Thứ nhất, ngân hàng TMCP Sài Gòn Công thương - Chi nhánh Hà Nội đã luôn chú trọng nâng cao chất lượng công tác quản trị rủi ro tín dụng.
Hệ thống quản trị rủi ro tín dụng đã được xây dựng có hệ thống bài bản dựa trên cơ sở các phương pháp quản trị rủi ro theo đúng quy định của Nhà nước. Công tác phòng ngừa và hạn chế rủi ro tín dụng được thực hiện thông qua việc quy định hạn mức tín dụng theo khách hàng và hạn mức tín dụng theo ngành, khoản vay là nền tảng thực hiện việc phân tích quá trình quản trị rủi ro tín dụng. Công tác kiểm soát sau khi cho vay là một nội dung cũng được chú trọng trong hệ thống quản trị rủi ro tín dụng. Việc phân loại nợ và trích lập dự phòng RRTD đã được thực hiện đầy đủ theo Quyết định 493 và quyết định 18/2007/QĐ - NHNN. Các khoản nợ được chuyển nhóm chính xác như quy định của NHNN. Việc trích lập dự phòng luôn tuân thủ các tỷ lệ trích lập được quy định trong Quyết định 493. Việc kiểm tra sử dụng vốn để phòng ngừa rủi ro khi khách hàng sử dụng sai mục đích sẽ do cán bộ tín dụng thực hiện. Công tác rà soát đánh giá phân loại khoản vay được tiến hành định kỳ hàng tháng nhằm phát hiện những khoản vay cần quan tâm, khoản vay có vấn đề để có biện pháp xử lý kịp thời nhằm hạn chế tối đa việc chuyển thành nợ khó đòi, nợ tồn đọng. Bên cạnh đó, ngân hàng cũng luôn thực hiện nghiêm túc công tác phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro và thực sự xem đây là một biện pháp để hạn thế rủi ro tín dụng. Việc phân loại nợ dựa theo đúng quy định của chuẩn mực kế toán Việt Nam đã giúp ngân hàng xác định được lượng tổn thất tín dụng có thể xảy ra theo từng loại sản phẩm và đưa ra các biện pháp quản trị kịp thời.
Thứ hai, ngân hàng đã tích cực chú trọng vào việc cải thiện hệ thống công nghệ thông tin để phục vụ cho việc phân loại nợ và trích lập dự phòng.
Trần Thị Phương Nhung NHTMD - K12
dụng đã được ngân hàng thực hiện đúng quy định.
Các khoản nợ được phân loại đều đặn hàng quý và đối với các khoản nợ xấu, chi nhánh đã thực hiện việc phân loại nợ, đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng trên cơ sở hàng tháng. Đồng thời lập các báo cáo về phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro trong hoạt động kinh doanh ngân hàng đầy đủ.
Nhìn chung, công tác trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Công thương - Chi nhánh Hà Nội được thực hiện tương đối tốt, tuân thủ đầy đủ những quy định về trích lập dự phòng rủi ro của NHNN theo quyết định 493/2005/QĐ - NHNN, quyết định 18/2007/QĐ - NHNN và những quy định nội bộ của Ngân hàng TMCP Sài Gòn Công thương. Số tiền trích lập dự phòng rủi ro tín dụng đã có thể bù đắp được phần nào cho những tổn thất có thể xảy ra.
2.3.1. Những vấn đề còn tồn tại và nguyên nhân
2.3.2.1. Những vấn đề còn tồn tại
Bên cạnh những thành tích đạt được, công tác phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Công thương - Chi nhánh Hà Nội vẫn chưa thực sự hoàn thiện và còn tồn tại một số hạn chế sau:
Thứ nhất, các tiêu chí xác định nợ xấu theo quy định hiện hành mới chỉ chủ yếu dựa vào các tiêu chí định lượng (như: thời gian quá hạn, số lần cơ cấu lại thời hạn trả nợ,...) mà ít quan tâm đến tiêu chí định tính (chấm điểm, xếp hạng khách hàng, đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng).
