- Hàng ngày, trởng các phòng ban, căn cứ vào tình hình thực tế của đơn vị mình để chấm công cho từng ngời thuộc phòng, ban, tổ do mình quản lý Cuối tháng, kế
2TK 641 1 Chi phí nhân viên bán hàng 18.630.418 9.616
viên bán hàng 18.630.418 9.616.921 8.700.000 36.947.339 4.237.100 564.946 4.802.046 0 3 TK 6421- Chi phí nhân viên QLDN 14.428.800 8.126.466 5.000.000 27.555.266 3.383.289 451.105 3.834.394 0 4 Cộng nợ TK 334 - - - - 2.540.130 508.026 3.048.156 0 Cộng 33.059.218 17.743.387 13.700.000 64.502.605 10.160.519 1.524.077 11.684.596
Căn cứ vào bảng thanh toán lơng, bảng phân bổ tiền lơng và các khoản trích theo lơng .... kế toán tiến hành lập phiếu chi, vào sổ nhật lý chung, sổ cái các tái khoản có liên quan :
Cty TNHH Vận Tải Văn Phong
Địa chỉ: 11A Lụ 22 Đụng Khờ- Ngụ Quyền- Hải Phũng
Mẫu số 01-TT
QĐ số 156-TC/QĐ/CĐKT Ngày 20tháng 03 năm2006 của Bộ trởng BTC Phiếu chi số: 20
Ngày 15/03/2008
TK ghi nợ: 334 9.000.000 TK ghi có: 111 9.000.000
Họ tên ngời nộp tiền:
Địa chỉ:
Lý do chi: Thanh toán lơng lần I cho bộ phận bán hàng
Số tiền: 9.000.000
Bằng chữ:Chớn triệu đồng chẵn.
Kèm theo... chứng từ gốc
Ngày .tháng… …
..năm .…
Thủ trởng Kế toán trởng Ngời lập phiếu Thủ quĩ Ngời nhận tiền
(ghi rõ họ tên) Đã nhận đủ số tiền( viết bằng chữ)...
+Tỉ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý)... +Số tiền qui đổi ………
* Trả BHXH thay lơng:
Ngoài các hình thức trả lơng nh trên, công ty còn áp dụng hình thức trả BHXH thay lơng cho cán bộ CNV thuộc diện hởng BHXH
Thủ tục thanh toán BHXH dựa trên cơ sở giấy chứng nhận nghỉ ốm đau, thai sản, tai nạn lao động của bệnh viện đã đợc bác sĩ xác nhận theo qui định chung.
Căn cứ vào từng loại bệnh, khi có giấy chứng nhận nghỉ ốm, thai sản, tai nạn lao động thì bắt buộc phải có giấy ra viện, giấy ra viện phải khớp đúng với giấy chứng nhận nghỉ ốm, thai sản, tai nạn lao động. Sau đó có xác nhận của trởng ban BHXH. Kế toán tiền lơng và BHXH
căn cứ vào giấy chứng nhận, lơng cơ bản, số ngày nghỉ làm thanh toán lơng theo quy định của chính sách BHXH đề ra.
VD : Bà Trần Thị Bích Huần nhân viên phòng kỹ thuật có hệ số lơng là 1,78 nghỉ ốm 2 ngày trong tháng 04/2008. Căn cứ vào giấy chứng nhận nghỉ ốm do bệnh viện hoặc các trung tâm y tế xác nhận kế toán tính BHXH trả thay lơng cho anh Bình.
