3.2 Một số giải pháp góp phần nâng cao chất lượng tín dụng của Ngân hàng TMCP
3.2.1 Nhóm giải pháp tạo môi trường cho công tác KTQT
3.2.1.1 Phổ biến kiến thức về vai trò và nội dung của KTQT cho cán bộ nhân viên ngân hàng.
KTQT đóng vai trò then chốt trong việc cung cấp thông tin định lượng giúp nhà quản trị thực hiện chức năng quản lý doanh nghiệp. Những thông tin mà KTQT cung cấp rất lợi hại và có ý nghĩa quyết định đến sự thành công của doanh nghiệp trên thương trường.
Xu hướng toàn cầu hóa tài chính đã và đang tạo ra môi trường cạnh tranh khốc liệt cho khu vực tài chính- ngân hàng. Các nhà quản trị cần có những quyết định nhanh nhạy và chính xác, do đó KTQT thực sự rất cần thiết đối với hoạt động kinh doanh của ngân hàng
Đối với đội ngũ cán bộ lãnh đạo, cần có một nền tảng kiến thức vững chắc về KTQT, hiểu rõ bản chất và ý nghĩa của việc ứng dụng KTQT thì mới có những định hướng thống nhất. Cần tổ chức các khóa đào tạo cán bộ, cơ cấu lại mô hình quản lý phù hợp, đầu tư cơ sở vật chất hiện đại nhằm thu nhận và xử lí thông tin KTQT thích hợp là cơ sở cho việc ra quyết định đúng đắn và kịp thời.
Do KTQT còn khá mới mẻ ở Việt Nam nên Chi nhánh NHCT Hoàn Kiếm cần xác định và chọn lọc những gì cơ bản nhất để toàn thể các nhân viên có thể nhận thức được chính xác và nắm được bản chất của KTQT. Trong điều kiện Việt Nam hiện tại còn thiếu cả về mặt lí luận và thực tiễn vận dụng KTQT ngân hàng, nên ngân hàng cần xác định rõ ràng quá trình đào tạo, phổ biến kiến thức sẽ diễn ra trong thời gian dài và tốn nhiều công sức, tiền của. Tuy nhiên, sự hiệu quả của nó đã được thực tiễn ở các quốc gia khác chứng minh. Sự cần thiết của KTQT phải được khẳng định là nền tảng để tổ chức, xây dựng mô hình KTQT nghiệp vụ tín dụng thực tiễn ở NHCT chi nhánh Hoàn Kiếm.
3.2.1.2 Tổ chức đào tạo cán bộ về nghiệp vụ KTQT hoạt động tín dụng
Khoá luận tốt nghiệp 7 1 Học viện Ngân hàng
Nguồn nhân lực được đánh giá là tài sản quan trọng nhất của NHCT Việt Nam nói chung và của chi nhánh NHCT Hoàn Kiếm nói riêng, yếu tố quyết định sự thành công của mỗi ngân hàng. Chính vì vậy, chi nhánh thường xuyên tổ chức các khóa huấn luyện, bồi dưỡng đào tạo nghiệp vụ KTQT cho các cán bộ, đặc biệt là đội ngũ kế toán. Thường xuyên tuyển dụng và đào tạo lại nhân sự kế toán với định hướng đa dạng hóa nghiệp vụ và sử dụng thành thạo các công cụ xử lí thông tin hiện đại.
Cần đào tạo cán bộ phần back, bởi những người này là các nhà lãnh đạo, cần phải hiểu rõ nhất về các nghiệp vụ KTQT, cũng như chức năng của KTQT để từ đó làm cơ sở để có thể đưa ra các quyết định đúng đắn và kịp thời nhất. Cần bổ sung thêm nguồn nhân lực KTQT, bởi hầu hết tại các NHTM Việt Nam nói chung và NHCT chi nhánh Hoàn Kiếm nói riêng, bộ phận kế toán hiện nay chủ yếu là cán bộ KTTC, và làm ở bộ phận front. Chi nhánh nên tuyển thêm các nhân sự có trình độ chuyên sâu về KTQT hoặc mở các lớp đào tạo thêm các cán bộ kế toán hiện tại trong ngân hàng về nghiệp vụ KTQT.
Để đào tạo nguồn nhân lực, nâng cao nhận thức và hiểu biết về KTQT ngân hàng tiếp cận với thông lệ quốc tế cho cán bộ ngân hàng thì công tác đào tạo và tuyển dụng hiệu quả phải được đặt lên hàng đầu. Kế hoạch đào tạo phải làm rõ về mục đích, yêu cầu đào tạo, cách thức cụ thể...
Căn cứ vào kế hoạch vận dụng KTQT để thực hiện đầu tư, dành một khoản chi phí thích hợp cho chương trình đào tạo và tuyển dụng nguồn nhân lực cho KTQT, tránh đầu tư dàn trải, không đạt hiệu quả như mong muốn, gây lãng phí nguồn nhân lực.
Khoá luận tốt nghiệp 72 Học viện Ngân hàng 3.2.1.3 Tổ chức xây dựng bộ máy KTQT khoa học, hợp lí.
