- Theo húa đơn 0060623 ngày 26 thỏng 01năm 2011 của: Tập đoàn Cụng nghiệp Than Khoỏng sản Việt Nam
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)
GIẤY XIN THANH TOÁN
Kớnh gửi: - Giỏm đốc DNTN KDTH Hoàng An - Kế toỏn trưởng của doanh nghiệp
Tờn tụi là:………. Lờ Văn Tõm……… Bộ phận cụng tỏc: ……Mua hàng ……. Nội dung thanh toỏn: ……chi phớ vận chuyển…… Nội dung chi tiết: căn cứ vào biờn bỏn thanh toỏn về chi phớ vận chuyển, số tiền phải trả như sau: STT Cung độ vận chuyển Số lượng (Tấn) Đơn giỏ Thành tiền
Húa chất- Nghệ An 3179,25 127.300 404.718.500
Cộng 3179,25 404.718.500
Thuế VAT: 10 % 40.471.850
Tổng cộng: 445.190.350
Bằng chữ: Bốn trăm bốn lăm triệu, một trăm chớn mươi ngàn, ba trăm năm mươi đồng.
Ngày thỏng 01 năm 2011
Người xin thanh toỏn Kế toỏn thanh toỏn Kế toỏn trưởng Giỏm đốc
Lờ Văn Tõm Nguyễn Thị Thủy Nguyễn Đức Sơn Lờ Thị Tịnh An
NGÂN HÀNG CễNG THƯƠNG VIỆT NAM VietinBank GIẤY NỘP TIỀN KIấM ỦY NHIỆM CHUYỂN TIỀN
Cash Deposit slip & Remittance Mandate
Số No:…… ……..Ngày Date:………. Họ,tờn người nộp: ………..Lờ Văn Tõm…………....ĐT:………..
Địa chỉ: …………DNTN KDTH Hoàng An, Khối 13 – P. Bến Thủy – TP. Vinh – NA……. Số tiền bằng chữ: …... Bốn trăm bốn lăm triệu, một trăm chin……..
………. mươi ngàn, ba trăm năm mươi đồng,………
Họ, tờn người hưởng:………… Tại Cụng ty kho vận và Cảng cẩm phả - Vinacomin……… Địa chỉ: ………Cửa ễng- Cẩm Phả - Quảng Ninh……….. Tại ngõn hàng: Ngõn hàng Thương mại cổ phần xuất nhập khẩu……… Số tài khoản:…10210000224082……...
Nội dung: Thanh toỏn tiền vận chuyển cho Cụng ty kho vận và Cảng cẩm phả - Vinacomin Người nộp tiền Thủ quỹ Giao dịch viờn Kiểm soỏt viờn
Lờ Văn Tõm
Số tiền bằng số:
Ngoài ra, kế toàn cũn dựa vào Bản thanh toỏn quỏ trỡnh vận chuyển của tàu Hoàng An.
Bảng biểu 2.25. Bản thực thanh toỏn quỏ trỡnh vận chuyển của tàu Hoàng An trong thỏng 01 năm 2011
BẢN THANH TOÁN QUÁ TRèNH VẬN CHUYỂN
(Thỏng 1 năm 2011)
ĐVT: đồng
TT NỘI DUNG SỐ TIỀN
A PHẦN CHẾ ĐỘ 6.000.000
1 Tiền ăn: 22.000 đ/người/ngày * 8 người * 30 ngày 5.280.000
2 Thuốc chữa bệnh 100.000
3 Điện thoại( TT: 300.000 ; MT: 100.000) 400.000
4 Tiền lễ thỏng( đ/thỏng) 120.000
5 Bồi dưỡng chạy biển 100.000
B PHẦN CễNG VIỆC I Bến Cửa ễng 5.360.000 1 Luật + lệ phớ hàng hải 4.500.000 2 Thuế đỏnh tẩy 300.000 3 Lệ phớ bến Cửa ễng 200.000 4 Bồi dưỡng kẹp chỡ 100.000 5 Biờn phũng 200.000
6 Xe lai tới cảng than 60.000
II Cảng Khe Dõy 1.680.000 1 Lệ phớ hàng hải 328.000 2 Chi giỏm đốc cảng vụ 300.000 3 Trưởng phũng phỏp chế 200.000 4 Biờn phũng 200.000 5 Bồi dưỡng cụng nhõn làm đờm 200.000
6 Tiền quà cho cỏn bộ giao nhận than 100.000
7 Tiền ăn cỏn bộ canh giữ tàu 52.000
8 Lệ phớ bốc hàng 300.000
III Cảng Bến thủy 500.000
Lệ phớ hàng hải 300.000
Lệ phớ bốc hàng 200.000
Tổng cộng 13.540.000
Kốm theo: Chứng từ gốc. Ngày30 thỏng 01 năm 2011
Khi tiếp nhận bản thanh toỏn chi phớ của tàu vận chuyển, nhõn viờn mua hàng lập giấy xin thanh toỏn.
