- Giáo trình Lập và Thẩm định dự án đầu tư, Đỗ Phú Trần Tình, Nhà
ngân hàng thương mại (nHTM) là doanh nghiệp kinh doanh tiền tệ, có những đặc thù riêng trong hoạt động kinh tế tà
tiền tệ, có những đặc thù riêng trong hoạt động kinh tế - tài chính. Cũng giống như các doanh nghiệp phi tài chính, các nHTM luôn phải đối đầu với những thách thức của thị trường cạnh tranh và đầy biến động.
ngày đáo hạn, sai số tiền. Hạch toán nhầm mục đích vay vốn, lãi suất. Chuyển nhóm nợ không chính xác, kịp thời. Không hạch toán ngoại bảng tài sản đảm bảo. Hạch toán nhầm loại tài sản đảm bảo, nhầm giá trị tài sản đảm bảo. Không xuất toán tài sản đảm bảo khi khách hàng tất toán khoản vay. Hạch toán nhầm tài khoản khi trích dự phòng/hoàn nhập dự phòng. Không tất toán lãi dự thu khi Nợ gốc chuyển sang nhóm 2 trở lên. Không chấm đối chiếu lãi dự thu.
Nhiều nơi, cán bộ tín dụng, kế toán, thủ kho bỏ qua quy trình nghiệp vụ hàng tháng không đối soát, “chấm” số liệu ngoại bảng giữa số liệu sổ sách và tài sản thực tế nên xảy ra tình trạng khi thủ kho đã xuất tài sản đảm bảo nhưng cán bộ tín dụng không theo dõi nhập xuất nên trên cân đối ngoại bảng vẫn hiển thị số dư tài sản đảm bảo. Nếu để tình trạng này thì sẽ gây thiệt hại rất lớn cho NH, nhất là đối với các NH triển khai dịch vụ mở một giao dịch ở nhiều nơi.
Các sai sót trong nghiệp vụ kế toán giao dịch tại quầy giao dịch:
a, Hồ sơ mở tài khoản khách hàng:
- Không lưu đầy đủ hồ sơ pháp lí khách hàng (cá nhân, pháp nhân...)
- Hồ sơ pháp lí khách hàng không hợp lệ: Bản sao không công chứng, chứng minh thư hết hạn, không có giấy ủy quyền bằng văn bản…
- Form mở tài khoản không hợp lệ:
- Điền thiếu các thông tin cần thiết: loại tiền, loài tài khoản, hình thức giao dịch…
- Thiếu dấu, chữ kí khách hàng...
- Thiếu phê duyệt của lãnh đạo NH.
- Phần bỏ trống không gạch chéo.
- Không cập nhật thông tin khách hàng khi có những thay đổi trọng yếu.
b, Hệ thống sổ sách ghi chép: - Hệ thống sổ sách không đầy đủ: sổ theo dõi ấn chỉ trắng, sổ quỹ tiền mặt, sổ theo dõi tài sản đảm bảo…
- Sổ sách được đóng và ghi chép không đúng qui cách: bìa sổ, đánh thứ tự trang, dấu giáp lai từng trang, các chữ ký, dấu theo quy định.