8. Kết cấu dự kiến của luận văn
2.2.2.2 Hoạt động cho vay
•Tình hình hoạt động tín dụng của SCB TP. HCM trong những năm qua có sự tăng trưởng đáng kể liên tục qua các năm. Căn cứ vào bảng 3.3 thể hiện tình hình cho vay của SCB TP.HCM. Chi tiết, tổng dư nợ tín dụng năm 2016 đạt 222.183 tỷ và tăng mạnh qua các năm đạt 333.879 tỷ đồng, tương ứng tăng trưởng có được mức tăng trưởng này là nhờ có chính sách tín dụng phù hợp như luôn bám sát chương trình phát triển kinh tế của địa phương, đẩy mạnh công tác tiếp thị, thay đổi kịp thời phong cách phục vụ khách hàng, phát huy ưu thế trong lĩnh vực đầu tư phát triển để mở rộng hoạt động tín dụng tốt. Có thể thấy rằng, kết quả cơ bản đã hoàn thành kế hoạch được giao, tạo được một vị thế trên địa bàn TP. HCM vì đã có nhiều đóng góp tích cực trong việc phục vụ đầu tư phát triển trên địa bàn TP. HCM. Trong hoạt động luôn đảm bảo an toàn và có hiệu quả tạo được sự tín nhiệm của Ngân hàng TMCP Sài Gòn TP. HCM. Trong năm qua Ngân hàng đã tăng cường tìm kiếm khách hàng, mở rộng địa bàn hoạt động xuống địa bàn các quận huyện trên địa bàn TP. HCM lân cận, tìm kiếm những dự án khả thi, áp dụng chính sách khách hàng, lãi suất cho vay linh động.
• Bảng 2.2: Tình hình cho vay của Ngân hàng TMCP Sài Gòn tại TP. HCM từ 2016-2019 • Đơn vị tính: Tỷ đồng • Năm • So sánh • 2017/2016 • 2018/2017 • 2019/2018 • 201 6 • 201 7 • 201 8 • 2019 • Lượ ng tăng, giảm • Tố c độ tăng, giảm (%) • Lượ ng tăng, giảm • Tốc độ tăng, giảm (%) • L ượng tăng, giảm • Tốc độ tăng, giảm (%) • 222. 183 • 266 .501 • 301 .892 • 333. 879 • 44. 318 • 19, 95% • 35. 391 • 13, 28% • 31 .987 • 10,60 % • Nguồn: Ngân hàng TMCP SCB TP. HCM, 2019
•Tuy nhiên nếu xét về thị phần tín dụng trong những năm qua tình hình hoạt động tín dụng của SCB TP. HCM có sự giảm sút về thị phần từ năm 2016, Sự giảm sút này có thể xem như một hạn chế của Ngân hàng trong thời kỳ cạnh tranh gay gắt như hiện nay, đặc biệt là trong việc tìm kiếm thị phần, mạng lưới phòng giao dịch còn ít, một số cán bộ tín dụng chủ chốt bị lôi kéo về một số NHTMCP khác do thù lao nhận được cao hơn làm cho Ngân hàng mất đi một số khách hàng quan trọng.
•Từ năm 2016 đến 2019 lợi nhuận sau thuế của SCB TP. HCM được thể hiện trong bảng 3.4 phản ánh mức độ tăng đều qua các năm, tổng lợi nhuận sau thuế năm 2016 là 67.095 tỷ đồng. Năm 2016 mặc dù tình hình hoạt động ngành ngân hàng gặp nhiều khó khăn nhưng vẫn có thể duy trì được mức lợi nhuận thực sự đây là điều đáng khích lệ. Hiệu quả hoạt động của ngân hàng cũng ngày càng được nâng cao, điều này được thể hiện qua chỉ tiêu lợi nhuận/tổng tài sản (ROA) của ngân hàng liên tục tăng qua các năm. Năm 2019 là 159.402 tỷ đồng và ROA tại ngân hàng là 28,12% cao hơn nhiều so với nhiều NHTM khác.