Bảng biểu 2.26. “Giấy xin thanh toỏn”:
Sau khi được giỏm đốc, kế toỏn trưởng duyệt chi, kế toỏn lập phiếu chi tiền:
Bảng biểu 2.27. Phiếu chi
GIẤY XIN THANH TOÁN
Kớnh gửi: - Giỏm đốc DNTN KDTH Hoàng An - Kế toỏn trưởng của doanh nghiệp
Tờn tụi là:………. Lờ Văn Tõm……… Bộ phận cụng tỏc: ……Mua hàng…. Nội dung thanh toỏn: Tiền phục vụ cho tàu Hoàng An trong ………...thỏng một……….. Nội dung chi tiết: căn cứ vào Bản thanh toỏn quỏ trỡnh vận chuyển của tàu Hoàng An, số tiền phải trả như sau:
Bằng số:……… 13.540.000………. Bằng chữ: ………..Mười ba triệu, năm trăm bốn mươi ngàn đồng chẵn………...
Ngày 30 thỏng 01 năm 2011
Cuối thỏng mua hàng bờn bỏn và doanh nghiệp căn cứ vào Biờn bản giao nhận hàng của từng húa đơn để làm căn cứ tớnh chi phớ vận chuyển.
Chi phi mua phõn bổ cho hàng húa xuất bỏn trong thỏng một: Chi phớ mua phõn bổ cho hàng xuất bỏn = Chi phớ mua phõn bổ cho hàng tồn đầu kỡ +
Chi phi mua hàng phỏt sinh trong kỳ * Hàng húa xuất bỏn Hàng húa tồn cuối kỳ + Hàng húa xuất bỏn trong kỳ = 27.808.199 + 418.258.500 * 415,04 4099,664 + 415,04 = 41.007.230 đồng
Chi phớ mua hàng húa phõn bổ cho hàng húa tồn cuối kỳ:
27.808.199 + 418.258.500 – 41.007.230 = 405.059.469 đồng
Trờn cơ sở Biờn bản thanh toỏn chi phớ vận chuyển, Phiếu chi, Bảng tổng hợp nhập - xuất - tồn cuối thỏng một, kế toỏn phõn bổ chi phớ mua cho hàng xuất bỏn, và ghi vào số kế toỏn chi tiết chi phớ mua hàng.
Đơn vị: DNTN KDTH Hoàng An PHIẾU CHI Quyển số:
Địa chỉ: ……… Ngày 31 thỏng 01năm 2011 Số: …
Nợ:
Cú:
Họ tờn người nhận tiền:……… Lờ Văn Tõm……… Địa chỉ: ………DNTN KHTH Hoàng An……….. Lý do chi:……Tiền phục vụ cho tàu Hoàng An trong thỏng 01……….. Số tiền:…13.540.000 …. (Viết bằng chữ): Mười ba triệu, năm trăm bốn mươi ngàn đồng chẵn ……….. Kốm theo: 06 chứng từ gốc. Ngày 31thỏng 01 năm 2011
Giỏmđốc Kế toỏn trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền
(Ký tờn, đúng dấu) (Ký tờn) (Ký tờn) (Ký tờn) (Ký tờn)
Đó nhận đủ số tiền(viết bằng chữ): Mười ba triệu, năm trăm bốn mươi ngàn đồng chẵn
Bảng biểu2.28. Sổ chi tiết chi phớ thu mua hàng húa
SỔ CHI TIẾT CHI PHÍ THU MUA HÀNG HểA
TK: 1562 - Chi phớ thu mua hàng húa
Thỏng 01 năm 2011 ĐVT: Đ
Ngày 31 thỏng 01 năm 2011
Người lập sổ Kế toỏn trưởng
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)
Từ số liệu của cỏc sổ kế toỏn chi tiết của từng mặt hàng, cuối thỏng kế toỏn tập hợp lại để ghi vào sổ tổng hợp chi tiết hàng húa để theo dừi sự biến động của cỏc mặt hàng cả về số lượng và chất lượng, để đối chiếu với sổ cỏi của TK 156:
