác động đến việc ra quyết định của từng cấp quản lý một cách hợp lý. Sự tham gia và chỉ đạo của ban điều hành và lãnh đạo cấp cao đối với stress test là một yếu tố quan trọng để giúp stress test đạt hiệu quả.
g) Đảm bảo việc tính toán mức vốn đầy đủ và hợp lý
Kết quả đầu ra của quy trình ICAAP chính là việc đánh giá được mức vốn phù hợp tương ứng đối với từng loại rủi ro đảm bảo cho ngân hàng hoạt động được hiệu quả và ổn định trong bất kỳ tình huống nào. Quy trình ICAAP đối với các ngân hàng thương mại cần giải quyết được cả nhu cầu vốn trong ngắn và dài hạn và cân nhắc cẩn trọng trong việc sử dụng nguồn vốn dư thừa trong chu kỳ tín dụng phát triển ổn định cũng như đủ sức đối phó với khi tình hình thị trường suy thoái nghiêm trọng.
Các ngân hàng không chỉ cần tính toán vốn kinh tế cho những rủi ro khác nhau theo ICAAP mà còn phải thỏa mãn các tỷ lệ an toàn vốn, do đó cần có sự tính toán, so sánh và giải thích sự khác biệt giữa 2 yêu cầu của 2 trụ cột. Đây là một nhiệm vụ đầy thách thức đối với các ngân hàng và bao gồm việc so sánh thông qua các mô hình nội bộ, các giả định của ngân hàng với các giả định và mô hình điều chỉnh nhằm cho phép ngân hàng phân biệt sự khác nhau giữa hai yếu tố cụ thể.
Hình 1.5. Yêu cầu về lượng vốn theo các trụ cột của Basel
Nguồn: Tài liệu báo cáo ICAAP – Ernts&Young, 2014 a) Cần có nền tảng công nghệ tiên tiến
ICAAP là một quy trình quản lý rủi ro hiện đại xác định chi tiết tới từng loại rủi ro phục vụ việc ra quyết định dựa trên những cơ chế giám sát và hệ thống phù hợp do đó đòi hỏi các ngân hàng phải có sự chuẩn bị tốt về nền tảng công nghệ để có thể đáp ứng được các yêu cầu nghiêm ngặt của việc thực hiện, rà soát và giám sát quy trình.
Một hệ thống báo cáo tự động hoàn toàn được thiết lập theo lịch cụ thể và các báo cáo được xác định trước bao gồm việc xác định, đánh giá, định lượng, tổng hợp và phân bổ rủi ro chính là lời giải cho những yêu cầu nghiêm ngặt về báo cáo của ICAAP.
Sự chuẩn bị về mặt công nghệ dựa trên các tiêu chuẩn cơ bản có thể được sử dụng để xác định các luồng công việc liên quan đến việc tham gia xử lý của nhiều người. Các quy trình phân luồng công việc có thể được sử dụng trong việc lập kế hoạch hành động, ở đó các nhiệm vụ được phân giao tới từng cá nhân với những vai trò khác nhau và theo dõi tự động quá trình thực hiện nhiệm vụ của họ. Một quy trình giám sát hiệu quả có thể được thiết lập thông qua việc cấu hình các cảnh báo tự động cho các đơn vị tổ chức khác nhau và khi việc đánh giá rủi ro đạt ngưỡng tương ứng ở các mức Thấp, Cảnh báo, Nghiêm trọng và Vượt ngưỡng.
Một hệ thống thông minh và chứa đựng sẵn các mối liên kết rủi ro, đánh giá rủi ro, kiểm soát và đánh giá kiểm soát qua việc kết hợp các thành tố khác nhau như đối tượng, ngành kinh doanh, địa lý, sản phẩm, quy trình hoặc nguồn lực sẽ giúp
các ngân hàng giải quyết yêu cầu về cơ chế kiểm soát theo ICAAP. Những cơ chế kiểm soát này cần được đánh giá về hiệu quả thiết kế và hiệu quả hoạt động của ICAAP. Cần phải chuẩn bị các kế hoạch kiểm tra để đánh giá các cơ chế kiểm soát cũng như các kết quả cũng cần được theo dõi liên tục trong suốt quá trình diễn ra.