6. Kết cấu của đề tài
1.2.2. Chỉ tiêu đánh giá chất lượng cho vay
1.2.2.1. Chỉ tiêu định tính
Chất lượng không chỉ thể hiện trên các con số mà chất lượng cho vay còn được thể hiện ở các tiêu chí mà không thể đo lường, tính toán cụ thể được. Tuy nhiên, khó có thể đưa ra đầy đủ các tiêu chuẩn cụ thể cho chỉ tiêu định tính do mỗi ngân hàng khác nhau sẽ tự xác định tiêu chí định tính riêng. Có thể kể đến vài chỉ tiêu sau:
- Cơ sở pháp lý
Hoạt động cho vay của NHTM có cơ sở dựa trên những quy định của nhà nước và NHNN. HĐCV được đánh giá là đảm bảo chất lượng khi ngân hàng thực hiện đúng các quy định đó. Bên cạnh đó, nếu hệ thống văn bản pháp luật đơn giản nhưng vẫn đảm bảo tình chặt chẽ, chính sách cho vay của ngân hàng linh hoạt và phù hợp với tình hình kinh tế thì sẽ nâng cao chất lượng cho vay và ngược lại. Bên cạnh việc áp dụng theo những quy định mà Nhà nước đã ban hành, mỗi NHTM lại có những quy chế, quy định cho vay riêng. Việc thực hiện đúng theo quy định mà NHTM áp dụng giúp chất lượng khoản vay được bảo đảm, hạn chế rủi ro cho ngân hàng.
- Quy trình cho vay
Chất lượng cho vay của NHTM được đánh giá là tốt thể hiện qua việc thực
hiện một cách nhanh chóng mà vẫn bảo đảm đúng nguyên tắc, đúng quy trình cho vay chuẩn của NHTM. Đây là chỉ tiêu quan trọng có ảnh hưởng tiên quyết đến chất lượng cho vay.
- Uy tín của NHTM
Sự tín nhiệm của khách hàng là tiêu chí phản ánh tốt chất lượng cho vay của NHTM. Các ngân hàng hiện nay luôn cạnh tranh gay gắt vì thế chiếm được lòng tin của khách hàng là một thuận lợi để ngân hàng phát triển.
Đánh giá của khách hàng về NHTM là những đánh giá mang tính khách quan về chất lượng dịch vụ của NHTM đó, qua một số yếu tố như : thỏa mãn nhu cầu vay vốn của khách hàng, thời gian vay nhanh chóng, kịp thời, thủ tục đơn giản... Đây là một trong những chỉ tiêu phản ánh tốt chất lượng cho vay của mỗi NHTM, vì không có một ngân hàng nào có chất lượng kém trong HĐCV mà lại có thể có được sự tín nhiệm của khách hàng.
Tóm lại, HĐCV được xem là có chất lượng khi nó được thực hiện đúng luật pháp, các quy định quy chế liên quan, thu hút nhiều khách hàng nhưng vẫn đảm bảo các nguyên tắc cho vay.
1.2.2.2. Chỉ tiêu định lượng
❖ Nhóm chỉ tiêu về dư nợ cho vay
Tổng dư nợ cho vay cao nhìn chung phản ánh HĐCV của ngân hàng tốt. Tuy nhiên tổng dư nợ cao chưa hẳn đã phản ánh chất lượng cho vay của ngân hàng tốt vì có thể ngân hàng đã hạ thấp tiêu chuẩn cho vay xuống để thu hút khách hàng, điều này dẫn tới việc dù cho vay nhiều nhưng lợi nhuận mà ngân hàng thu được lại không cao và những khoản nợ này tiềm ẩn nhiều rủi ro.
Dư nợ năm nay - Dư nợ năm trước + Tỷ lệ tăng trưởng dư nợ = _____________________________________
Dư nợ năm trước
Chỉ tiêu này dùng để so sánh mức độ tăng trưởng dư nợ cho vay qua các năm để đánh giá khả năng cho vay, tìm kiếm khách hàng mới và tình hình thực hiện kế hoạch của ngân hàng. Chỉ tiêu này càng cao và tăng chứng tỏ hoat động cho vay của
ngân hàng ngày càng ổn định, hiệu quả và ngược lại.