Việc phân loại các khoản cho vay bị giảm giá trị được thực hiện theo phương pháp định lượng (dựa trên sự ước tính chủ quan của nhà quản lý và căn cứ vào tuổi nợ quá hạn của khoản nợ) không phản ánh đúng thực chất khoản nợ và không thể đảm bảo chính xác trong việc xác định mức dự phòng cần trích lập. Cách phân loại nợ đó chỉ dựa trên dữ liệu tại thời điểm đánh giá mà chưa tính đến dữ liệu của khách
hàng vay vốn xét trong cả một quá trình, dẫn đến kết quả phân loại nợ phản ánh chưa sát với mức độ rủi ro của các khoản nợ. Thêm nữa, nếu chỉ phân loại nợ theo tuổi hạn nợ qúa hạn thì việc dự phòng trở nên không kịp thời bởi việc trích lập này không lường đến thời điểm xuất hiện các sự kiện gây ra việc không trả được nợ đúng hạn của khách hàng. Do đó, việc trích lập dự phòng như thế không đảm bảo ghi nhận sớm được các khoản tổn thất. Bên cạnh đó, các tiêu chí định tính được sử dụng để ngân hàng đánh đánh giá chuyển nhóm các khoản nợ vào nhóm nợ có rủi ro cao hơn gồm xem xét những diễn biến bất lợi từ tác động tiêu cực đến môi trường kinh doanh và lĩnh vực kinh doanh; chỉ tiêu tài chính của khách hàng hoặc khả năng trả nợ của khách hàng bị suy giảm; khách hàng không cung cấp cho Ngân hàng các thông tin tài chính kịp thời, đầy đủ và chính xác. Những quy định này còn quá chung chung và chưa có cơ sở chấm điểm cụ thể mà còn phụ thuộc quá nhiều vào ý kiến chủ quan của cán bộ tín dụng. Từ đó, có thể dẫn đến sự thiếu minh bạch trong xác định và ghi nhận nợ xấu đối với việc chuyển nhóm nợ.
Thứ hai, thời điểm phân loại nợ và trích lập dự phòng RRTD chưa phản ánh kịp thời những thay đổi của khoản nợ cũng như thị trường.
Ngân hàng thực hiện trích lập dự phòng rủi ro theo quý. Trong khi đó, hoạt động của chi nhánh lại biến đổi liên tục theo từng ngày, vì vậy những rủi ro mà chi nhánh gặp phải cũng biến đổi theo từng ngày. Điều này dẫn đến việc trích lập rủi ro theo từng quý có thể không phản ánh được kịp thời và chính xác tình hình hoạt động của chi nhánh.
Thứ ba,việc tính toán giá trị trích lập dự phòng chưa thực sự thể hiện đúng rủi ro ngân hàng đang phải đối mặt.
Việc tính toán giá trị dự phòng chỉ dựa theo số dư nợ gốc của khoản nợ, giá trị hiện tại của tài sản bảo đảm và tỷ lệ khấu trừ, tỷ lệ trích lập cố định cho từng nhóm nợ được phân loại. Trong đó:
- Việc ghi nhận tài sản theo giá gốc là không hợp lý vì không thể hiện được giá trị hợp lý của khoản cho vay. Bên cạnh đó, việc ghi nhận giá trị ban đầu của khoản vay chưa đề cập đến các chi phí giao dịch được ghi nhận vào giá trị ban đầu của các khoản cho vay. Do đó, việc ghi nhận giá trị khoản nợ trên bảng cân đối kế toán của ngân hàng chưa thực sự phản ánh được giá trị thực sự của khoản vay.
Trần Thị Phương Nhung NHTMD - K12
- Việc xác định giá trị tài sản bảo đảm của ngân hàng gặp nhiều khó khăn do thị trường bất động sản, thị trường chứng khoán của Việt Nam chưa thực sự phát triển, bên cạnh đó, cán bộ tín dụng thẩm định tài sản còn ít và chưa thực sự chuyên môn hóa nên việc xác định giá trị tài sản chưa đảm bảo được giá trị thực. Do đó sẽ gây ra trường hợp giá trị tài sản bảo đảm quá cao hoặc quá thấp so với giá trị trường và sẽ trực tiếp ảnh hưởng đến dự phòng cụ thể cho khoản vay.
- Việc trích lập dự phòng theo tỷ lệ khấu trừ cố định sẽ ảnh hưởng đến sự linh hoạt trong khi trích lập dự phòng, làm giá trị trích lập không sát với giá trị tổn thất có thể xảy ra của khoản vay và thường bị nhỏ, không phản ánh đúng giá trị hiện tại của khoản vay, do đó, không phản ánh đúng tổn thất có thể gặp phải. Số dự phòng cần trích lập cần dựa trên giá trị sổ sách và chiết khấu về hiện tại luồng tiền có thể thu hồi trong tương lai từ khoản vay, bao gồm thu từ lãi, gốc và cả thu từ tài sản bảo đảm theo lãi suất thực ban đầu của khoản vay.
