Trường hợp sản phẩm, hàng hoỏ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT tớnh theo phương phỏp khấu trừ xuất kho để tiờu dựng nội bộ, khuyến mại, quảng cỏo, phục vụ cho hoạt động SXKD hàng hoỏ, dịch vụ

Một phần của tài liệu Hoàn thiện tổ chức công tác kế toán thuế giá trị gia tăng tại công ty TNHH thép VSC – POSCO (Trang 48 - 49)

xuất kho để tiờu dựng nội bộ, khuyến mại, quảng cỏo, phục vụ cho hoạt động SXKD hàng hoỏ, dịch vụ thuộc đối tươngk chịu thuế GTGT tớnh theo phương phỏp khấu trừ

511- chi tiết doanh thu Nbộ

Chỳ ý:

Đối với sản phẩm, hàng hoỏ xuất để tiờu dựng nội bộ, khuyến mại, quảng cỏo phục vụ cho SXKD hàng hoỏ, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT tớnh theo phương phỏp khấu trừ, doanh nghiệp phải lập hoỏ đơn GTGT, trờn hoỏ đơn ghi rừ là hàng tiờu dựng nội bộ phục vụ cho SXKD hay khuyến mại, quảng cỏo khụng thu tiền, DN dựng hoỏ đơn để làm chứng từ thanh toỏn

Doanh thu để tớnh thu nhập chịu thuế TNDN đối với sản phẩm doanh nghiệp làm ra dựng để trang bị thưởng cho người lao động... được xỏc định theo giỏ bỏn của sản phẩm, hàng hoỏ cựng loại hoặc tương đương tại thời điểm trang bị, thưởng cho người lao động

DĐối với hàng hoỏ, dịch vụ do doanh nghiệp làm ra tự dựng để phục vụ cho quỏ trỡnh SXKD như: điện dựng, sản phẩm sản xuất ra dựng làm TSCĐ, sản phẩm XDCB tự làm thỡ doanh thu để tớnh thu nhập chịu thuế TNDN là chi phớ sản xuất ra sản phẩm đú

1. Phản ỏnh trị giỏ hàng xuất kho tiờu dựng nội bộ

2. Đồng thời ghi doanh thu bỏn hàng nội bộ

KẾ TOÁN THUẾ GTGT ĐỐI VỚI SẢN PHẨM, HÀNG HOÁ TIấU DÙNG NỘI BỘ, KHUYẾN MẠI, QUẢNG CÁO TIấU DÙNG NỘI BỘ, KHUYẾN MẠI, QUẢNG CÁO

Theo phương phỏp kiểm kờ định kỳ

154.642

nội bộ)

155.156 632

631.611

Theo phương phỏp kờ khai thường xuyờn

Nếu dựng sản phẩm sản xuất ra làm TSCĐ

211Doanh thu bỏn hàng nội bộ Doanh thu bỏn hàng nội bộ

Sơ đồ 16

Một phần của tài liệu Hoàn thiện tổ chức công tác kế toán thuế giá trị gia tăng tại công ty TNHH thép VSC – POSCO (Trang 48 - 49)

Tải bản đầy đủ (PDF)

(129 trang)