Hoạt động thanh tra của NHNN chi nhánh tỉnh Sơn La được thực hiện trên cơ sở căn cứ đề cương, kế hoạch thanh tra của Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng - NHNN Việt Nam, và căn cứ vào thực tế hoạt động của các TCTD trên địa bàn hàng năm; bộ phận Thanh tra, giám sát NHNN chi nhánh tỉnh Sơn La đã xây dựng chương trình cơng tác thanh tra của năm, trong đó có kế hoạch thanh tra tại chỗ đối với các tổ chức, chương trình, dự án TCVM trên địa bàn. Do vậy, công tác thanh tra được chủ động hơn về nội dung thanh tra, đối tượng thanh tra và thời gian thanh tra.
Trong giai đoạn 2017 - 2019, TTGSNH chi nhánh tỉnh Sơn La đã tiến hành 04 cuộc thanh tra, kiểm tra, phúc tra đối với các tổ chức, chương trình, dự án TCVM trên địa bàn theo chỉ đạo của Cơ quan Thanh tra, giám sát NHNN Việt Nam và chương trình, kế hoạch thanh tra của chi nhánh, trong đó có 01 cuộc thanh tra toàn diện và 03 cuộc thanh tra, kiểm tra chuyên đề, phúc tra. Số liệu các cuộc thanh tra tại chỗ đối với hoạt động thanh tra, giám sát của NHNN chi nhánh tỉnh Sơn La giai đoạn 2017 -2019 được phản ánh qua bảng 2.6 “Thống kê các cuộc thanh tra, kiểm tra đối với các tổ chức, chương trình, dự án TCVM trên địa bàn tỉnh Sơn La giai đoạn 2017 - 2019”
Bảng 2.4: Thống kê các cuộc thanh tra, kiểm tra đối với các tổ chức, chương trình, dự án TCVM trên địa bàn tỉnh Sơn La giai đoạn 2017 - 2019 STT Nội dung thanh tra Năm
2017
Năm 2018
Năm 2019
1 Thanh tra toàn diện 1 2 Thanh tra đột xuất, thanh tra chuyên đề 1
3 Kiểm tra đột xuất, phúc tra 2
Tổng cộng 1 1 2
Nguồn: Báo cáo thống kê tình hình thanh tra, kiểm tra các TCTD trên địa bàn tỉnh Sơn La giai đoạn năm 2017 - 2019
Đối với các cuộc thanh tra tại chỗ, các tổ chức, chương trình, dự án TCVM được lựa chọn để thanh tra được xác định từ đầu năm. Việc xác định các tổ chức, chương trình, dự án TCVM để tiến hành thanh tra tại chỗ dựa trên cơ sở: các tổ chức, chương trình, dự án TCVM có nhiều tồn tại, sai phạm cần tiếp tục chấn chỉnh, các tổ chức, chương trình, dự án TCVM hoạt động có dấu hiệu suy giảm chất lượng, tỷ lệ an tồn và rủi ro hoặc các Tổ chức, chương trình, dự án TCVM chưa được thanh tra năm trước.
Đối với các cuộc kiểm tra, phúc tra thường không xác định cụ thể trong chương trình thanh tra. Việc quyết định kiểm tra dựa trên cơ sở kết quả giám sát từ xa đối với các tổ chức, chương trình, dự án TCVM có dấu hiệu bất bình thường hoặc theo sự chỉ đạo của Giám đốc NHNN chi nhánh tỉnh Sơn La trong từng thời kỳ.