Bên cạnh đó, việc xác định tỷ lệ dự phòng chung được áp dụng tại là 0.75% và cho tất cả các khoản nợ mà không dựa trên kinh nghiệm về tổn thất trong quá khứ. Việc trích lập dự phòng chung như thế này này còn mang tính chủ quan và không có bằng chứng nào xác nhận tính chính xác của tỷ lệ này đối với việc phòng ngừa những tổn thất tại ngân hàng. Vì vậy, việc trích lập dự phòng chung theo tỷ lệ này chưa thể hiện được chính xác bản chất rủi ro tại ngân hàng.
Thứ tư, chưa phân loại nợ và trích lập dự phòng đầy đủ với các khoản mục “Tài sản có” có phát sinh rủi ro tín dụng
Hiện nay, ngân hàng mới chỉ thực hiện công tác phân loại nợ đối với các khoản mục cho vay và nghĩa vụ nợ tiềm ẩn. Tuy nhiên, ngoài các khoản mục đó, các loại ủy thác tiền gửi, các khoản cấp tín dụng dưới hình thức phát hành thẻ tín dụng,... đều phát sinh rủi ro tín dụng nên đều cần phải được thực hiện phân loại nợ trích lập dự phòng. Việc chưa trích lập dự phòng cho các loại tài sản này sẽ làm cho ngân hàng chưa dự tính hết được các rủi ro thực sự trong bảng tổng kết tài sản của mình và điều này có thể khiến ngân hàng gặp nhiều khó khăn khi tổn thất xảy ra.
2.3.2.2. Nguyên nhân
Trần Thị Phương Nhung NHTMD - K12
Những vấn đề còn tồn tại được nêu ở trên xuất phát từ nhiều nguyên nhân, cả từ phía chủ quan và khách quan:
a) Khách quan
Thứ nhất, thị trường tài chính, thị trường tiền tệ chưa phát triển, môi trường thông tin chưa minh bạch, chất lượng và độ tin cậy của thông tin chưa cao.
Việc trao đổi thông tin trong hệ thống ngân hàng còn chưa hoàn thiện, đa phần chỉ mới có sự liên kết thông tin giữa NHNN với NHTM chứ chưa có việc trao đổi thông tin giữa NHTM với nhau gây khó khăn trong việc thu thập thông tin để phục vụ cho việc phân loại nợ. Trong khi đó, các thông tin lấy từ thị trường chứng khoán, thị trường bất động sản còn hạn chế do thị trường bất động sản, thị trường chứng khoán của Việt Nam còn chưa thực sự phát triển và các thông tin lấy từ báo cáo tài chính của các doanh nghiệp chưa thực sự đáng tin cậy do ở Việt Nam, trên 90% là DN nhỏ và vừa, không ít DN có báo cáo tài chính không chuẩn xác, lại không qua kiểm toán. Ngay cả đối với các DN lớn được kiểm toán thì sự chậm trễ trong công bố báo cáo tài chính cũng như chất lượng kiểm toán chưa cao cũng gây nhiều khó khăn cho các ngân hàng. Vì thế, nhìn chung, thông tin về khách hàng vừa thiếu, vừa không chuẩn xác. Điều này đã gây rất nhiều khó khăn cho các ngân hàng nói chung và Ngân hàng TMCP Sài Gòn Công thương - Chi nhánh Hà Nội nói riêng trong việc đánh giá năng lực tài chính của khách hàng. Bên cạnh đó, thị trường tài chính còn thiếu những công ty định mức tín nhiệm chuyên nghiệp theo tiêu chuẩn quốc tế giúp nâng cao tính khách quan cho các thông tin tài chính về khách hàng nên dẫn đến việc phân loại nhóm nợ không chính xác, làm ảnh hưởng xấu đến hoạt động trích lập dự phòng của ngân hàng.
Thứ hai, hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam hiện nay còn chưa hoàn thiện và chưa thực sự phù hợp với thông lệ quốc tế.
- Cơ sở đo lường và ghi nhận giá trị theo giá trị thị trường hoặc giá hợp lý hầu như chưa được sử dụng trong chuẩn mực kế toán việt Nam. Giá gốc vẫn là phương pháp kế toán chính. Do đó, việc ghi nhận giá trị khoản mục tài sản cho vay chưa thể hiện được giá trị thực mà ngân hàng đã phải bỏ ra để có được tài sản.
