Trường hợp xuất thành phẩm, hàng hoỏ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT trao đổi lấy TSCĐ vật tư, hàng hoỏ khụng tương tự để dựng vào hoạt động SXKD hàng hoỏ, dịch vụ chịu thuế GTGT

Một phần của tài liệu Hoàn thiện tổ chức công tác kế toán thuế giá trị gia tăng tại công ty TNHH thép VSC – POSCO (Trang 44)

IV. Phƣơng phỏp kế toỏn thuế giỏ trị gia tăng

1. Trường hợp xuất thành phẩm, hàng hoỏ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT trao đổi lấy TSCĐ vật tư, hàng hoỏ khụng tương tự để dựng vào hoạt động SXKD hàng hoỏ, dịch vụ chịu thuế GTGT

vật tư, hàng hoỏ khụng tương tự để dựng vào hoạt động SXKD hàng hoỏ, dịch vụ chịu thuế GTGT

Chỳ ý:

Trao đổi thành phẩm, hàng hoỏ khụng tương tự phải hạch toỏn như mua, bỏn. Hàng đưa đi trao đổi phải hạch toỏn xem như mua, hàng nhận được do trao đổi phải hach toỏn xem như bỏn

Khi xuất hàng để trao đổi phải lập hoỏ đơn GTGT( hoặc hoỏ đơn bỏn hàng), trờn hoỏ đơn ghi đầy đủ cỏc chỉ tiờu và tớnh thuế GTGT như hoỏ đơn xuất bỏn hàng hoỏ cho khỏch hàng, Khi nhận hàng do trao đổi phải tỏch thuế GTGT đầu vào được khấu trừ căn cứ vào hoỏ đơn GTGT của bờn cú hàng trao đổi

Trị giỏ hàng nhận được do trao đổi được xỏc định theo giỏ trị hợp lý của hàng nhận về hoặc giỏ trị hợp lý của hàng đưa đi trao đổi sau khi điều chỉnh số tiền phải thu thờm hoặc trả thờm

Giỏ tớnh thuế GTGT của hàng xuất để trao đổi là giỏ tớnh thuế GTGT của sản phẩm, hàng hoỏ cựng loại hoặc tương đương tại cựng thời điểm phỏt sinh hoạt động này

Doanh thu để tớnh thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp đối với sản phẩm, hàng hoỏ dựng để trao đổi được xỏc định theo giỏ bỏn của sản phẩm, hàng hoỏ cựng loại hoặc tương đương tại thời điểm trao đổi.

đầu ra 2. Đồng thời ghi 511 152.153 156,211,611 133 131

KẾ TOÁN THUẾ GTGT ĐỐI VỚI SẢN PHẨM HÀNG HOÁ DÙNG ĐỂ TRAO ĐỔI

Doanh nghiệp ỏp dụng phương phỏp kờ khai thương xuyờn

Doanh nghiệp ỏp dụng 155.156

111.11233311 33311

Trị giỏ hàng nhận do trao đổi( giỏ chưa cú thuế GTGT)

Doanh thu hàng đưa đi đổi

632

611.631

Một phần của tài liệu Hoàn thiện tổ chức công tác kế toán thuế giá trị gia tăng tại công ty TNHH thép VSC – POSCO (Trang 44)

Tải bản đầy đủ (PDF)

(129 trang)