G -V Doanh thu hòa vốn
2.4.Phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn
Mục tiêu của việc phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn trong công ty nhằm trả lời câu hỏi: vốn của công ty sử dụng vào việc gì? và nguồn hình thành của vốn đó lấy từ đâu? Từ sự phân tích đó giúp cho công ty có thể lập kế hoạch nguồn vốn và tăng cường các biện pháp quản lý vốn cho có hiệu quả nhất.
Dựa vào BCĐKT ta có thể lập bảng kê diễn biến nguồn vốn, từ đó tính ra tỉ lệ % trên tổng diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn của công ty BKHC như sau:
Qua bảng kê diễn biến nguồn vốn năm 2002 ta thấy rằng:
-Tổng diễn biến nguồn vốn của công ty là 21.125.672.000đ trong đó chủ yếu được lấy từ việc bổ sung nguồn vốn kinh doanh bằng lợi nhuận của công ty là 6.816.227.000đ chiếm 32,27%. Đây là nguồn vốn chiếm tỷ trọng lớn nhất chứng tỏ công ty đã để lại lợi nhuận tái đầu tư tương đối lớn trong việc bổ sung nguồn vốn của mình. Bên cạnh đó, công ty còn tìm nguồn vốn từ việc trích khấu hao TSCĐHH là 5.385.233.000đ chiếm 25,49%. Ngoài ra, việc huy động nguồn vốn của công ty còn từ quỹ đầu tư phát triển là 1.724.250.000đ chiếm 8,16%, từ nguồn vốn đầu tư XDCB là 1.346.743.000đ chiếm 6,37%, bổ sung nguồn kinh phí - quỹ khác là 2.797.548.000đ chiếm 13,24%, giảm bớt khối lượng XDCBDD là 759.609.000đ chiếm 3,6%, đi vay ngắn hạn ngân hàng, vay nợ và giải phóng một số TSLĐ khác, rút vốn bằng tiền…
-Tổng số vốn của công ty đã dùng là 21.125.672.000đ chiếm tỉ lệ 100%. Trong đó vốn của công ty BKHC được sử dụng vào các việc sau:
+Dùng để đầu tư mua sắm TSCĐHH là 14.232.265.000đ chiếm 67,37%. Đây là khoản chi lớn nhất của công ty trong kỳ chứng tỏ mức độ quan trọng của TSCĐ trong tổng số tài sản của công ty ngày càng được nâng cao.
+Công ty sử dụng vốn để trả bớt nợ ngân sách nhà nước là 1.637.615.000đ chiếm 7,75%, trả các khoản vay dài hạn là 1.095.706.000đ chiếm 5,19%, trả các khoản nợ dài hạn chiếm 4,67%, trả các khoản nợ dài hạn đến hạn trả là 133.202.000đ chiếm 0,63% trong tổng sử dụng vốn.
+Vốn của công ty dùng để trả cho người bán tiền mua vật tư, nguyên liệu… là 175.013.000đ chiếm 0,83%, trả tiền cho người mua đã ứng trước là 185.133.000đ chiếm 0,88%, thanh toán cho công nhân viên là 395.300.000đ chiếm 1,87% và thanh toán các khoản phải trả khác.
+Dùng để dự tữ vật tư hàng hoá trong kho là 814.403.000đ chiếm 3,86%. Lượng dự trữ hàng tồn kho của công ty tăng lên thể hiện việc đáp ứng nhu cầu về sản xuất kinh doanh của công ty trong kỳ.
+Giảm lợi nhuận chưa phân phối là 839.094.000đ chiếm 3,97%.
Như vậy, qua phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn cho ta thấy một cái nhìn tổng quát về quá trình huy động vốn phục vụ sản xuất kinh doanh từ sự thay đổi nguồn vốn và sử dụng vốn của công ty BKHC trong năm 2002.