- Quy định về hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ theo các quy định hiện hành còn rất chung chung, không cụ thể. Do đó, các TCTD gặp nhiều khó khăn trong
Trần Thị Phương Nhung NHTMD - K12
việc xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, chất lượng của hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ chưa tốt.
- Phương pháp ước tính dự phòng theo QĐ 493 không phản ánh chính xác mức độ giảm giá trị của các khoản cho vay và chi phí tổn thất tín dụng thực sự của Ngân hàng.
b) Chủ quan
Thứ nhất, hệ thống thông tin phục vụ việc phân loại nợ và trích lập dự phòng RRTD còn chưa đầy đủ.Ngân hàng TMCP Sài Gòn Công thương - Chi nhánh Hà Nội đã xây dựng hệ thống thông tin nội bộ về khách hàng nhưng hệ thống này mới chỉ dừng lại ở thông tin hoạt động tiền gửi và tiền vay của khách hàng. Việc thu thập thông tin từ bên ngoài cũng chưa được thực hiện tốt, nhân viên thẩm định dựa quá nhiều vào số liệu do khách hàng tự cung cấp mà chưa quan tâm đến các nguồn thông tin khác: thông tin từ các cơ quan thuế, từ các ngân hàng khác, thông tin đại chúng,... Điều này một phần là do cơ sở pháp lý trong việc trao đổi thông tin giữa các ngân hàng, giữa ngân hàng và cơ quan có chức năng quản lý doanh nghiệp chưa được quy định rõ ràng nên việc trao đổi thông tin thường chỉ được thực hiện thông qua mối quan hệ cá nhân. Vì vậy, chất lượng thông tin thu thập được còn chưa đầy đủ và chưa cập nhật kịp thời.
Thứ hai, chưa có sự chuyên môn hóa giữa nhân viên thực hiện phân loại nợ và nhân viên tìm kiếm khách hàng. Việc tìm kiếm khách hàng, thẩm định khoản vay và sau đó theo dõi, giám sát, phân loại khoản nợ sẽ do một cán bộ tín dụng thực hiện. Để có thể làm được tất cả mọi việc như vậy đòi hỏi cán bộ ngân hàng phải có trình độ chuyên môn tốt, có sự chuyên sâu trong lĩnh vực thẩm định. Tuy nhiên, trên thực tế, ở các NHTM Việt Nam nói chung và Ngân hàng TMCP Sài Gòn Công thương - Chi nhánh Hà Nội nói riêng thường tuyển các cán bộ tín dụng dựa trên tiêu chí kinh nghiệm bán hàng là chủ yếu mà chưa thực sự quan tâm tới trình độ chuyên môn về phân tích tài chính và khả năng thu thập thông tin của họ. Bên cạnh đó, sự thiếu chuyên môn hóa trong công tác phân loại nợ và tìm kiếm khách hàng khiến một nhân viên phải thực hiện quá nhiều loại công việc, vì vậy sẽ làm giảm hiệu quả làm việc của họ, làm họ khó có điều kiện tìm hiểu chuyên sâu vào lĩnh vực nào. Do đó, việc chưa
Trần Thị Phương Nhung NHTMD - K12
CHƯƠNG 3:
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHƯƠNG PHÁP TRÍCH LẬP Dự PHÒNG
RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN CÔNG THƯƠNG - CHI NHÁNH HÀ NỘI
3.1. Định hướng chung hoàn thiện phương pháp trích lập dự phòng rủi ro tíndụng trong hoạt động kinh doanh ngân hàng dụng trong hoạt động kinh doanh ngân hàng
3.1.1. Định hướng hoạt động chung
Trong bối cảnh toàn ngành ngân hàng đang chú trọng triển khai phương án tái cơ cấu ngân hàng thương mại yếu kém theo đúng Đề án cơ cấu lại hệ thống các TCTD giai đoạn 2011 -2015 được Thủ tướng Chính phủ phê duyệt tại Quyết định số 254/QĐ- TTg ngày 01/03/2012 và kế hoạch hành động của ngành Ngân hàng triển khai Đề án cơ cấu lại hệ thống TCTD giai đoạn 2011 - 2015; tiếp tục triển khai Đề án đẩy mạnh thanh toán không dùng tiền mặt tại Việt Nam giai đoạn 2011 - 2015 được Thủ tướng Chính phủ phê duyệt tại Quyết định số 2453/QĐ-TTg ngày 27/12/2011; triển khai Dự án Hệ thống thông tin quản lý và hiện đại hóa ngân hàng và thực hiện lộ trình giảm