7. Kết cấu đề tài
2.2.1.1. Khung pháp lý liên quan đến thực hiện Quy trình đánh giá an toàn
an toàn vốn nội bộ ICAAP
2.2.1. Kinh nghiệm của nước Úc
2.2.1.1. Khung pháp lý liên quan đến thực hiện Quy trình đánh giá an toàn vốnnội bộ ICAAP nội bộ ICAAP
Các ngân hàng của Úc luôn tiêu biểu cho việc duy trì mức an toàn vốn vững mạnh đặc biệt là tuân thủ chặt chẽ những khuôn khổ pháp lý về mức độ đầy đủ của vốn. Ngay từ khi Basel II mới ban hành, Cơ quan quản lý các dịch vụ tài chính Australia (APRA) đã vạch ra những định hướng cụ thể cho lộ trình thực hiện Quy trình đánh giá an toàn vốn nội bộ ICAAP và luôn bám sát hoạt động áp dụng tại các ngân hàng, đưa ra những điều chỉnh phù hợp. Khung quản lý rủi ro theo Basel II chính thức được Úc áp dụng từ 1/1/2008 với các tiêu chuẩn theo quy định của
APRA và trên cơ sở định hướng của Ủy ban Basel. Là một trong những yêu cầu của Basel II, các ngân hàng Úc được yêu cầu vạch ra phương pháp tiếp cận tới việc quản trị vốn và đánh giá mức độ đầy đủ của vốn theo ICAAP.
Đối với việc thực hiện quy trình ICAAP, APRA ban hành một bộ tiêu chuẩn về an toàn vốn trong hoạt động ngân hàng có tên Prudential Standard APS 110 – Captial Aquedacy. Văn bản này ban hành lần đầu vào năm 2008 và được điều chỉnh theo định hướng từng thời kỳ, bản cập nhật gần nhất là tháng 7/2015. Bộ quy chuẩn này dựa tên cơ sở của Luật Ngân hàng Úc – Banking Act (1959) và không áp dụng đối với các tổ chức tín dụng nước ngoài và các nhà cung cấp dịch vụ thanh toán.
Cùng với sự đánh giá của cơ quan quản lý, ICAAP được cho là chìa khóa của quy trình kiểm tra giám sát mà các nhà quản lý có thể xác định được tỷ lệ đảm bảo an toàn hoạt động vốn (Prudential Capital Ratio – PCR) cho ngân hàng mình. Các ngân hàng Úc thường xuyên đánh giá lại hiệu quả của Quy trình đánh giá an toàn vốn nội bộ ICAAP và trên cơ sở đó đưa ra những cải tiến để phản ánh được cả sự thay đổi bên trong lẫn bên ngoài ngân hàng cũng như tiếp tục có những thay đổi trong khâu quản trị điều hành.
2.2.1.2. Thực tế triển khai và thực hiện quy trình ICAAP tại các ngân hàng thương mại Úc
a) Nguyên tắc thực hiện quy trình ICAAP
Theo chỉ đạo của APRA, quy trình ICAAP đối với các ngân hàng Úc cần đảm bảo được 3 nguyên tắc sau:
- Quy định đầy đủ thành văn bản và dựa trên nền tảng định hướng của APRA. - Ban hành và những thay đổi lớn cần phải được Ban điều hành thông qua. - Quy trình phải phù hợp với quy mô, loại hình và tính phức tạp trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng và của mô hình tổ chức.
b) Các yêu cầu cơ bản về quy trình ICAAP2
- Các chính sách, quy trình, hệ thống, quản lý và kiểm soát phải phù hợp để xác định, đo lường, giám sát và quản lý rủi ro phát sinh từ các hoạt động trên cơ sở liên tục và mức vốn phân bổ đối với các rủi ro đó.
- Cần thiết lập một chiến lược đảm bảo an toàn vốn theo thời gian, bao gồm các mục tiêu cụ thể trên cơ sở xác định danh mục rủi ro, khẩu vị rủi ro và các yêu về vốn điều lệ cũng như mục tiêu về vốn. Chiến lược này cần đặt ra các kế hoạch làm thế nào để đạt được mức vốn hợp lý theo yêu cầu và nâng vốn khi cần thiết.
- Các cơ chế giám sát tính tuân thủ của các ngân hàng với các yêu cầu pháp lý về vốn cũng như mục tiêu hoạch định vốn. Thiết lập trình kích hoạt hệ thống cảnh báo sớm để có những hành động cụ thể thực hiện đối phó với rủi ro.
- Cần có các kịch bản phân tích và đặt ra các bài kiểm tra căng thẳng để đo lường mức độ rủi ro và sự sẵn có của vốn hấp thụ.
