1.3.3.1 Khoản mục ngân quỹ
Ngân quỹ là tài sản không sinh lời nhung có tính thanh khoản cao nhất. Các NHTM đều cố gắng giữ ngân quỹ ở mức thấp nhất có thể đuợc nhung để đảm bảo nhu cầu thanh toán thuờng xuyên, NHTM luôn duy trì một luợng ngân quỹ nhất định bao gồm:
_Tiền gửi trong két: do nhu cầu rút tiền mặt mỗi ngày, nhất là các dịp lễ, NH phải duy trì một luợng tiền nhất định để chi trả.
_Tiền gửi tại các tổ chức tín dụng: thực hiện các nghiệp vụ thanh toán, chuyển tiền cho khách hàng.
_Tiền gửi tại NHNN: bao gồm tiền gửi dự trữ bắt buộc và tiền gửi thanh toán để phục vụ cho hoạt động thanh toán giữa các NH thông qua trung gian là NHNN.
1.3.3.2 Khoản mục tín dụng
NHTM đuợc cấp tín dụng cho tổ chức, cá nhân duới hình thức cho vay, chiết khấu thuong phiếu và giấy tờ có giá khác, bảo lãnh, cho thuê tài chính và các hình thức khác theo quy định của NHNN. Trong các hoạt động cấp tín dụng, cho vay là hoạt động quan trọng và chiếm tỷ trọng lớn nhất.
❖Cho vay
> Dựa vào chủ thể vay vốn
Khách hàng doanh nghiệp Khách hàng cá nhân
~ 21 ~
> Dựa vào mục đích sử dụng vốn
Cho vay công thương nghiệp: là các khoản tín dụng cấp cho các doanh nghiệp nhằm bổ sung vốn lưu động, hỗ trợ hoạt động xuất nhập khẩu,...
Cho vay tiêu dùng: là các khoản tín dụng cấp cho cá nhân, hộ gia đình để mua sắm hàng hóa tiêu dùng như xe, thiết bị trong nhà,...
Cho vay bất động sản: là các khoản tín dụng đầu tư vào bất động sản như xây dựng, sửa chữa nhà, mua đất đai, nhà cửa, cơ sở, trang trại, các công trình xây dựng,...
Cho vay nông nghiệp: là các khoản tín dụng cấp cho các hoạt động nông nghiệp, nhằm trợ giúp các hoạt động trồng trọt, thu hoạch, chăn nuôi.
Cho vay đầu tư tài chính: là các khoản cấp tín dụng cho các cá nhân, hộ gia đình, doanh nghiệp đầu tư chứng khoán, vàng.
> Dựa vào thời hạn tín dụng
Cho vay ngắn hạn: là loại cho vay có thời hạn dưới một năm. Mục đích của loại cho vay này thường là nhằm tài trợ cho việc đầu tư vào tài sản lưu động.
Cho vay trung hạn: là loại cho vay có thời hạn từ 1 đen 5 năm. Mục đích của loại cho vay này là nhằm tài trợ cho việc đầu tư vào tài sản cố định.
Cho vay dài hạn: là loại cho vay có thời hạn trên 5 năm. Mục đích của loại cho vay này thường là nhằm tài trợ đầu tư vào các dự án đầu tư.
> Dựa vào bảo đảm cho vay
Cho vay không có bảo đảm: là loại cho vay không có tài sản the chấp, cầm cố hoặc bảo lãnh của người khác mà chỉ dựa vào uy tín của bản thân khách hàng vay vốn để quyết định cho vay.
Cho vay có bảo đảm: là loại cho vay dựa trên cơ sở các bảo đảm cho tiền vay như the chấp, cầm cố, hoặc bảo lãnh của một bên thứ ba nào khác.
> Dựa vào phương thức cho vay
Cho vay từng lần: mỗi lần vay vốn, khách hàng và NH thực hiện thủ tục vay vốn cần thiết và ký kết hợp đồng tín dụng.
~ 22 ~
Cho vay theo hạn mức tín dụng: khách hàng và NH xác định và thỏa thuận một hạn mức tín dụng duy trì trong khoản thời gian nhất định.
Cho vay theo dự án: NH cho khách hàng vay vốn để thực hiện các dự án đầu tư phát triển sản xuất, kinh doanh và các dự án đầu tư phục vụ đời sống.
Cho vay hợp vốn: một nhóm các tổ chức tín dụng cùng cho vay đối với một dự án vay vốn hoặc phương án vay của khách hàng.
Cho vay trả góp: NH và khách hàng xác định và thỏa thuận số lãi cộng vốn nợ gốc được chia ra để trả nợ nhiều kỳ hạn trong thời hạn cho vay.
Cho vay theo hạn mức thấu chi: là việc cho vay mà NH thỏa thuận chấp nhận cho khách hàng chi vượt số tiền có trên tài khoản thanh toán của mình.