TTGSNH chi nhánh tỉnh Sơn La tổ chức thanh tra tại trụ sở làm việc của các tổ chức, chương trình, dự án TCVM, trên cơ sở kiểm tra, xem xét các tài liệu có liên quan như báo cáo kế toán, thống kê, các chứng từ, tài liệu, sổ sách, hợp đồng cấp tín dụng… của các tổ chức, chương trình, dự án TCVM và các đơn vị, tổ chức, cá nhân có liên quan; xác định sự phù hợp của hệ thống kế tốn, sự chính xác của tài liệu kế tốn; đánh giá tình trạng tài chính, khả năng chi trả; chất lượng hoạt động, nhằm đảm bảo cho các tổ chức, chương trình, dự án TCVM được thanh tra hoạt động an tồn, khơng gây phương hại đến lợi ích của thành viên, người gửi tiền và các tổ chức, cá nhân liên quan; xem xét việc tuân thủ các điều khoản về nghĩa vụ với Ngân sách Nhà nước vì vi phạm các vấn đề này có thể sẽ dẫn đến hậu quả về tài chính, về pháp luật ở các tổ chức, chương trình, dự án TCVM; đánh giá sự lành mạnh của các tổ chức, chương trình, dự án TCVM; đáp ứng đủ vốn, ln đảm bảo khả năng thanh tốn và đảm bảo sự lành mạnh về tài chính, hoạt động theo đúng mục đích, tơn chỉ và điều lệ của Tổ chức, chương trình, dự án TCVM; đánh giá năng lực, khả năng quản lý của Ban quản lý, ban lãnh đạo, các bộ phận/phịng chun mơn và nhân viên của Tổ chức, chương trình, dự án TCVM.
Nội dung hoạt động thanh tra tùy theo tính chất, quy mơ, phạm vi của từng tổ chức, chương trình, dự án TCVM … và kế hoạch đã được phê duyệt hoặc yêu cầu đột xuất, vụ việc cụ thể mà nội dung hoạt động thanh tra tại chỗ tuân thủ thực hiện theo: Thanh tra hoạt động quản trị điều hành; hoạt động huy động vốn; hoạt động sử dụng vốn, cấp tín dụng; việc chấp hành quy định về hạch toán kế toán, quản lý tài sản, an toàn kho quỹ; việc thực hiện các kiến nghị và quyết định xử lý sau thanh tra, kiểm tra kỳ trước …
Qua các cuộc thanh tra, kiểm tra, phúc tra từ năm 2017 đến năm 2019, kết quả thanh tra tại chỗ các tổ chức, chương trình, dự án TCVM cho thấy: Số lượng các sai phạm phát hiện qua thanh tra, kiểm tra tương đối nhiều, cụ thể như sau:
- Kết quả thanh tra công tác tổ chức, quản trị, điều hành, kiểm soát nội bộ: + Chưa ban hành đầy đủ các quy chế theo quy định của Nhà nước, chưa kịp
thời sửa đổi, bổ sung các quy chế, quy định cho phù hợp với các quy định mới của pháp luật, của NHNN và phù hợp với hoạt động của tổ chức, chương trình, dự án TCVM.
