- Sổ ngày cú Trang, đỏnh số từ trang 01 đến trang Ngày mở sổ
5. Kờ khai, khấu trừ và nộp thuế giỏ trị gia tăng 1 Quy trỡnh lập tờ khai thuế GTGT
5.1. Quy trỡnh lập tờ khai thuế GTGT
Trỡnh tự kờ khai và quyết toỏn thuế GTGT tại Cụng ty cú thể khỏi quỏt như sau:
Hàng thỏng kế toỏn lập tờ khai thuế GTGT và quyết toỏn thuế GTGT:
- Căn cứ hoỏ đơn chừng từ hàng hoỏ, dịch vụ mua vào kế toỏn lập bảng kờ chứng từ hàng hoỏ dịch vụ mua vào.
- Căn cứ hoỏ đơn chừng từ hàng hoỏ, dịch vụ bỏn ra kế toỏn lập bảng kờ chứng từ hàng hoỏ dịch vụ bỏn ra.
Cuối thỏng căn cứ bảng kờ hoỏ đơn chứng từ hàng hoỏ dịch vụ mua vào, bỏn ra và cỏc chứng từ tài liệu liờn quan khỏc lập tờ khai thuế GTGT.
Căn cứ tờ khai thuế GTGT và cỏc tài liệu liờn quan khỏc lập bỏo cỏo quyết toỏn thuế GTGT.
Hoỏ đơn hàng hoỏ, dịch vụ mua vào
Hoỏ đơn hàng hoỏ, dịch vụ bỏn ra Bảng kờ hoỏ đơn hàng hoỏ, dịch vụ mua vào Bảng kờ hoỏ đơn hàng hoỏ, dịch vụ bỏn ra Tờ khai thuế GTGT
Quyết toỏn thuế GTGT
Hoàn thiện tổ chức cụng tỏc kế toỏn thuế giỏ trị gia tăng tại cụng ty TNHH Thộp VSC – POSCO
Sinh viờn: VŨ THỊ BÍCH NGỌC _ Lớp QT1102K _ ĐH DL Hải Phũng 59/88
Hiện nay Cụng ty đang sử dụng phần mềm “Hỗ trợ kờ khai thuế” do Tổng cục thuế xõy dựng và cung cấp miễn phớ cho cỏc tổ chức và cỏ nhõn cú nghĩa vụ nộp thuế.
Phần mềm “Hỗ trợ kờ khai thuế” cung cấp cho Cụng ty cỏc chức năng sau: - Lập tờ khai thuế và điền thụng tin trờn cỏc tờ khai thuế và cỏc phụ lực kờ khai theo đỳng quy định tại cỏc văn bản phỏp luật thuế. - Cỏc nội dung hướng dẫn việc tớnh thuế, khai thuế đối với từng sắc thuế nhằm tạo điều thuận lợi cho doanh nghiệp kờ khai thuế một cỏch chớnh xỏc và nhanh chúng.
Tại thời điểm năm 2010 Cụng ty TNHH Thộp VSC – POSCO đang sử dụng phần mềm Hỗ trợ kờ khai phiờn bản 2.5.1. Song hiện tại do yờu cầu của cơ quan thuế, Cụng ty đó nõng cấp phần mềm lờn thành phiờn bản 2.5.4.
Dƣới đõy là những giới thiệu sơ bộ khi sử dụng phần mềm Hỗ trợ kờ khai thuế:
Sau khi bật phần mềm lờn, kế toỏn viờn sẽ thấy giao diện như hỡnh trờn. Kế toỏn sẽ điền mó số thuế của Cụng ty vào phần “Mó số thuế”, sau đú kớch chuột vào chữ “Đồng ý”.
Hoàn thiện tổ chức cụng tỏc kế toỏn thuế giỏ trị gia tăng tại cụng ty TNHH Thộp VSC – POSCO
Sinh viờn: VŨ THỊ BÍCH NGỌC _ Lớp QT1102K _ ĐH DL Hải Phũng 60/88
Nếu như là lần đầu tiờn sử dụng phần mềm thỡ sẽ hiện lờn giao diện như sau:
Trờn giao diện này bắt buộc người sử dụng phải điền đầy đủ thụng tin về doanh nghiệp mỡnh. Một số thụng tin bắt buộc như:
- Mó số thuế: thụng tin này do phần mềm tự động nhập vào
- Người nộp thuế: ở đõy điền là “Cụng ty TNHH Thộp VSC – POSCO” - Địa chỉ trụ sở: ở đõy điền là “Km9, Quỏn Toan”
- Quận/ huyện: ở đõy điền là “Hồng Bàng” - Tỉnh/ thành phố: ở đõy điền là “Hải Phũng”
- Điện thoại, fax, email, ngành nghề kinh doanh, số TK ngõn hàng, người ký tờ khai: những thụng tin này cú thể bỏ qua.
- Ngày bắt đầu năm tài chớnh: ở đõy điền là “01/01”
- Cơ quan thuế cấp Cục: sẽ cú danh sỏch lựa chọn, tựy theo doanh nghiệp của mỡnh ở tỉnh hay thành phố nào trờn toàn quốc mà chọn. Ở đõy kế toỏn Cụng ty chọn “HPH – Cục thuế TP Hải Phũng”.
