II. Tỡnh hỡnh thực hiện cụng tỏc kế toỏn thuế giỏ trị gia tăng tại Cụng ty TNHH Thộp VSC – POSCO
2. Hạch toỏn ban đầu
2.2. Chứng từ đầu ra
Vớ dụ:
- Ngày 31/12/2010: Húa đơn GTGT số 0003511 do Cụng ty TNHH Thộp VSC – POSCO cung cấp cho Cụng ty CP Thương mại Thỏi Hưng. Nội dung húa đơn là bỏn cho Cụng ty Thỏi Hưng thộp thanh loại 1, với giỏ trị chưa thuế là 166.088.440 đồng, thuế suất 10%. Tuy nhiờn Cụng ty Thỏi Hưng cũn được hưởng một khoản chiết khấu là 3.760.310 đồng nờn giỏ trị trước thuế của lụ hàng chỉ cũn là 162.328.130 đồng, thuế suất 10%.
- Ngày 31/12/2010: Húa đơn GTGT số 0003512 do Cụng ty TNHH Thộp VSC – POSCO cung cấp cho Cụng ty CP Kim khớ Hà Nội. Nội dung húa đơn là bỏn cho Cụng ty CP Kim khớ Hà Nội thộp thanh cỏc loại, với giỏ trị chưa thuế là 292.427.520 đồng, thuế suất 10%. Tuy nhiờn Cụng ty Kim khớ Hà Nội được hưởng một khoản chiết khấu là 14.348.060 đồng nờn giỏ trị trước thuế của lụ hàng chỉ cũn là 278.079.460 đồng, thuế suất 10%.
- Ngày 31/12/2010: Húa đơn GTGT số 0003514 do Cụng ty TNHH Thộp VSC – POSCO cung cấp cho Cụng ty CPXD & Thương mại Đại Ngàn. Nội dung húa đơn là bỏn cho Cụng ty CP Kim khớ Hà Nội thộp vằn và thộp cuộn cỏc loại, với giỏ trị chưa thuế là 1.184.478.400 đồng, thuế suất 10%. Tuy nhiờn Cụng ty Đại Ngàn cũn được hưởng một khoản chiết khấu là 235.471.555 đồng nờn giỏ trị trước thuế của lụ hàng chỉ cũn là 949.006.845 đồng, thuế suất 10%.
- Ngày 31/12/2010: Húa đơn GTGT số 0003515 do Cụng ty TNHH Thộp VSC – POSCO cung cấp cho Cụng ty TNHH TM Đan Việt. Nội dung húa đơn là bỏn cho Cụng ty Đan Việt thộp xõy dựng cỏc loại, với giỏ trị chưa thuế là 5.725.771.700 đồng, thuế suất 10%. Tuy nhiờn Cụng ty Đan Việt cũn được hưởng một khoản chiết khấu là 254.881.545 đồng nờn giỏ trị trước thuế của lụ hàng chỉ cũn là 5.470.890.155 đồng, thuế suất 10%.
Hoàn thiện tổ chức cụng tỏc kế toỏn thuế giỏ trị gia tăng tại cụng ty TNHH Thộp VSC – POSCO
Sinh viờn: VŨ THỊ BÍCH NGỌC _ Lớp QT1102K _ ĐH DL Hải Phũng 47/88