Nội dung KTQT cũng như bộ phận cấu thành phân hệ KTQT gồm chứng từ, tài khoản, sổ sách báo cáo KTQT chỉ được vận hành và phát huy tác dụng khi có hoạt động của bộ máy kế toán bao gồm các nhà chuyên môn và sự phối hợp của họ trong quá trình hoạt động cũng như sự phối hợp với các bộ phận khác có liên quan.
Để xây dựng bộ máy KTQT khoa học, hợp lí, ngân hàng , ngân hàng cần tiến hành những công việc sau:
- Xây dựng mô hình tổ chức bộ máy KTQT trong mối liên hệ với bộ máy kế toán chung của toàn đơn vị.
- Xác định nhiệm vụ của các phần thực hành kế toán trong mối liên hệ về quá trình ghi nhận, xử lý và truyền tải thông tin đến các đối tượng sử dụng có liên quan.
Trên cơ sở nghiên cứu mối quan hệ giữa KTTC và KTQT trong quá trình ghi nhận và cung cấp thông tin về các sự kiện kinh tế tài chính phát sinh của ngân hàng cho thấy việc tổ chức hệ thống kế toán theo mô hình hỗn hợp, gồm 2 phân hệ, KTTC và KTQT trong cùng bộ máy kế toán sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho chức năng thông tin và kiểm tra của kế toán được toàn diện phong phú và hiệu quả hơn.
Trong đó bộ máy kế toán ngân hàng sẽ gồm 2 bộ phận KTQT và KTTC. Việc xác định trình tự thu thập thông tin đầu vào của 2 bộ phận này để xử lý nhằm cung cấp thông tin đầu ra cho phù hợp với chức năng của mỗi bộ phận là rất cần thiết. Ngoại trừ những thông tin hỗ trợ như thông tin về các chính sách kinh tế, pháp lý, xã hội cũng như thông tin về thị trường liên quan đến hoạt động kinh doanh của ngân hàng, phần lớn thông tin đầu vào có thể định lượng được của KTQT chính là sự khai thác chi tiết hơn thông tin KTTC.
- Xây dựng bộ máy KTQT không làm xáo trộn quá nhiều về mặt hình thức, ngân hàng cần phải dựa vào cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý, bộ máy kế toán hiện tại để sắp xếp, phân công, bổ sung hoặc điều chỉnh nội dung công việc cho phù hợp với yêu cầu của công việc mới.
- Mô hình tổ chức KTQT được xây dựng phải đảm bảo cho bộ máy kế toán hoạt động và vận hành bao quát được tất cả những nội dung KTTC và KTQT.
Khoá luận tốt nghiệp 73 Học viện Ngân hàng
Tổ chức KTQT cần phải được xây dựng trên cơ sở vừa đảm bảo tính thống nhất vừa đảm bảo tính độc lập tương đối giữa KTQT và KTTC. Mỗi bộ phận kế toán của ngân hàng phải đảm nhiệm, đáp ứng yêu cầu quản lí của các cấp vĩ mô, cơ quan chủ quản đúng nguyên tắc, chuẩn mực, chế độ, luật pháp về KTTC và yêu cầu quản trị của ngân hàng về KTQT.
- Phải dựa trên nguyên tắc phù hợp, hài hòa giữa lợi ích của việc ứng dụng KTQT và chi phí để tổ chức, hoạt động. Bởi mục đích của việc ứng dụng KTQT là nhằm làm tăng tính hiệu quả hoạt động kinh doanh và quản trị tại chi nhánh. Đồng thời, mô hình KTQT phải đảm bảo tính khả thi đối với ngân hàng. Việc thiết kế và xây dựng mô hình phải dựa trên những điều kiện và khả năng thực có của ngân hàng, để thực tế vận dụng có thể diễn ra một cách hiệu quả.
- Cần phải học tập các mô hình KTQT của các nước tiên tiến ở khu vực và thế giới, đồng thời, đảm bảo kế thừa, chọn lọc những vấn đề phù hợp với điều kiện chung của Việt Nam và điều kiện riêng của chi nhánh.
Mô hình kế toán ngân hàng có thể được thiết kế như sau:
Khoá luận tốt nghiệp 74 Học viện Ngân hàng 3.2.1.4 Ứng dụng công nghệ tin học trong công tác KTQT
Ngày nay, với sự phát triển mạnh mẽ của khoa học công nghệ, việc ứng dụng tin học vào việc xử lí các thông tin, số liệu kế toán góp phần hỗ trợ đắc lực cho việc tạo nên số liệu phù hợp với yêu cầu báo cáo.
Do đó để phát huy được vai trò tác dụng của KTQT đòi hỏi Ban giám đốc ngân hàng và các kế toán viên quản trị cần đặt hàng cho những chuyên gia phần mềm những yêu cầu quản lý của mình để họ có thể xây dựng cung cấp được các phần mềm hiệu quả.