• Bảng 2.3: Kết quả hoạt động kinh doanh của SCB TP. HCM từ 2016 - 2019
• ĐVT: Tỷ đồng
4 6
4 7
•
•
• Nguồn: Ngân hàng TMCP Sài Gòn, 2018
•Chi tiết các bước trong qui trình tín dụng được thể hiện như sau:
•Bước 1: Tìm kiếm khách hàng tiềm năng, tiếp cận và phỏng vấn khách hàng •Bước 2: Đánh giá sơ bộ trên cơ sở thông tin có được sau lần đầu gặp khách hàng. Nếu chưa đủ cơ sở đánh giá, yêu cầu khách hàng cung cấp thêm thông tin.
•Nếu đạt yêu cầu, thực hiện tiếp theo quy trình cấp tín dụng (Bước 3). 4
•Nếu không đạt yêu cầu, từ chối khách hàng đơn vay vốn của khách hàng và yêu cầu khách hàng bổ sung thêm thông tin hoặc cung cấp thêm hồ sơ để củng cố độ tin cậy của bộ chứng từ.
•Bước 3: Cung cấp mẫu hồ sơ cho khách hàng tương ứng với mục đích vay. Hỗ trợ khách hàng hòan thiện hồ sơ.
•Bước 4: Kiểm tra lịch sử quan hệ tín dụng (CIC) của khách hàng và nhóm khách hàng có liên quan.
•Nếu đạt yêu cầu, thực hiện tiếp theo quy trình •Nếu không đạt yêu cầu, từ chối khách hàng
•Bước 5: Kiểm tra hồ sơ đã nhận được đối chiếu với quy định tương ứng với mục đích vay vốn của khách hàng.
•Nếu đạt yêu cầu, Chấp nhận hồ sơ. Nếu không đạt yêu cầu, từ chối khách hàng.
•Kiểm soát nội bộ và quản trị rủi ro tín dụng
• Ngày 30/05/2019, Hội đồng quản trị SCB đã ban hành Quyết định số 03/2019/QĐ-SCB-HĐQT về Quy chế Hệ thống kiểm soát nội bộ của Ngân hàng TMCP Sài Gòn. Theo đó các cán bộ nhân viên phải tuân thủ và thi hành đồng bộ kiểm soát nội bộ trong tất các nghiệp vụ nhằm đảm bảo tính tuân thủ, hiệu quả kinh doanh của ngân hàng. Trong quyết định này, nguyên tắc quản trị RRTD được đề cập đến.
• Điều 5 của Quyết định này ghi rõ việc quản trị RRTD phải đảm bảo nhận
dạng đầy đủ, đo lường chính xác và theo dõi thường xuyên để kịp thời phòng ngừa, giảm thiểu rủi ro. Đồng thời các cán bộ lãnh đạo phòng ban phải tổ chức quản lý RRTD theo hướng tập trung, thống nhất, toàn diện và vận hành độc lập với hoạt động kinh doanh nhằm bảo đảm tính minh bạch và công khai, an toàn, hiệu quả trong mọi hoạt động quản lý rủi ro. Dưới sự chỉ đạo của hội đồng quản trị, việc thực hiện quản lý RRTD tại một số chi nhánh của SCB trên địa bàn TP. HCM đã được
4 9
• triển khai thực hiện phù hợp với kế hoạch/mục tiêu
kinh doanh, khẩu vị rủi ro, và
mục tiêu quản lý các rủi ro trọng yếu khác của SCB (SCB, 2019).