+ Chưa ban hành đầy đủ các Quy chế, quy định nội bộ, nhiều quy chế ban hành không rõ ràng, mâu thuẫn dẫn đến cán bộ làm không đúng, không đủ chức trách, nhiệm vụ hoặc chồng chéo nhiệm vụ;
+ Chưa thực hiện nghiêm túc chế độ báo cáo với NHNN chi nhánh tỉnh Sơn La. + Cơng tác kiểm sốt nội bộ cịn mang tính hình thức, khả năng phát hiện các tồn tại, sai phạm cịn thấp, chưa có các kiến nghị cụ thể với Ban quản lý, ban lãnh đạo trong việc chỉnh sửa các tồn tại, sai phạm. Đây là sai phạm phổ biến được phát hiện qua thanh tra, kiểm tra ở tất cả các tổ chức, chương trình, dự án TCVM trên địa bàn tỉnh Sơn La,
- Kết quả thanh tra công tác huy động vốn: nguồn vốn huy động của các tổ
chức, chương trình, dự án TCVM trên địa bàn gặp nhiều khó khăn trong huy động vốn do phải chịu áp lực lớn của các TCTD trên địa bàn. Song, các tổ chức, chương trình, dự án TCVM đã linh hoạt, chủ động nắm bắt được diễn biến thị trường, cơ chế chính sách của Nhà nước, của ngành, cân đối giữa nguồn vốn và sử dụng vốn để điều hành việc huy động vốn có hiệu quả. Tuy nhiên, qua thanh tra, giám sát NHNN cũng chỉ ra một số các tổ chức, chương trình, dự án TCVM còn nhiều tồn tại, hạn chế trong cơng tác huy động vốn, như: Trình tự, thủ tục huy động tiền gửi tiết kiệm không đầy đủ theo quy định như không ghi số Chứng minh thư nhân dân của người gửi tiết kiệm, sai họ tên của khách hàng trên thẻ lưu; thiếu chữ ký mẫu của khách hàng trên thẻ lưu,… Đây là tồn tại phổ biến tại nhiều tổ chức, chương trình, dự án TCVM trên địa bàn. Bên cạnh đó, theo quy định, đối với chương trình, dự án TCVM chỉ được nhận tiền gửi tiết kiệm tự nguyện của khách hàng TCVM không vượt quá 30% tổng vốn được cấp của trương trình, dự án TCVM, tuy nhiên có 01 chương trình TCVM tỷ lệ huy động tiền gửi tiết kiệm vượt rất lớn;
- Kết quả thanh tra hoạt động cho vay:
là khách hàng TCVM.
+ Vi phạm các quy định về điều kiện cho vay như cho vay kinh doanh khơng có Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, giấy phép hành nghề, giấy phép kinh doanh đối với một số ngành kinh doanh có điều kiện theo quy định pháp luật.
+ Công tác thẩm định, xét duyệt cho vay sai quy định, thiếu cơ sở tính tốn các định mức kỹ thuật, định kỳ hạn nợ không sát với chu kỳ kinh doanh và nguồn trả nợ của khách hàng; cho vay phục vụ nhu cầu đời sống có thu nhập trong năm nhỏ hơn số tiền gốc và lãi phải trả; xét duyệt cho vay vượt số tiền khách hàng đề nghị vay…
+ Chưa lấy mục tiêu hoạt động của tổ chức, chương trình, dự án TCVM làm trọng vẫn cịn chạy theo mục tiêu lợi nhuận, cho vay khách hàng TCVM với lãi suất cao...
+ Bộ hồ sơ không đầy đủ theo quy đinh của pháp luật, nội dung của loại giấy tờ trong bộ hồ sơ không chặt chẽ, chưa phù hợp với quy định của pháp luật dẫn đến hồ sơ không logic, chặt chẽ và gây bất lợi cho tổ chức, chương trình, dự án TCVM, như: thiếu hợp đồng sửa đổi, bổ sung; thiếu thông báo nợ đến hạn, thơng báo chuyển nợ q hạn; mục đích sử dụng vốn vay khơng đồng nhất, mỗi giấy tờ gi một kiểu; thiếu chữ ký các đối tượng liên quan trên hồ sơ vay vốn … Đây là những sai phạm phổ biến của các tổ chức, chương trình, dự án TCVM. Bên cạnh đó, một số tổ chức, chương trình, dự án TCVM cán bộ nhân viên lợi dụng nhờ người vay hộ, vay ké chiếm dụng đến hàng trăm triệu đồng, có một trường hợp đến 1 tỷ đồng gây ảnh hưởng đến hoạt động và uy tín của tổ chức, chương trình, dự án TCVM.
+ Chưa chấp hành quy trình nghiệp vụ khi cho vay như Hợp đồng tín dụng trước khi Ban tín dụng/người có thẩm quyền xét duyệt cho vay; Báo cáo thẩm định, Biên bản xét duyệt cho vay lập trước ngày khách hàng có Giấy đề nghị vay vốn…
+ Cán bộ thực hiện nghiệp vụ tín dụng của các Tổ chức, chương trình, dự án TCVM cịn ít kiểm tra sử dụng vốn vay đối với khách hàng hoặc lập biên bản kiểm tra chiếu lệ không đầy đủ các nội dung cần thiết cơ bản.
