6. Nội Dung Nghiên Cứu
2.3.1.1 Lập dự toán ngân sách
Hiện nay, Công ty chƣa lập dự toán ngân sách mà chỉ mới lập báo cáo dự kiến tiêu thụ theo hợp đồng.
Sản phẩm của Công ty đƣợc tiêu thụ trong nƣớc và xuất khẩu ra các nƣớc trên thế giới, và quá trình tiêu thụ dựa vào hợp đồng Công ty ký kết đƣợc.
Cụ thể thống kế số sản phẩm mà Công ty tiêu thụ trong quý 1 năm 2012 nhƣ sau:
Bảng 2.3: Báo cáo tiêu thụ sản phẩm trong Quý 1 năm 2012
Đơn vị tính: Đồng Tên sản phẩm Số lƣợng sản
phẩm Đơn giá(Đ/Sp) Doanh thu
Quần tây Nam 767 815.000 625.105.000
Quần Jeans 156 800.000 124.800.000
Áo sơ mi Nam 350 665.000 232.750.000
Áo kiểu 113 1.085.000 122.605.000
(Nguồn: Phòng kinh doanh)
Từ đơn hàng mà Công ty ký kết đƣợc với các khách hàng, Công ty sẽ thiết kế mẫu mã theo yêu cầu của khách hàng qua nhiều giai đoạn thì mới đƣa vào sản xuất hàng theo đơn hàng.
Các giai đoạn đầu khi mới nhận đƣợc đơn hàng, bộ phận thiết kế sẽ thiết kế mẫu theo đơn hàng, rồi giao cho phòng sản xuất để đƣợc kiểm tra và phê duyệt sản xuất theo những yêu cầu và quy định của khách hàng. Khi sản phẩm mẫu đƣợc ký duyệt nguyên vật liệu sẽ đƣợc chuyển vào xƣởng để sản xuất.
Nhận xét: Do tính đặc thù của ngành nghề là sản phẩm sản xuất chủ yếu theo đơn đặt hàng nên không chủ động đƣợc trong sản xuất kinh doanh và lệ thuộc của khách hàng về mẫu, tiến độ sản xuất. Nên việc lập dự toán sẽ giúp nhà quản lý thấy đƣợc những thuận lợi cũng nhƣ khó khăn của tổ chức. Trong quá trình lập dự toán sẽ giúp cho nhà quản lý có phƣơng hƣớng và quyết định phân phối nguồn lực một cách
có hiệu quả cho tổ chức. Hiện nay, Công ty sau khi nhận đƣợc đơn đặt hàng từ khách hàng thì Công ty chỉ lập báo cáo dự kiến tiêu thụ theo quý. Công ty còn thiếu rất nhiều các báo cáo dự toán ngân sách nhƣ Dự toán sản xuất, Dự toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, Dự toán chi phí nhân công trực tiếp, Dự toán chi phí sản xuất chung, Dự toán chi phí bán hàng, Dự toán chi phí quản lý doanh nghiệp, Dự toán tiền, Dự toán bảng cân đối kế toán, Dự toán báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. Nhƣ vậy Công ty cần phải lập đầy đủ các báo cáo dự toán còn thiếu để nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh, điều này là cơ sở để tác giả xây dựng hệ thống dự toán ngân sách tại Công ty trong chƣơng 3.