Mức trợ
cấp = Lơng tối thiểu x Hệ số cấp bậc26 Mức trợ
cấp = 540.000 x 2,2626
*)Phiếu nghỉ hởng BHXH (Giấy chứng nhận nghỉ ốm) đợc sử dụng theo mẫu sau:
(Mặt trớc) (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tên Cơ quan Y tế ... Số KB/BA 622
Giấy chứng nhận nghỉ ốm Quyển sổ: 127
Số : 36
Họ và tên:Trần Thị Bích Huần: Tuổi : 36
Đơn vị công tác: Công ty TNHH Vận Tải Văn Phong
Lý do cho nghỉ: Sốt cao
Số ngày cho nghỉ: 2 ngày (Từ 25/03 đến hết ngày 26/03/2008
Ngày26 tháng 03 năm 2008
Xác nhận của đơn vị phụ trách Y bác sĩ KCB Số ngày nghỉ: 2 ngày (Đã ký, đóng dấu) (Ký, họ tên)
(Mặt sau)
Phần BHXH
Số sổ BHXH: 01133943564
1- Số ngày thực nghỉ đợc hởng BHXH : 2 ngày 2- Luỹ kế ngày nghỉ cùng chế độ : ngày 3- Lơng tháng đóng BHXH : 2.170.905đ 4 -Tỷ lệ hởng BHXH : 75%
5 -Số tiền hởng BHXH : 70.407đ
Ngày 26 tháng 03 năm 2008
Cán bộ Cơ quan BHXH Phụ trách BHXH đơn vị
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Hoàng Ngọc Điệp
(Ghi chú: Phần mặt sau căn cứ ghi vào giấy chứng nhận nghỉ ốm hởng BHXH hoặc giấy ra viện)
Sau khi tổng hợp tất cả các phiếu nghỉ BHXH nh trên, kế toán lập bảng thanh toán BHXH cho toàn Công ty theo mẫu sau:
Đơn vị: Công ty TNHH Vận Tải Văn Phong Mẫu 04- LĐTL
Bảng thanh toán BHXH Tháng 03 năm 2008 T T Họ và tên Nghỉ ốm Nghỉ con ốm Nghỉ đẻ Nghỉ tai nạn Tổng sốtiền Ký nhận SN ST SN ST SN ST SN ST 1 Trần T.Bích Huần 2 70.407 70.407 3 Ng. Thế Công 2 78.196 104.261 4 Vũ Thanh Tuyền 1 34.000 1 34.000 68.000 ... ... ... ... ... ... Cộng 13 475.000 7 255.000 6 218.000 948.000
Kế toán BHXH Nhân viên theo dõi Kế toán trởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
- Từ bảng thanh toán BHXH tháng 03/2008, kế toán công ty lập phiếu chi tiền BHXH trả thay lơng cho toàn công ty.
Cty TNHH Vận Tải Văn Phong
Địa chỉ: 11A Lụ 22 Đụng Khờ- Ngụ Quyền- Hải Phũng
Mẫu số 01-TT
QĐ số 156-TC/QĐ/CĐKT Ngày 20tháng 03 năm2006 của Bộ trởng BTC Phiếu chi số: 40
Ngày 31/03/2008 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
TK ghi nợ: 334 948.000 TK ghi có: 111 948.000
Họ tên ngời nộp tiền:
Địa chỉ:
Lý do chi: Thanh toán BHXH trả cho ngời lao động
Số tiền: 948.000
Bằng chữ: Chín trăm bốn mơi tám ngàn đồng chẵn. Kèm theo... chứng từ gốc
Ngày .tháng… …
..năm .…
Thủ trởng Kế toán trởng Ngời lập phiếu Thủ quĩ Ngời nhận tiền
(ghi rõ họ tên) Đã nhận đủ số tiền( viết bằng chữ)...
+Tỉ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý)... +Số tiền qui đổi ………
công ty TNHH Vận Tải Văn Phong nhật ký chung
( Trích tháng3/2008) Ngày ghi sổ Chứng từ
Diễn giải Đã ghi sổ cái STT dòng Số hiệu TK đối ứng Số phát sinh Số hiệu Ngày tháng Nợ Có
Số trang trớc chuyển sang 142.759.461 142.759.461
15/03 PC20/T3 15/03 Thanh toán lơng lần I cho bộ phận BH x 334 9.000.000
x 1111 9.000.00015/03 PC21/T3 15/03 Thanh toán lơng lần I cho bộ phậnQLDN x 334 6.500.000