Bảng biểu 2.29. Bảng tổng hợp chi tiết hàng húa
Sinh viờn: Lưu Thị Huế - Lớp: 48B Kế toỏn
DNTN KDTH HOÀNG AN
BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT HÀNG HểA
Thỏng 01 năm 2011 ĐVT: Đ STT Tờn hàng húa Số tiền Tồn đầu thỏng Nhập trong thỏng Xuất trong thỏng Tồn cuối thỏng 1 Than cục don 8A 60.926.502 847.651.200 61.285.930 847.291.772 2 Than cỏm 4A 75.119.250 1.856.584.830 87.429.105 1.844.274.975 … …….. ….. ….. ….. ….. 6 Chi phớ mua hàng 27.808.199 418.258.500 41.007.230 405.059.469 Cộng 1.022.973.672 3.664.217.260 438.580.730 4.248.610.202. Ngày 31 thỏng 01 năm 2011 Chứng từ
Diễn giải TKĐƯ Số phỏt sinh Số dư
SH N/T Nợ Cú Nợ Cú
Số dư đầu thỏng 27.808.199
Số phỏt sinh trong thỏng
UNC 31/01 Chi phớ vận chyển 112 404.718.500 PC 31/01 Chi phục vụ tàu Hoàng An 111 13.540.000
31/01 Phõn bổ chi phi thu muavào giỏ vốn hàng tiờu thụ 632 41.007.23 0
Cộng phỏt sinh thỏng 418.258.500 41.007.230
2.2.4.3. Kế toỏn tổng hợp mua hàng
Để thực hiện kế toỏn tổng hợp hàng húa theo hỡnh thức Chứng từ - ghi sổ kế toỏn lập cỏc Chứng từ - ghi sổ:
Căn cứ vào cỏc chứng từ liờn quan tới chi phớ mua hàng mà kế toỏn tổng hợp được kế toỏn ghi vào Chứng từ - ghi sổ.
Bảng 2.30. Chứng từ ghi sổ
Căn cứ vào chứng từ là bảng tổng hợp PXK, phộp tớnh tớnh phõn bổ chi phớ mua hàng cho hàng húa xuất kho kế toỏn vào chứng từ ghi sổ.
Bảng biểu 2.31. Chứng từ ghi sổ
DNTN Hoàng An CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 007HA
Thỏng 01 năm 2011 ĐVT: Đ
Trớch yếu Số hiệu TK Số tiền Nợ Cú
Cỏc nghiệp vụ chi tăng chi phớ mua hàng
Chi phục vụ tàu vận chuyển (PC số 31) 1562 111 13.540.000 Chi phớ vận chuyển hàng húa (GBN) 1562 112 404.718.500
Cộng x x 418.258.500
Kốm theo: chứng từ gốc Ngày 31 thỏng 01 năm 2011
Người lập sổ Kế toỏn trưởng
(Ký, họ tờn) (Ký họ tờn)
DNTN Hoàng An CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 013 HA
Thỏng 01 năm 2011 ĐVT: Đ
Trớch yếu Số hiệu TK Số tiền
Nợ Cú
Cỏc nghiệp vụ xuất bỏn hàng húa
Xuất bỏn hàng húa (PXK 007) 632 1561 19,557,120
………. ……. …… ……..
Phõn bổ chi phớ thu mua vào giỏ vốn hàng xuất bỏn
632 1562 41.007.230
Cộng 438.580.730
Căn cứ vào cỏc Húa đơn GTGT mà kế toỏn tổng hợp được, kế toỏn ghi vào Chứng từ ghi sổ:
Bảng biểu 2.32. Chứng từ ghi sổ hàng húa
Định kỳ khi lập xong Chứng từ - ghi sổ đó lập xong kế toỏn ghi vào Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, để tổng hợp cỏc Chứng từ - ghi sổ theo trỡnh tự thời gian phỏt sinh nghiệp vụ.
Bảng biểu 2.33. Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