IV. Phƣơng phỏp kế toỏn thuế giỏ trị gia tăng
3. Trỡnh tự kế toỏn
3.1.3. Hạch toỏn thuế GTGT được khấu trừ, thuế GTGT phải nộp, đó nộp và thuế GTGT đầu vào khụng được khấu trừ:
thuế GTGT đầu vào khụng được khấu trừ:
+ Số thuế VAT đầu vào đ-ợc khấu trừ nhỏ hơn số thuế VAT phải nộp: Nợ TK 3331 (33311) Kết chuyển toàn bộ số thuế VAT đ-ợc khấu trừ
Có TK 133
+ Phản ánh số thuế VAT đã nộp trong kỳ:
Nợ TK 3331 (33311) Số thuế VAT đầu ra đã nộp
Nợ TK 3331 (33312) Thuế VAT của hàng nhập khẩu đã nộp. Có TK 111, 112, 311
+ Tr-ờng hợp số thuế VAT đầu vào đ-ợc khấu trừ lớn hơn số thuế VAT: Nợ TK 3331 (33311) Kết chuyển bằng số phải nộp
Có TK 133
+ Tr-ờng hợp thuế VAT vừa phân bổ cho đối t-ợng chịu thuế VAT vừa phân bổ cho đối t-ợng không chịu thuế VAT:
Nợ TK 3331 (33311) Kết chuyển số thuế VAT đ-ợc khấu trừ Nợ TK 632 Kết chuyển số thuế VAT không đ-ợc khấu trừ cho đối t-ợng không chịu thuế VAT
Nợ TK 142 (1421) Kết chuyển số thuế VAT không đ-ợc khấu trừ cho đối t-ợng không chịu thuế VAT
Có TK 133 Kết chuyển số thuế VAT đầu vào. + Đ-ợc hoàn lại thuế VAT:
Nợ TK 111, 112 Số đã nhận
Có TK 133 Số đầu vào đ-ợc hoàn lại
Có TK 333 (3331) Số nộp thừa đ-ợc hoàn lại + Đ-ợc giảm thuế :
Nợ TK 3331 (33311) Trừ vào số phải nộp. Nợ TK 111, 112 Số đ-ợc giảm đã ghi nhận
Hoàn thiện tổ chức cụng tỏc kế toỏn thuế giỏ trị gia tăng tại cụng ty TNHH Thộp VSC – POSCO
Sinh viờn: VŨ THỊ BÍCH NGỌC _ Lớp QT1102K _ ĐH DL Hải Phũng 30/88
Sơ đồ hạch toán thuế VAT theo ph-ơng pháp khấu trừ.
TK 711 TK 331,111,112 TK 131,111,112 TK 331,111,112 TK 131,111,112 Thuế VAT đ-ợc giảm nhận bằng tiền Nộp thuế VAT cho Ngân sách
Thuế VAT đ-ợc giảm trừ vào sổ phải nộp
Thuế VAT của hàng nhập khẩu phải nộp
TK 151,152,211 TK 511,512,515,711 Giá mua vật t-, Hàng hóa, Giá mua vật t-, Hàng hóa,
tài sản ch-a có thuế VAT