Cho vay theo nghiệp vụ phát hành và sử dụng thẻ tín dụng: thông qua thẻ tín dụng NH cấp cho khách hàng, khách hàng sử dụng vốn vay trong phạm vi hạn mức tín dụng để thanh toán tiền mua hàng hóa dịch vụ và rút tiền mặt tại ATM.
> Dựa vào phương thức hoàn trả nợ vay
Cho vay chỉ có một kỳ hạn trả nợ hay còn gọi là cho vay trả nợ một lần khi đáo hạn.
Cho vay có nhiều kỳ hạn trả nợ hay còn gọi là cho vay trả góp.
Cho vay trả nợ nhiều lần nhưng không có kỳ hạn nợ cụ thể mà tuỳ khả năng tài chính của mình người đi vay có thể trả nợ bất cứ lúc nào.
❖ Chiết khấu, tái chiết khấu
Chiết khấu giấy tờ có giá việc NH mua lại các giấy tờ có giá còn thời hạn thanh toán. Giấy tờ có giá đã được chiết khấu một lần tại NH, sau đó NH này đem giấy tờ có giá này đi chiết khấu lần nữa tại một NH khác, thì nghiệp vụ này gọi là tái chiết khấu.
Các giấy tờ có giá dùng để chiết khấu gồm tín phiếu kho bạc, trái phiếu kho bạc, tín phiếu NHNN, thương phiếu, trái phiếu NH,...
❖ Cho thuê
Hoạt động chủ yếu của NHTM là cho vay để khách hàng mua tài sản. Tuy nhiên, trong một số trường hợp, khách hàng không đủ điều kiện vay. Đe mở rộng
~ 23 ~
tín dụng, NHTM đã mua các tài sản theo yêu cầu của khách hàng để cho thuê. Các tài sản này thuộc quyền sở hữu của NH nên NH có thể thu hồi để bán hoặc cho nguời khác thuê trong truờng hợp khách hàng không trả nợ đuợc, góp phần giảm bốt thiệt hại cho NH. Các sản phẩm cho thuê thuờng là máy móc, thiết bị, động sản và bất động sản.
❖ Bảo lãnh
Bảo lãnh của NH là cam kết của NH duới hình thức thu bảo lãnh về việc thực hiện nghĩa vụ thay cho nguời đuợc bảo lãnh nếu nguời này không thực hiện nghĩa vụđó. Bảo lãnh là hình thức tài trợ thông qua uy tín, tạo mối liên kết trách nhiệm tài chính và san sẻ rủi ro. Trách nhiệm tài chính truớc hết thuộc về khách hàng, trách nhiệm của NH là thứ cấp khi khách hàng không có khả năng thực hiện. Bảo lãnh góp phần giảm bớt thiệt hại tài chính cho bên huởng bảo lãnh khi rủi ro xảy ra.
1.3.3.3 Khoản mục đầu tư tài chính
Đầu tu tài chính là việc các NHTM dùng nguồn vốn của mình mua các giấy tờ có giá phát hành trên thị truờng nhu tín phiếu kho bạc, thuơng phiếu, trái phiếu chính phủ, trái phiếu NH, các loại cổ phiếu...
Do các danh mục tín dụng có tính thanh khoản thấp cũng nhu rủi ro cao nên các NHTM phải tăng cuờng tìm kiếm cơ hội đầu tu tài chính. Điều này góp phần giảm dự trữ tiền mặt, tăng giấy tờ có giá sinh lời, đa dạng các danh mục tài sản nhằm phân tán rủi ro,...
1.3.3.4 Các tài sản nội bảng khác
Tòa nhà, trang thiết bị, trụ sở làm việc,...dùng cho hoạt động kinh doanh của NH.
1.3.4 Các nhân tố tác động đến hiệu quả sử dụng vốn 1.3.4.1 Nhân tố khách quan
❖ Môi trường kinh te xã hội
Hoạt động sử dụng vốn mà chủ yếu là cho vay chịu ảnh hưởng sâu sắc bởi chu kỳ kinh te và tốc độ phát triển kinh te. Một ví dụ cụ thể trong giai đoạn hiện nay, đối đầu với lạm phát và thị trường bất động sản đóng băng, thị trường chứng khoán
~ 24 ~
chưa thật sự khởi sắc, hàng loạt các NHTM công bố nợ xấu
ở mức cao do cấp tín
dụng cho các doanh nghiệp lớn nhưng rủi ro cao trong lĩnh vực
bất động sản, chứng
khoán, thủy sản,... Khi nền kinh te suy yếu, lạm phát tăng
cao, hàng loạt doanh
nghiệp hoạt động đình đốn thậm chí phá sản, thu nhập người
dân giảm đi,...gây khó
khăn thậm chí mất khả năng thanh toán nợ vay của khách hàng
cho NH. Những
nhân tố này có thể được NH lẫn khách hàng dự báo phòng ngừa
trước, nhưng trong
một số trường hợp vượt quá tầm kiểm soát khiến khả năng trả
nợ của họ bị suy
giảm.
