Phụ lục 1: Quy trình kiểm toán theo A/S2 Quản lý hợp đồng kiểm toán

Một phần của tài liệu Kiến nghị, giải pháp đối với quy trình kiểm toán chu trình mua hàng và thanh toán trong kiểm toán BCTC (Trang 119 - 122)

- Quản lý Đơn đặt hàng: Đơn đặt hàng sẽ tự động được đánh số bởi Fidelio Đối với hàng hóa mua trong nước, nhân viên Bộ phận mua hàng sẽ gọi điện hoặc fax cho nhà cung cấp Đơn đặt

Phụ lục 1: Quy trình kiểm toán theo A/S2 Quản lý hợp đồng kiểm toán

Quản lý hợp đồng kiểm toán

Những công việc trước khi thực hiện

Đánh giá rủi ro chấp nhận hợp đồng kiểm toán Thiết lập nhóm kiểm toán

Ấn hành các điều khoản hợp đồng Lập kế hoạch kiểm toán chiến lược

Tìm hiểu khách hàng và môi trường hoạt động kinh doanh Tìm hiểu về HTKSNB

Tìm hiểu về chu trình kế toán Thực hiện những thủ tục phân tích sơ bộ

Xác lập mức trọng yếu dự tính

Lập kế hoạch kiểm toán

Đánh giá rủi ro ở mức sai sót tiềm tàng Lập kế hoạch kiểm toán chi tiết Lập kế hoạch cho các thử nghiệm kiểm soát Lập kế hoạch cho các thủ tục kiểm tra chi tiết

Tổng hợp và kết nối kế hoạch kiểm toán Thực hiện các thủ tục kiểm soát

Thực hiện thử nghiệm cơ bản và đánh giá kết quả đạt được Đánh giá khái quát các sai phạm và phạm vi kiểm toán

Thực hiện xem xét lại BCTC

Kết thúc công việc

Xem xét lại những sự kiện diễn ra sau ngày kết thúc niên độ kế toán

Thu thập thư giải trình của BGĐ Tổng hợp các ghi chép Phát hành báo cáo kiểm toán

Những công việc thực hiện sau hợp đồng kiểm toán

Đánh giá chất lượng hợp đồng

Chuẩn bị, xem xét lại và kiểm soát các giấy tờ làm việc

Đánh giá và quản lý rủi ro Chất lượng kiểm toán

Phụ lục 2: Cấu thành của phần mềm A/S2

(Nguồn: Hướng dẫn sử dụng phần mềm A/S2

Phụ lục 3: Tìm hiểu môi trường kinh doanh của Công ty Y

Người thực hiện: NLH 26/2/2009 Người soát xét: Tìm hiểu môi trường kinh doanh của khách hàng GTLV: 1410

Các nhân tố bên trong tác động đến hoạt động kinh doanh (Chủ sở hữu và cấu trúc tổ chức quản lý (Ví dụ: Cổ đông quan trọng, công ty con,…)

Công ty liên doanh TNHH Hải Hà - Kotobuki (gọi tắt là “Công ty”) là liên doanh được thành lập tại Việt Nam với thời gian hoạt động là 20 năm theo Giấy phép Đầu tư số 489/GP do Uỷ ban Nhà nước về Hợp tác và Đầu tư (nay là Bộ Kế hoạch và Đầu tư) cấp ngày 24 tháng 12 năm 1992 và các Giấy phép điều chỉnh bổ sung. Theo Giấy phép điều chỉnh số 489/GPĐC8-BKH-HN ngày 24 tháng 11 năm 2005 các bên liên doanh của Công ty bao gồm:

Bên Việt Nam: Tổng Công ty Thuốc lá Việt Nam chiếm 70% vốn pháp định Bên Nhật Bản: Công ty TNHH Confectionery Kotobuki chiếm 5% vốn .

Ngoài ra Công ty Cổ phần Kotobuki Holding chiếm 25% vốn pháp định. Thời gian hoạt động của Công ty là 20 năm kể từ khi thành lập

EMAIL Lọc dữ liệu ACL Bảng cân đối thử ACCES S EXCEL WORD Giấy tờ làm việc Hỗ trợ kiểm toán FOLIO Truyền thông tin Quản lý hồ sơ HỆ ĐIỀU HÀNH WINDOWS

Mục đích kinh doanh (sản phẩm, dịch vụ chính, hoạt động kinh doanh…)

Công ty được thành lập nhằm sản xuất các loại bánh kẹo.

Hoạt động

Công ty có 2 chi nhánh ở Hải Phòng, Thành phố Hồ Chí Minh với 10 cửa hàng

- Chi nhánh Hồ Chí Minh: bán các loại bánh kẹo khô. Công ty sẽ phát hành HĐ cho chi nhánh và tiền thu được sẽ chuyển về văn phòng Hà Nội. Chi phí hoạt động phát sinh ở chi nhánh sẽ được ghi chép và chuyển về Hà Nội để lập Phiếu chi và phê chuẩn.

- Chi nhánh Hải Phòng: ngoài sản phẩm bánh kẹo khô cong bán bánh tươi. Đối với sản phẩm khô, quy trình sẽ giống với chi nhánh Hồ Chí Minh. Đối với bánh tươi, chi nhánh sẽ phát hành HĐ và nộp thuế GTGT cho phòng thuế.

- Các cửa hàng: Công ty phát hành các HĐ nội bộ cho các cửa hàng, khi bán cho khách, các cửa hàng g báo về Công ty đê lập HĐ đỏ.

Quá trình đánh giá rủi ro quản lý

Công ty Y có chính sách trì hoãn việc thanh toán như . Tuy nhiên thực tế chính sách này không được thực hiện do các đối thủ cạnh tranh trên thị trường. KH không chấp nhận mua sản phẩm của Công ty nếu họ phải thế chấp. Ngoài ra, Công ty cũng phải thực hiện việc đo lường, đánh giá để hạn chế các khoản nợ xấu bằng việc ngừng bán nếu KH thanh toán quá muộn hoặc thúc giục KH thanh toán

Một phần của tài liệu Kiến nghị, giải pháp đối với quy trình kiểm toán chu trình mua hàng và thanh toán trong kiểm toán BCTC (Trang 119 - 122)

Tải bản đầy đủ (DOC)

(124 trang)
w