+ Cùng với việc kiểm tra hồ sơ vay vốn, cán bộ thanh tra đã tiến hành đối chiếu trực tiếp các khách hàng. Trong 03 năm từ 2017 - 2019, cán bộ thanh tra đã
đối chiếu 218 khách hàng vay vốn của các tổ chức, chương trình, dự án TCVM trên địa bàn và phát hiện một số sai phạm như có 62 khách hàng sử dụng vốn vay sai mục đích đã thỏa thuận; cán bộ tín dụng quản lý địa bàn khơng trực tiếp kiểm tra sau khi cho vay mà gửi biên bản để khách khống, nhiều trường hợp biên bản kiểm tra ký từ thời điểm thiết lập hồ sơ vay.
- Kết quả thanh tra việc chấp hành các chỉ tiêu an toàn: Qua kết quả thanh tra cho thấy cơ bản các tổ chức, chương trình, dự án TCVM đều chấp hành quy định về các tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động theo quy định. Tuy nhiên, qua thanh tra cũng phát hiện một số các tổ chức, chương trình, dự án TCVM khơng đảm bảo các chỉ tiêu an tồn như: Có thời điểm chưa đảm bảo khả năng chi trả; cho vay đối với một khách hàng vượt quá 50 triệu; nhận tiền gửi tiết kiệm của khách hàng TCVM vượt quá 30% tổng vốn được cấp của chương trình, dự án TCVM.
- Kết quả thanh tra nghiệp vụ kế tốn và kết quả tài chính: Qua cơng tác thanh tra đã phát hiện các tồn tại, sai phạm trong cơng tác hạch tốn kế tốn, quản lý thu chi tài chính như: Hạch tốn sai tính chất tài khoản; khơng thực hiện hạch toán và chuyển nợ quá hạn theo quy định; hạch toán thiếu chứng từ gốc; một số chứng từ, hố đơn khơng hợp pháp, hợp lý, hợp lệ như thiếu các yếu tố trên chứng từ; sử dụng hoá đơn bán lẻ, bảng kê mua hàng thay cho hoá đơn Giá trị gia tăng; cơng tác lưu trữ hồ sơ, tài liệu cịn chưa thực hiện đúng theo quy định về lưu trữ. Đặc biệt đối với các chương trình, dự án TCVM chưa có phần mềm kế tốn, chưa thực hiện hạch toán kế toán theo quy định, việc theo dõi kế toán chủ yếu theo ghi chép theo dõi thủ công.
- Kết quả thanh tra việc chấp hành chỉnh sửa những kiến nghị của thanh tra trong những lần thanh tra, kiểm tra trước: Kết quả cho thấy, về cơ bản các đơn vị đã chấp hành khắc phục, chỉnh sửa, bổ sung. Đối với các kiến nghị chưa được thực hiện chỉnh sửa dứt điểm, các Đoàn thanh tra, kiểm tra đã tìm hiểu nguyên nhân và đưa ra giải pháp yêu cầu các tổ chức, chương trình, dự án TCVM trên địa bàn tỉnh tiếp tục chỉnh sửa. Tuy nhiên, qua kiểm tra cho thấy, vẫn cịn tình trạng tái phạm lại các tồn tại, sai phạm đã được kiến nghị ở các cuộc thanh tra, kiểm tra trước; việc tổ
chức khắc phục, chỉnh sửa sau thanh tra, kiểm tra còn chưa triệt để, chưa nghiêm túc, cịn nhiều trường hợp tổ chức, chương trình, dự án TCVM khơng chỉnh sửa, bổ sung mà yêu cầu khách hàng tất tốn món vay.