Hiện công ty đã vận dụng chương trình kiểm toán mẫu (do VACPA ban hành theo quyết định số 1089/QĐ) kết hợp với chương trình kiểm toán riêng của công ty nhằm hoàn thiện hơn nữa.
Sơ đồ 2: Sơ đồ về quy trình kiểm toán báo cáo tài chính tại công ty ATAX
SVTH: Trần Thị Thu Thảo Trang 30
Đánh giá và quản lý rủi ro Lập kế hoạch kiểm toán tổng quát Xây dựng kế hoạch kiểm toán
Đánh giá rủi ro tiềm tàng trong các tài khoản
Rủi ro chi tiết xác định được Rủi ro chi tiết không xác định được
Tin cậy vào hệ thống kiểm soát Tin cậy vào hệ thống kiểm soát
Không tin cậy
Tin cậy Không tin cậy Tin cậy Tập trung kiểm tra chi tiết Xác định các bước kiểm soát có thể làm giảm rủi ro. Thực hiện kiểm tra chi tiết ở mức độ chuẩn
Kiểm tra các bước kiểm soát để chứng minh độ tin cậy của hệ thống kế hoạch quay vòng. Thực hiện kiểm tra chi tiết ở mức độ cơ bản
Tập trung kiểm tra chi tiết
Tổng hợp và liên kết với kế hoạch kiểm toán chi tiết Thực hiện kế hoạch kiểm
toán
Thực hiện các bước kiểm tra chi tiết và đánh giá kết quả kiểm tra Thực hiện soát xét các báo cáo tài chính
Soát xét các sự kiện xảy ra sau ngày lập báo cáo Thu thập thư giải trình của Ban giám đốc khách hàng Lập bảng tổng hợp kết quả kiểm toán
Lập báo cáo kiểm toán Kết luận về cuộc
kiểm toán và lập báo cáo
Các hoạt động sau kiểm toán Thực
hiện
Quản lý cuộc kiểm toán Công việc thực
hiện trước kiểm toán
Đánh giá, kiểm soát, xử lý rủi ro của kiểm toán Lựa chọn nhóm kiểm toán
Thiết lập các điều kiện của hợp đồng kiểm toán Tìm hiểu hoạt động kinh doanh của khách hàng Tìm hiểu môi trường kiểm soát
Tìm hiểu chu trình kế toán
Thực hiện các bước phân tích tổng quát Xác định mức độ trọng yếu
Xây dựng kế hoạch giao dịch và phục vụ khách hàng