Mặc khác, cạnh tranh giữa các NH quá gay gắt không lành mạnh, chạy theo chỉ tiêu ke hoạch bỏ qua chất lượng tín dụng cũng làm ảnh hưởng xấu đen hoạt động tín dụng, gây rủi ro cho NH.
❖ Môi trường pháp lý
Môi trường pháp lý ảnh hưởng và chi phối rất nhiều tới hoạt động kinh doanh NH nói chung và hoạt động sử dụng vốn nói riêng. Các văn bản pháp luật bao gồm: Luật đất đai, Luật tổ chức tín dụng, Luật NHNN, Luật doanh nghiệp..., các nghị định, thông tư hướng dẫn thực hiện văn bản pháp luật, chính sách tiền tệ, chính sách tài khóa,...Những văn bản, chính sách này có tác dụng ổn định và duy trì mọi hoạt động của các NHTM nhưng ở một khía cạnh nào đó, ở một NHTM nói riêng, nó có thể mang lại thuận lợi hoặc bất cập cho hoạt động sử dụng vốn cũng như việc tối đa hóa lợi nhuận. Bởi lẽ, không có một chính sách cụ thể nào có thể mang lại thuận lợi hoàn toàn cho một cá nhân hoặc tổ chức.
1.3.4.2 Nhân tố chủ quan
❖ Chính sách tín dụng
Chính sách tín dụng là hệ thống các quan điểm, chủ trương, giải pháp và định hướng chỉ đạo hoạt động tín dụng và đầu tư của NHTM. Chính sách tín dụng do Hội đồng quản trị và ban giám đốc hoạch định và đưa ra phù hợp với chiến lược phát triển của NH và những văn bản pháp lý hiện hành. Chính sách tín dụng phải đạt được mục tiêu cân bằng giữa tối đa hóa lợi nhuận và giảm thiểu rủi ro.
~ 25 ~
❖ Quy trình tín dụng
Đây là những trình tự, những giai đoạn, những bước, công việc cần phải thực hiện theo một thủ tục nhất định trong việc cho vay, thu nợ, bắt đầu từ việc xét đơn xin vay của khách hàng đen khi thu nợ nhằm đảm bảo an toàn vốn tín dụng. Hiệu quả sử dụng vốn tuỳ thuộc vào việc lập ra một quy trình tín dụng đảm bảo tính logic khoa học và việc thực hiện tốt các bước trong quy trình tín dụng cũng như sự phối hợp chặt chẽ nhịp nhàng giữa các bước. Trong đó, thẩm định tín dụng và giám sát tín dụng là hai khâu quan trọng cần thực hiện có hiệu quả nhằm giảm thiểu rủi ro tín dụng.
❖ Khả năng thu thập và xứ lý thông tin
Thông tin là yếu tố sống còn đối với mỗi doanh nghiệp trong kinh te thị trường cạnh tranh gay gắt. Trong cạnh tranh, ai nắm được thông tin trước là người có khả năng dành chiến thắng lớn hơn. Với NH, thông tin tín dụng hết sức cần thiết là cơ sở để xem xét, quyết định cho vay hay không cho vay và theo dõi, quản lý khoản cho vay với mục đích đảm bảo an toàn và hiệu quả đối với khoản vốn cho vay. Thông tin tín dụng có thể được thu được từ nhiều nguồn khác nhau như mua thông tin từ các nguồn cung cấp thông tin, đen cơ sở của khách hàng trực tiếp xem xét, thông tin từ hồ sơ xin vay vốn. Thông tin càng đầy đủ, chính xác và kịp thời, toàn diện thì khả năng ngăn ngừa rủi ro càng lớn.
❖ Kiềm soát nôi bô
Thông qua kiểm soát giúp lãnh đạo NH nắm được tình hình hoạt động kinh doanh đang diễn ra, những thuận lợi, khó khăn việc chấp hành những quy định pháp luật, nội quy, quy che, chính sách kinh doanh , thủ tục tín dụng từ đó giúp lãnh đạo NH có đường lối, chủ trương, chính sách phù hợp giải quyết những khó khăn vướng mắc, phát huy những nhân tố thuận lợi, nâng cao hiệu quả kinh doanh. Hiệu quả sử dụng vốn phụ thuộc vào việc chấp hành những quy định, thể lệ, chính sách và mức độ kịp thời phát hiện sai sót cũng như nguyên nhân dẫn đen sai sót lệch lạc trong quá trình thực hiện một khoản tín dụng.