- Cơ quan thuế quản lý: sẽ cú danh sỏch chi cục thuế cỏc quận và thành phố. Vớ dụ: chi cục thuế quận Hồng Bàng, chi cục thuế quận Lờ Chõn,…và cục thuế TP Hải Phũng. Ở đõy kế toỏn Cụng ty chọn “Cục thuế Hải Phũng”.
Hoàn thiện tổ chức cụng tỏc kế toỏn thuế giỏ trị gia tăng tại cụng ty TNHH Thộp VSC – POSCO
Sinh viờn: VŨ THỊ BÍCH NGỌC _ Lớp QT1102K _ ĐH DL Hải Phũng 61/88
Tiếp đú kế toỏn kớch chuột vào chữ “Ghi”, sau khi xuất hiện hộp thoại thụng bỏo “Đó ghi dữ liệu thành cụng” kế toỏn đúng giao diện đú lại bằng cỏch kớch chuột vào chữ “Đúng”.
Hoàn thiện tổ chức cụng tỏc kế toỏn thuế giỏ trị gia tăng tại cụng ty TNHH Thộp VSC – POSCO
Sinh viờn: VŨ THỊ BÍCH NGỌC _ Lớp QT1102K _ ĐH DL Hải Phũng 62/88
Lỳc này kế toỏn sẽ lựa chọn dũng “Tờ khai GTGT khấu trừ (01/GTGT)”. Giao diện tiếp theo là:
Ở phần chọn phụ lục kờ khai kế toỏn sẽ chọn 2 phụ lục chớnh là: “PL 01- 1/GTGT” và “PL 01-2/GTGT” rồi kớch chuột vào “Đồng ý”.
Kế toỏn chỉ sử dụng phụ lục “PL 01-3/GTGT” sau khi phỏt hiện Tờ khai thuế giỏ trị gia tăng mà mỡnh nộp cho cơ quan thuế cú sai sút, cần phải điều chỉnh hay bổ sung.
Hoàn thiện tổ chức cụng tỏc kế toỏn thuế giỏ trị gia tăng tại cụng ty TNHH Thộp VSC – POSCO
Sinh viờn: VŨ THỊ BÍCH NGỌC _ Lớp QT1102K _ ĐH DL Hải Phũng 63/88
Ở giao diện mới xuất hiện ta sẽ thấy cú dũng chữ nhỏ ở phớa dưới cựng bờn trỏi gồm cú cỏc mục: “Tờ khai”, “PL 01-1/GTGT” , “PL 01-2/GTGT”.
Kớch chuột vào “PL 01-1/GTGT” nếu như muốn kờ khai húa đơn, chứng từ hàng húa, dịch vụ bỏn ra.
Tại đõy kế toỏn bắt đầu kờ khai cỏc húa đơn, chứng từ bỏn ra. Phần này được chia thành cỏc mục như sau:
1. Hàng húa, dịch vụ khụng chịu thuế GTGT
2. Hàng húa, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 0% 3. Hàng húa, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 5% 4. Hàng húa, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 10%
Hoàn thiện tổ chức cụng tỏc kế toỏn thuế giỏ trị gia tăng tại cụng ty TNHH Thộp VSC – POSCO
Sinh viờn: VŨ THỊ BÍCH NGỌC _ Lớp QT1102K _ ĐH DL Hải Phũng 64/88
Vớ dụ:
Ngày 31/12/2010: Húa đơn GTGT số 0003511 do Cụng ty TNHH Thộp VSC – POSCO cung cấp cho Cụng ty CP Thương mại Thỏi Hưng. Nội dung húa đơn là bỏn cho Cụng ty Thỏi Hưng thộp thanh loại 1, với giỏ trị chưa thuế là 166.088.440 đồng, thuế suất 10%. Tuy nhiờn Cụng ty Thỏi Hưng cũn được hưởng một khoản chiết khấu là 3.760.310 đồng nờn giỏ trị trước thuế của lụ hàng chỉ cũn là 162.328.130 đồng, thuế suất 10%.
Kế toỏn kờ khai như sau: vào mục “4. Hàng húa, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 10%”, điền đầy đủ thụng tin như :
- Ký hiệu húa đơn: AA/2009T - Số húa đơn: 0003511
- Ngày, thỏng, năm phỏt hành: là ngày, thỏng ghi húa đơn cho khỏch. Ở đõy là 31/12/2011
- Tờn người mua: Cụng ty CP Thương mại Thỏi Hưng - Mó số thuế người mua: 4600310787
- Mặt hàng: Thộp thanh loại 1, D12-CB400, L11.7m. - Doanh số bỏn chưa cú thuế: 162.328.130
- Thuế suất: 10%
- Thuế giỏ trị gia tăng: 16.232.813
Đến húa đơn tiếp theo ta ấn F5 để thờm dũng.
Tương tự như trờn ta sẽ kờ khai cỏc húa đơn cũn lại.
Sau khi kờ khai xong kế toỏn kớch chuột vào chữ “Ghi”. Tiếp đú hiện lờn dũng chữ “Đó ghi số liệu thành cụng”. Như vậy việc kờ khai húa đơn, chứng từ của hàng húa, dịch vụ bỏn ra đó hoàn thành.
BẢNG Kấ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ BÁN RA
STT
Hoỏ đơn, chứng từ bỏn
Tờn người mua Mó số thuế người mua Mặt hàng Doanh số bỏn chưa cú thuế Thuế suất
(%) Thuế GTGT Ghi chỳ
Ký hiệu hoỏ
đơn Số hoỏ đơn
Ngày, thỏng, năm phỏt
hành
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11)