❖Chỉ tiêu nợ quá hạn và nợ xấu
Theo Thông tư số 14/2014/TT-NHNN ngày 20 tháng 5 năm2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam sửa đổi, bổ sung một số điều của Quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của TCTD ban hành theo Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước, có hiệu lực kể từ ngày 22 tháng 5 năm 2014, các khoản dư nợ cho vay khách hàng của ngân hàng được phân loại từ Nhóm 1 đến Nhóm 5 như sau:
+ Nhóm 1 (nợ đủ tiêu chuẩn): bao gồm các khoản nợ trong hạn mà TCTD đánh giá là có đủ khả năng thu hồi đầy đủ cả gốc và lãi đúng thời hạn hoặc các khoản nợ quá hạn dưới 10 ngày và TCTD đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ gốc và lãi bị quá hạn và thu hồi đầy đủ gốc và lãi đúng thời hạn còn lại.
+ Nhóm 2 (nợ cần chú ý): bao gồm các khoản nợ quá hạn từ 10 đến 90 ngày và các khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu (đối với khách hàng là doanh nghiệp, tổ chức thì TCTD phải có hồ sơ đánh giá khách hàng về khả năng trả nợ đầy đủ nợ gốc và lãi đúng kỳ hạn được điều chỉnh lần đầu).
+ Nhóm 3 (nợ dưới tiêu chuẩn): bao gồm các khoản nợ quá hạn từ 91 đến 180 ngày; các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu, trừ các khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu phân loại vào nhóm 2 và các khoản nợ được miễn hoặc giảm lãi do khách hàng không đủ khả năng trả lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng.
+ Nhóm 4 (nợ nghi ngờ): bao gồm các khoản nợ quá hạn từ 181 đến 360 ngày; các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn dưới 90 ngày theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu và các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai.
+ Nhóm 5 ( nợ có khả năng mất vốn): bao gồm các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày; các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn từ 90 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu; các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai quá hạn theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần thứ hai; các khoản nợ cơ
cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể cả chưa bị quá hạn hoặc đã quá hạn và các khoản nợ khoanh, nợ chờ xử lý.
Nợ quá hạn là các khoản nợ được phân loại từ nhóm 2 đến nhóm 5. Nợ quá hạn là khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ gốc và lãi đã quá hạn. Một cách tiếp cận khác thì nợ quá hạn là những khoản vay không được hoàn trả đúng thời hạn, không được phép hoặc không đủ điều kiện để gia hạn nợ. Chỉ tiêu tỷ lệ nợ quá hạn là chi tiêu cơ bản phản ánh chất lượng cho vay của ngân hàng. Mức độ an toàn của HĐCV cũng được phản ánh chi tiết qua chỉ tiêu này. Theo thông lệ quốc tế thì nếu tỷ lệ này dưới 5% thì được coi là chất lượng cho vay tốt. Do đó, đây là chỉ tiêu quan trọng để đánh giá chất lượng cho vay của các NHTM.
Nợ quá hạn
+ Tỷ lệ nợ quá hạn = ______________________________ Tổng dư nợ cho vay
Các khoản nợ được phân loại từ nhóm 3 đến nhóm 5 được xếp vào nợ xấu. Tỷ lệ nợ xấu là chỉ tiêu vô cùng quan trọng để đánh giá chất lượng HĐCV của một ngân hàng. Chỉ tiêu này cho thấy được thực chất của chất lượng cho vay đồng thời phản ánh được khả năng quản lý các khoản vay của ngân hàng trong khâu cho vay, thu hồi nợ. Đối với các khoản nợ xấu, khả năng thu hồi vốn của ngân hàng là tương đối khó, do đó có thể nói rủi ro đối với các khoản nợ xấu của ngân hàng là rất cao. Tỷ lệ nợ xấu càng cao càng thể hiện chất lượng cho vay của ngân hàng càng kém và ngược lại.
Nợ xấu
+ Tỷ lệ nợ xấu = ___________________ Tổng dư nợ cho vay
Tỷ lệ nợ quá hạn, nợ xấu cho biết chất lượng và rủi ro của danh mục cho vay của ngân hàng: có bao nhiêu đồng đang bị phân loại vào nợ quá hạn, nợ xấu trên 100 đồng cho vay. Tỷ lệ này càng cao thì NHTM càng gặp khó khăn trong kinh doanh vì có nguy cơ mất vốn, mất khả năng thanh toán và giảm lợi nhuận, thể hiện chất lượng cho vay thấp và ngược lại.