• SCB luôn kiểm soát tốt chất lượng tín dụng, đảm bảo tỷ lệ nợ xấu và nợ quá
hạn của SCB đều ở mức thấp, lần lượt đạt 0,49% và 0,90% vào cuối năm 2019. Năm 2019, SCB đã thực hiện xây dựng, phát triển hệ thống kiểm tra kiểm soát nội bộ và QLRR một cách đồng bộ, hiệu quả và chuyên nghiệp, đảm bảo tuân thủ quy định của NHNN tại Thông tư 13/2018/TT-NHNN và từng bước áp dụng các chuẩn mực quốc tế của Hiệp ước Basel II vào hoạt động QLRR của SCB. Đặc biệt, SCB đã thiết kế và thực hiện hệ thống KSNB một cách hữu hiệu cho trong suốt quá trình cấp tín dụng nhằm hạn chế rủi ro và gian lận từ bước đầu tiên đến bước cuối cùng của quy trình. Cụ thể: điều 2 trong Quyết định số 03/2019/QĐ-SCB-HĐQT quy định việc tách biệt giữa chức năng thẩm định tín dụng với chức năng phê duyệt khoản vay. Nguyên tắc này dựa trên nguyên tắc “4 mắt” của hệ thống kiểm soát nội bộ.
• Bảng 2.4:Một số thủ tục kiểm soát đối với hoạt động cấp tín dụng tại SCB • STT • Thành phần của KSNB • Thủ tục áp dụng tại SCB • 1
• Môi trường kiểm soát
• HĐQT có trách nhiệm ban hành và quy định
các chính sách tín dụng.
• HĐQT điều chỉnh và thay đổi các chính sách
tín dụng phù hợp với tình hình kinh tế - xã hội theo từng thời kỳ và sự phát triển của Việt Nam.
• 2
• Hoạt động kiểm soát • Phân chia trách nhiệm hợp lý.
• Các hoạt động kiểm soát liên quan đến hoạt
động tín dụng được quy định ở mọi cấp; bao gồm các nội dung: xem xét của Ban điều hành; kiểm soát hoạt động phù hợp đối với các phòng ban; kiểm tra tuân thủ mức độ giới hạn rủi ro và tiếp tục theo dõi với các trường hợp không tuân thủ; hệ thống phê duyệt và ủy quyền; hệ thống kiểm tra và đối chiếu.
•
5 0
• • • Hoạt động kiểm soát tại SCB chú trọng đến
việc kiểm soát xử lý mà chưa chú ý đến kiểm soát quản lý cũng như kiểm soát tổng quát. Cơ chế kiểm soát tập trung vào các cuộc kiểm tra, kiểm soát đột xuất trong khi các đơn vị nghiệp vụ có liên quan chưa quan tâm đúng mức đến cơ chế kiểm soát thường xuyên.
• 3
• Đánh giá rủi ro • Ban điều hành và quản lý RR tại SCB chịu
trách nhiệm thi hành những chiến lược chính sách tín dụng đã được HĐQT phê duyệt, nâng cao việc đánh giá, đo lường, giám sát và kiểm soát những rủi ro tín dụng trong quá trình cấp tín dụng của ngân hàng.
• Đồng thời SCB luôn duy trì một cơ cấu tổ
chức trong đó có sự phân công rõ ràng về trách nhiệm, quyền hạn và các mối quan hệ giữa các bộ phận phụ trách hoạt động cấp tín dụng, đảm bảo hiệu quả trong hoạt động tín
• 4
• Thông tin & truyền thông
• Một hệ thống KSNB hiệu quả đòi hỏi
có dữ
liệu đầy đủ và toàn diện về sự tuân thủ, về tình hình hoạt động và tình hình tài chính, cũng như là những thông tin thị trường bên ngoài về những sự kiện và điều kiện có thể ảnh hưởng đến quá trình ra quyết định. Thông tin phải đáng tin cậy, kịp thời, có thể tiếp cận và được cung cấp theo định dạng thống nhất giữa các bộ phận như phòng quản lý rủi ro, bộ phận thẩm định và bộ phận chăm sóc khách hàng. • Một hệ thống KSNB hiệu quả đòi hỏi việc
trao đổi thông tin một cách hữu hiệu để đảm bảo rằng tất cả nhân viên/ cán bộ tín dụng đã hiểu đầy đủ và tuân thủ triệt để các chính sách và các thủ tục có liên quan đến trách nhiệm và nhiệm vụ của họ và đảm bảo rằng những thông tin cần thiết khác cũng đã được phổ biến đến các nhân viên có liên quan đến việc đánh giá và cấp tín dụng.