~ 26 ~
❖ Năng lực cán bộ tín dụng và cấp quản lý
Cán bộ tín dụng là người tiếp xúc khách hàng từ giai đoạn lập hồ sơ vay vốn, thẩm định tín dụng, quyết định cho vay (giải ngân), giám sát tín dụng đen khi thanh lý hợp đồng tín dụng. Cán bộ tín dụng là cầu nối giữa NH và người đi vay về cấp vốn, trực tiếp tạo ra lợi nhuận cho NH. Cán bộ tín dụng yếu kém trình độ nghiệp vụ và đạo đức nghề nghiệp gây ra những rủi ro tín dụng. Bên cạnh đó, việc quản lý nhân sự tín dụng không tốt, chưa có sự đãi ngộ thỏa đáng sẽ không giữ được cán bộ tài năng.
❖ Lãi suất cho vay
Lãi suất cho vay quyết định doanh thu tạo ra thu nhập chính của NHTM. Lãi suất cho vay phụ thuộc vào lãi suất hòa vốn bình quân, chi phí nghiệp vụ và lợi nhuận dự kiến. Lãi suất cho vay tác động đen quyết định kinh te của các cá nhân và doanh nghiệp trong chi tiêu, đầu tư và phát triển hoạt động kinh doanh của mình. NH luôn nghiên cứu đưa ra lãi suất cho vay hợp lý cho từng danh mục cho vay phù hợp quy định pháp lý cũng như chính sách tín dụng. Hiện nay, chênh lệch lãi suất cho vay và huy động ở các NHTM từ 5-10%. Lãi suất cho vay có 2 loại là lãi suất cố định và lãi suất biến đổi. Lãi suất biến đổi là lãi suất huy động trên thị trường cộng với biên độ sinh lời theo quy định.
1.3.5 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn
❖ Dư no* tín dung đối với nen kinh te
Đây là chỉ tiêu phản ánh quy mô và tốc độ tăng trưởng tín dụng của NHTM. NHTM không ngừng tăng trưởng quy mô tín dụng nhằm gia tăng lợi nhuận, tạo điều kiện phát triển hoạt động kinh doanh, thể hiện năng lực cạnh tranh.
❖ Chất lượng cho vay
> Hiệu suất sử dụng vốn
H = tổng dư nợ cho vay/ tổng vốn huy động *100
Chỉ tiêu này phản ánh tương quan giữa nguồn vốn huy động và dư nợ cho vay khách hàng. Đồng thời, nó phản ánh một phần khả năng thanh khoản của NHTM. Neu tỷ lệ này quá cao, tức là NHTM đem hầu hết vốn huy động được cho vay sẽ
~ 27 ~
gặp rủi ro thanh khoản cao, không đáp ứng kịp thời nhu
cầu rút tiền, thanh toán của
khách hàng. Hiện tại, theo QĐ 254/QĐ-TTg của Thủ tuớng đã
nhấn mạnh kiểm soát
tỷ lệ này không quá 90% cho đen năm 2015.
> Hiệu quả thu nợ
Hệ số thu nợ= doanh số thu nợ/ tổng doanh số cho vay*100
Chỉ tiêu này phản ánh khả năng thu hồi nợ của NH hay khả năng trả nợ vay của khách hàng. Hệ số này càng cao cho thấy công tác thu hồi vốn của NH hoạt động tốt và nguợc lại.
> Chỉ tiêu phản ánh nợ quá hạn
Tỷ lệ nợ quá hạn= du nợ quá hạn/tổng du nợ*100
Nợ quá hạn là khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ vốn gốc/lãi đã quá hạn. Tỷ lệ này cho biết cứ 100 đồng du nợ hiện hành có bao nhiêu đồng quá hạn. Tỷ lệ này thấp chứng tỏ vốn đuợc sử dụng hiệu quả.
> Chỉ tiêu phản ánh nợ xẩu
Tỷ lệ nợ xấu= nợ xấu/ tổng du nợ*100 (nợ xấu bao gồm nợ duới tiêu chuẩn, nợ nghi ngờ và nợ có khả năng mất vốn).
Tỷ lệ này cho biết cứ 100 đồng du nợ có bao nhiêu nợ xấu. Tỷ lệ này cao phản ánh khả năng thu hồi vốn khó khăn và có nguy cơ mất vốn.
> Tỳ lệ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng
Tỷ lệ trích lập = dự phòng rủi ro trích lập/ du nợ bình quân*100
Dự phòng rủi ro là khoản tiền đuợc trích lập để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra do khách hàng không thực hiện cam kết vay. Tỷ lệ này cao phản ánh độ rủi ro tín dụng cao.
> Chỉ tiêu sinh lời từ hoạt động tín dụng