Tăng cường ứng dụng tin học trong quản trị điều hành, đặc biệt là quản lý tài chính, quản lý giao dịch và quản lý tài sản cho phép ngân hàng xây dựng một cơ chế giám sát tự động, thường xuyên, liên tục, thống nhất từ Hội sở tới các chi nhánh và phòng giao dịch, có khả năng phát hiện và ngăn chặn kịp thời những sai sót phát sinh trong quá trình hoạt động của ngân hàng.
Hiện nay, Chi nhánh đã áp dụng phần mềm Corebanking trong hoạt động kế toán. Phần mềm này đòi hỏi phải có công nghệ cao, do đó, trong thời gian tới, chi nhánh cần nâng cấp và làm chủ công nghệ theo những hướng sau:
- Phát triển hệ thống công nghệ thông tin theo ba mục tiêu: tăng năng lực cung ứng sản phẩm, dịch vụ và chất lượng cao, hỗ trợ thông tin quản lý kinh doanh liên tục, kịp thời cho các cấp và đảm bảo an toàn khi hệ thống vận hành.
- Chuẩn hóa hệ thống báo cáo tại Hội sở chính và Chi nhánh trên cơ sở khai thác tối đa nguồn thông tin từ kho dữ liệu. Triển khai dự án bảo mật máy tính nhằm nâng cao độ an toàn, phát hiện những hành vi thâm nhập mạng máy tính trái phép, kiểm soát nội bộ chặt chẽ và đảm bảo cho giao dịch an toàn tới mức tối đa.
Đi đôi với việc xây dựng các phần mềm kế toán hiện đại, việc đào tạo bồi dưỡng nâng cao trình độ tin học cho đội ngũ cán bộ kế toán là vấn đề cấp thiết. Hiện nay số cán bộ làm công tác kế toán có khả năng khai thác thông tin dữ liệu có sẵn trong cơ sở dữ liệu để thiết lập các báo cáo theo yêu cầu nhà quản lý còn rất ít. Những cán bộ làm công tác tin học lại không có những hiểu biết đầy đủ về nghiệp vụ kế toán ngân hàng. Như vậy để có thể vận dụng có hiệu quả KTQT, Chi nhánh
Khoá luận tốt nghiệp 75 Học viện Ngân hàng
NHCT Hoàn Kiếm cần đẩy mạnh việc ứng dụng công nghệ tin học trong hoạt động ngân hàng. Giải pháp này thì sẽ bị chi phối bởi Hội Sở, và các Chi nhánh sẽ đồng bộ thực hiện theo sự chỉ định từ Hội sở. Hội sở sẽ quyết định ứng dụng phần mềm công nghệ nào vào hoạt động của ngân hàng.
3.2.1.5 Xây dựng quy trình thu thập thông tin trước khi ra quyết định
Thông tin là yếu tố vô cùng quan trọng trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng. Nếu thông tin không chính xác sẽ dẫn đến những quyết định sai lầm. Việc thu thập thông tin phục vụ cho việc ra quyết định chính là nhiệm vụ của KTQT.
Thực tế cho thấy, phần lớn rủi ro trong hoạt động tín dụng ngân hàng đều do nguyên nhân thông tin bất cân xứng. Ngân hàng thiếu thông tin hoặc tiếp nhận thông tin không chính xác từ khách hàng, hoặc có thể do cán bộ xử lý thông tin còn nhiều sai sót. Thông thường, ngân hàng thường nắm rõ các thông tin về sản phẩm, trong khi đó khách hàng lại có những thông tin về bản thân, năng lực tài chính, phương án, dự án.. .Do đó việc xảy ra sai sót và thiếu thông tin là điều không tránh khỏi. Tất cả những nguyên nhân ấy sẽ khiến cho ngân hàng gặp rủi ro.
Do đó, trước khi ra quyết định dài hạn định hướng cho hoạt động tín dụng nói riêng và hoạt động kinh doanh nói chung, các nhà quản trị cần phải thu thập đầy đủ các thông tin như: chi phí, doanh thu, quy mô, quy mô điểm hòa vốn cũng như các chỉ tiêu về hệ số gộp và hệ số đòn bẩy kinh doanh.. .Những yếu tố này vô cùng quan trọng trong việc điều hành hoạt động kinh doanh.
Các nhà quản trị tại Chi nhánh NHCT Hoàn Kiếm cần xây dựng một quy trình thu thập thông tin trước khi ra quyết định. Việc thu thập thông tin sẽ do KTQT đảm nhận. Đồng thời, ngân hàng nên thành lập bộ phận nghiên cứu, phân tích và dự báo nền kinh tế vĩ mô. Bộ phận này sẽ dựa trên các kênh thông tin, các nguồn nghiên cứu, qua đó, để làm định hướng cho hoạt động tín dụng, chiến lược phát triển dài hạn.. .Nhà quản trị sẽ xem xét các thông tin như là một nguồn tham khảo đáng tin cậy để đưa ra các quyết định đúng đắn hơn, nâng cao chất lượng tín dụng, an toàn- hiệu quả- bền vững.
Khoá luận tốt nghiệp 76 Học viện Ngân hàng
3.2.2 Nhóm giải pháp nâng cao kỹ thuật nghiệp vụ KTQT tại chi nhánhNHCT Hoàn Kiếm