•
5 • Giám sát • Tính hiệu quả của toàn bộ hệ thống
KSNB của
ngân hàng cần được theo dõi trên cơ sở liên •
5 1
• • • tục và có sự gắn kết giữa các bộ phận. • Hệ thống KSNB cần được kiểm toán
toàn diện
và đánh giá tính hiệu quả bởi các nhân viên hoạt động độc lập, được đào tạo thích hợp và có năng lực chuyên môn. Bộ phận kiểm toán nội bộ, như là một phần trong hoạt động theo dõi hệ thống KSNB phải được báo cáo trực tiếp cho HĐQT hoặc Ban Kiểm soát và Ban Điều hành.
•
• Nguồn: Quyết định số 03/2019/QĐ-SCB-HĐQT về Quy chế Hệ thống kiểm
soát nội bộ của SCB
•
•
• Hình 2.2: Cơ cấu tổ chức SCB (trích)
• Nguồn: SCB, 2019
• Ban kiểm soát ngân hàng TMCP Sài Gòn đã ban hành quy trình kiểm
toán nội
bộ (KTNB) theo quyết định số 811/QĐ-BKS-SCB, trong đó có quy định về quy trình KTNB hoạt động tín dụng cũng bao gồm 4 bước: Lập kế hoạch kiểm toán, thực hiện kiểm toán, lập báo cáo và giám sát sau kiểm toán:
• - Lập kế hoạch kiểm toán KTNB hoạt động tín dụng là một bộ phận
không thể
tách rời với kiểm toán nội bộ định kỳ tại các đơn vị trong SCB, vì thế Ban KTNB lập kế hoạch kiểm toán hàng năm với hoạt động rủi ro được ưu tiên nhất chính là hoạt động tín dụng. Kết quả từ khảo sát các kiểm toán viên nội bộ qua bảng câu hỏi cũng cho thấy 19/19 câu trả lời là KTNB hoạt động tín dụng là quan trọng nhất
5 2
• trong các hoạt động của ngân hàng thương mại và hầu
hết (18/19) kiểm toán viên
nội bộ cho rằng KTNB hoạt động tín dụng phải được tiến hành
một cách thường
xuyên và liên tục. Việc lập kế hoạch KTNB được tiến hành như
sau: đánh giá các
rủi ro tổng quát trong hoạt động cho vay; tìm hiểu các thay
đổi, các tác động của
môi trường bên ngoài đến hoạt động của ngân hàng; thu thập và
tìm hiểu thông tin
về đặc điểm hoạt động và các yếu tố trong môi trường kiểm soát
bao gồm hệ thống
chính sách quy trình mới được triển khai, các thay đổi trong
hệ thống kế toán, công
nghệ thông tin, cơ cấu tổ chức và nhân sự đều có ảnh hưởng
quan trọng lên hệ
thống kiểm soát đối với hoạt động cho vay; đưa ra đánh giá ban
đầu về tình hiệu
quả và hữu hiệu của kiểm soát nội bộ và các thủ tục kiểm soát
thông qua các chỉ
tiêu về đánh giá độ tin cậy của hệ thống KSNB như: các chính
sách, thủ tục có được
thiết kế, xây dựng và cập nhật; mức độ hoàn chỉnh của cơ cấu
tổ chức; trình độ,
kiến thức chuyên môn, năng lực thực hiện các thủ tục kiểm soát
của nhân viên/ cán
bộ tín dụng... Bước cuối cùng là lập kế hoạch kiểm toán hàng
năm, sẽ bao gồm các
nội dung như phạm vi kiểm toán, đối tượng kiểm toán, các rủi
ro có thể xảy ra đối
với từng đợt kiểm toán và từng đơn vị/ chi nhánh được kiểm toán.