- Cần có quy trình báo cáo về ICAAP và thông tin báo cáo đến ban điều hành để đảm bảo quy trình được thực hiện và làm cơ sở cho việc ra quyết định kinh doanh. - Cần có chính sách để xử lý tác động của các rủi ro trọng yếu.
c) Mô tả quy trình chi tiết
Hình 2.1. Quy trình đánh giá an toàn vốn ICAAP tại Úc
Bước 1: Ban điều hành xác định rõ khẩu vị rủi ro và chiến lược kinh doanh tổng
thể. Điều này giúp xác định mục tiêu về mức vốn hợp lý để làm cơ sở cho quản trị vốn, và với cấp độ ngân hàng, giúp xác định môi trường quản trị nội bộ và đặc điểm rủi ro.
Bước 2: Xác định nhu cầu vốn hiện tại bằng các phương pháp:
- Xác định, đánh giá và đo lường toàn bộ các rủi ro
- Chuyển những đo lường về rủi ro thành khuôn khổ pháp lý, xếp hạng đơn vị và đo lường vốn hợp lý.
- Đánh giá tác động của hiệu quả hoạt động đến mức vốn hợp lý.
Bước 3: Xác định nhu cầu vốn trong tương lai dựa trên những dự báo về đặc
điểm rủi ro, yêu cầu vốn và hiệu quả hoạt động ngân hàng từ: - Những tình huống cụ thể, đặc biệt
- Quy trình lập kế hoạch doanh nghiệp và kế hoạch chiến lược
Bước 4: Dự kiến nhu cầu vốn tiềm năng và những tác động tài chính tới mức độ
sẵn có về vốn được đánh giá thông qua khung kiểm tra căng thẳng (stress-test)
Trên cơ sở đó:
Kết quả của nhu cầu vốn hiện tại, tương lai và tiềm tàng được dùng để đánh giá dựa trên những yêu cầu tối thiểu, số vốn đệm và những mục tiêu để đưa ra chính sách vốn cho ngân hàng.
Các chiến lược về vốn được xác định dựa trên những đánh giá ở trên và các nguồn vốn dự kiến như: Tăng trưởng lợi nhuận, Chiến lược chia cổ tức và tái đầu tư, Chiến lược doanh nghiệp, Những cải tiến, sáng kiến liên quan đến quản trị vốn.
Kế hoạch vốn được phát triển, đánh giá và phê duyệt của các lãnh đạo cấp cao.
Thời điểm kế hoạch được phê duyệt thường trùng với quá trình lập kế hoạch và báo cáo tài chính.. Hội đồng ALCO chính là nơi đánh giá, giám sát mức vốn hợp lý dựa trên những chính sách được phê duyệt bởi Ban điều hành, khẩu vị rủi ro và quá trình lập kế hoạch tài chính.
Khung vốn kinh tế được sử dụng để xác định mức phân bổ hợp lý nguồn vốn
tới các hoạt động kinh doanh trên cơ sở đặc điểm rủi ro của ngân hàng. Điều này giúp minh bạch việc quản lý dựa trên những quyết định hàng ngày của doanh nghiệp. Rủi ro được điều chỉnh theo đo lường hiệu quả hoạt động được sử dụng để giám sát lại mức vốn trong doanh nghiệp và trên cấp độ toàn hàng.
d) Công tác báo cáo
Báo cáo tổng hợp về quy trình ICAAP cần được thực hiện và yêu cầu ở cấp độ
cao nhằm mô tả và tổng hợp các đánh giá về vốn và quy trình quản lý rủi ro của các ngân hàng Úc.
Hàng năm các ngân hàng cần có báo cáo lên Ngân hàng Trung ương Úc về ICAAP. Báo cáo này bao gồm các nội dung sau:
- Thông tin chi tiết về các cấp vốn hiện tại và dự kiến trong vòng 3 năm tới và so sánh với các yêu cầu về vốn điều lệ tối thiểu và các mục tiêu đặt ra.
- Thông tin chi tiết về kết quả đầu ra của việc thực hiện quy trình ICAAP trong năm, so sánh với kế hoạch đặt ra của đầu kỳ báo cáo
- Mô tả những thay đổi chính trong quy trình so với báo cáo trước
- Chi tiết kết quả của các bài kiểm tra căng thẳng và phân tích kịch bản được sử dụng trong quy trình ICAAP
- Phân tách mức vốn được sử dụng trong chu kỳ kinh doanh với các yếu tố chính: hoạt động kinh doanh, mức độ tác động của rủi ro về mặt địa lý, loại rủi ro… - Đánh giá về những thay đổi dự kiến trong danh mục rủi ro của các ngân hàng hoặc quy trình quản lý vốn trong chu kỳ kế hoạch
- Chi tiết các lần rà soát quy trình và những đề xuất thay đổi