❖Hiệu suất sử dụng vốn
Tổng dư nợ cho vay + Hiệu suất sử dụng vốn =
Tổng vốn huy động
Hiệu suất sử dụng vốn của ngân hàng cho biết cứ một đồng vốn huy động được, ngân hàng sẽ sử dụng bao nhiêu để cho vay. Nếu hệ số này quá nhỏ, ngân hàng đang gặp khó khăn trong việc cho vay và sử dụng vốn, làm tăng chi phí, giảm lợi nhuận của ngân hàng. Nếu hệ số này càng cao thể hiện ngân hàng càng quan tâm và ưu tiên cho vay đối với các khách hàng của mình nhưng đồng thời theo đó rủi ro mất khả năng thanh toán của ngân hàng càng tăng lên. Vì vậy, việc mở rộng dư nợ cho vay cần có nhiều biện pháp để kiểm tra, giám sát, thẩm định, quản lý chặt chẽ và phối hợp đồng bộ với các phòng ban có liên quan để hạn chế rủi ro cho ngân hàng và nâng cao hiệu quả cho vay của ngân hàng.
❖ Vòng quay vốn tín dụng
Doanh số thu nợ + Vòng quay vốn tín dụng =
Dư nợ cho vay bình quân
Chỉ tiêu này đo lường tốc độ luân chuyển vốn cho vay của một ngân hàng, thời gian thu hồi nợ của ngân hàng là nhanh hay chậm. Vòng quay vốn tín dụng càng cao chứng tỏ nguồn vốn vay của ngân hàng đã luân chuyển nhiều lần, tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất và lưu thông hàng hóa. Tức là với số vốn nhất định, nhưng vòng quay vốn nhanh nên ngân hàng có thể đáp ứng được nhiều nhu cầu vốn của các doanh nghiệp,đồng thời tiếp tục đầu tư vốn vào các lĩnh vực khác. Chỉ tiêu này càng lớn càng chứng tỏ ngân hàng hoạt động có hiệu quả, thu được nhiều nợ đưa vào vòng quay vốn, giảm chi phí vốn.
❖Tỷ lệ trích lập DPRR
Số tiền trích lập DPRR + Tỷ lệ trích lập DPRR =
Tổng dư nợ cho vay
DPRR là khoản tiền được trích lập để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra do khách hàng không thực hiện nghĩa vụ trả nợ theo đúng cam kết. DPRR được tính trên dư nợ gốc và hạch toán vào chi phí hoạt động. DPRR cho vay bao gồm: Dự phòng chung và dự phòng cụ thể.
+ Dự phòng chung: là khoản tiền được trích lập để dự phòng cho những tổn that chưa xác định được trong quá trình phân loại nợ và trích lập dự phòng cụ thể trong các trường hợp khó khăn về tài chính của các TCTD khi chất lượng các khoản nợ bị suy giảm. Các TCTD thực hiện việc trích lập và duy trì dự phòng chung bằng tổng giá trị của các khoản nợ từ nhóm 1 đến nhóm 4.
+ Dự phòng cụ thể: là khoản tiền được trích lập trên cơ sở phân loại nợ cụ thể các khoản nợ để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra, Tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể đối với từng nhóm nợ được quy định theo Thông tư số 14/2014/TT- NHNN ngày 20 tháng 5 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam như sau: Nhóm 1: 0% Nhóm 2: 5% Nhóm 3: 20% Nhóm 4: 50% Nhóm 5: 100%
❖Thu nhập từ hoạt động cho vay
Lãi từ cho vay
+ Tỷ lệ thu nhập từ HĐCV = ________________________________ Tổng thu nhập
Chỉ tiêu này phản ánh trong cơ cấu thu nhập của ngân hàng có bao nhiều là số tiền lãi từ HĐCV. Chỉ tiêu này càng cao chứng tỏ ngân hàng phát triển chủ yếu dựa trên HĐCV.
Lãi từ cho vay
+ Tỷ lệ sinh lời từ cho vay = ___________________________ Tổng dư nợ cho vay
Chỉ tiêu này phản ánh khả năng sinh lời của HĐCV, nó cho biết số tiền lãi mà ngân hàng thu được trên 100 đồng dư nợ là bao nhiêu. Chỉ tiêu này càng cao càng chứng tỏ chất lượng khoản vay của ngân hàng càng cao.