•- Thực hiện kiểm toán hoạt động cho vay: trong giai đoạn này, kiểm toán viên nội bộ tiến hành đánh giá sơ bộ về hoạt động tín dụng tại đơn vị kiểm toán về cơ cấu tín dụng, tăng trưởng tín dụng, chất lượng tín dụng dựa trên những số liệu thu thập được từ bước lên kế hoạch kiểm toán. Bước thứ hai các kiểm toán viên nội bộ của SCB cần thực hiện các thủ tục sau:
• + Đối chiếu số dư đầu kỳ với số liệu trên Báo cáo quyết toán/Báo cáo kiểm toán năm trước;
• + Đối chiếu số liệu trên sao kê tín dụng và số liệu trên BCTC; • + Đối chiếu giữa số liệu trên sổ kế toán và sao kê tín dụng;
• + Kiểm tra sao kê tài sản bảo đảm với số dư tài khoản ngoại bảng;
• + Đối chiếu lãi phải thu của nhóm nợ đủ tiêu chuẩn với lãi phải thu nội bảng, lãi phải thu của nhóm nợ quá hạn với số phải thu ngoại bảng.
5 3
•Bước thứ ba trong giai đoạn thực hiện kiểm toán là thủ tục phân tích:
• + So sánh số liệu năm nay với năm trước, phân tích và tìm ra nguyên nhân biến động bất thường;
• + So sánh số liệu về doanh số cho vay, thu lãi giữa các tháng trong năm, phân tích và tìm ra nguyên nhân biến động bất thường;
• + Phân tích mối quan hệ giữa thu nhập và lãi suất đầu vào hàng tháng dựa vào số dư tài sản sinh lãi bình quân gia quyền. Xem xét các tháng có sự bất thường trong mối quan hệ giữa thu nhập, lãi suất, số dư cho vay;
•Bước thứ tư, cần tính toán một số chỉ tiêu để xem xét, đánh giá chất lượng tín dụng như: Tỷ lệ nợ xấu, nợ quá hạn/Tổng dư nợ; Tỷ lệ thu lãi tiền vay thực tế trong kỳ/lãi phải thu trong kỳ; Tỷ lệ nợ có khả năng mất vốn/Tổng dư nợ; Tỷ lệ nợ thực tế/nợ theo chỉ tiêu kế hoạch.
•Đối với Chi nhánh: Cán bộ tín dụng tập hợp hồ sơ và thẩm định về các điều kiện vay vốn và lập tờ trình kèm hồ sơ chuyển Trưởng phòng tín dụng. Trưởng phòng tín dụng kiểm tra lại hồ sơ vay vốn và ghi ý kiến trực tiếp đánh giá, đề xuất cho vay hay không cho vay vào tờ trình cho vay; Giám đốc/Phó giám đốc xem xét lại khoản vay để quyết định xem cho vay hay không cho vay. Trong trường hợp vượt quá thẩm quyền phê duyệt, Giám đốc/Phó Giám đốc ghi rõ ý kiến đồng ý cho vay sau đó chuyển các hồ sơ, tài liệu liên quan trình lên hội sở.
•Đối với Hội sở: Hồ sơ từ các đơn vị gửi về Hôi sở được chuyển về Phòng tái thẩm định hoặc bộ phận được ủy quyền; Trưởng phòng Tái thẩm nhận hồ sơ và chuyên cho chuyên viên tái thẩm; Chuyên viên tái thẩm: thẩm định lại hồ sơ và lập Báo cáo tái thẩm định trình Trưởng phòng tái thẩm định; Trưởng phòng tái thẩm