2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển:
- Nhà máy Granite Trung Đô được thành lập căn cứ vào quyết định số 638/QĐ- TCT ngày 19 tháng 04 năm 2002 của Tổng giám đốc Tổng công ty xây dựng Hà Nội. Về cơ cấu tổ chức Nhà máy chịu sự chỉ đạo trực tiếp từ Công ty cổ phần Trung Đô. Nhà máy có đầy đủ tư cách pháp nhân (Có con dấu riêng, có tài khoản riêng, mã số thuế riêng), và hạch toán độc lập (Có phòng kế toán riêng, có Báo cáo tài chính riêng,..)
- Hiện nay, Nhà máy có tên gọi đầy đủ : Nhà máy Granite Trung Đô Tên giao dịch : Nhà máy Granite Trung Đô
Trụ sở đóng tại : Đường Đặng Thai Mai – Khu công nghiệp Bắc Vinh – NA Số điện thoại: 0383.511776, 0383.514115 , Fax: 0383.512130
Email: granite@trungdo.vn - Webside: www.trungdo.vn
Sau hơn 7 năm đi vào hoạt động, Nhà máy Granite Trung Đô đã có những bước tiến đáng kể. Sản phẩm của Nhà máy hiện đang được tiêu thụ khắp các tỉnh thành trong cả nước và xuất khẩu sang một số nước châu Á. Thị trường tiêu thụ sản phẩm của Nhà máy ngày càng được mở rộng với hệ thống đại lý phân phối rộng khắp, đóng góp tích cực vào sự phát triển của tổng công ty. Trên con đường phát triển của mình, Nhà máy không ngừng khẳng định vị trí và uy tín của mình trên thị trường. Người tiêu dùng đã lựa chọn các sản phẩm gạch Granite của Nhà máy cho công trình xây dựng của mình như một điều tất yếu, một sự hiển nhiên. Để đạt được những kết quả nhanh chóng đó, ngoài sự chỉ đạo và hỗ trợ hợp lý của Công ty cổ phần Trung Đô thì lực lượng Cán bộ - Công nhân viên của Nhà máy đã phải nỗ lực không ngừng, nâng cao hiệu quả và hiệu suất làm việc. Góp phần vào thành công đó của Nhà máy có sự đóng góp không nhỏ của cán bộ nhân viên phòng kế toán.
Tình hình sản xuất kinh doanh của Nhà máy thể hiện qua một số các chỉ tiêu kinh tế sau:
Biểu 2.1. Một số chỉ tiêu tài chính của Nhà máy qua báo cáo kết quả SXKD
STT Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008
1 Doanh thu thuần về bán hàng và
cung cấp dịch vụ 101.371.541.621 105.075.506.701 2 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh
doanh 3.077.112.268 3.358.511.766
3 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh
nghiệp 3.119.246.732 3.358.171.090
(Nguồn: Phòng kế toán Nhà máy)
Qua bảng số liệu trên ta thấy hiệu quả hoạt động kinh doanh của Nhà máy ngày càng cao, thể hiện ở cả ba chỉ tiêu trên đều tăng. Trong điều kiện nền kinh tế có nhiều biến động như hiện nay mà Nhà máy vẫn có được sự tăng trưởng vững chắc như vậy thì thật đáng ghi nhận.
2.1.2. Chức năng, nhiệm vụ, nghành nghề kinh doanh của Nhà máy: * Chức năng, nhiệm vụ:
- Nhà máy Granite Trung Đô chịu sự chỉ đạo trực tiếp từ Công ty cổ phần Trung Đô về nhiều mặt như định hướng phát triển, kế hoạch sản xuất và tiêu thụ sản phẩm... Nhà máy thực hiện các nhiệm vụ do Công ty CP Trung Đô giao cho.
- Là đơn vị sản xuất vật liệu xây dựng, Nhà máy chuyên sản xuất và tiêu thụ các sản phẩm gạch, ngói Granite.
- Thực hiện nghĩa vụ nộp thuế cho Nhà nước theo quy định của pháp luật
- Thực hiện nghĩa vụ đối với người lao động theo quy định của Bộ luật lao động nhằm đảm bảo đời sống cho người lao động
- Thực hiện chế độ báo cáo, thống kê theo quy định của Nhà nước và công ty, chịu trách nhiệm về tính xác thực của Báo cáo
* Ngành nghề sản xuất kinh doanh: Nhà máy Granite Trung Đô chuyên sản suất và bán các sản phẩm như Gạch ốp lát Granite, Ngói, Gốm sứ cao cấp.
* Phương hướng hoạt động trong những năm tới: Tiếp tục mở rộng thị trường trong & ngoài nước, mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh đồng thời góp phần tích
cực vào sự phát triển ngành. Sản xuất các sản phẩm theo hướng đa dạng hoá sản phẩm đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của người tiêu dùng.
* Chính sách chất lượng: Luôn thoả mãn và có trách nhiệm với khách hàng bằng cách đa dạng hoá sản phẩm và dịch vụ đảm bảo chất lượng với giá cả cạnh tranh, tôn trọng đạo đức kinh doanh và tuân theo luật định.
2.1.3. Đặc điểm tổ chức sản xuất & Quy trình công nghệ:
- Nhà máy Granite Trung Đô đi vào hoạt động từ năm 2002 đến nay. Nhà máy sản xuất theo quy trình công nghệ kiểu chế biến liên tục, chu kỳ sản xuất ngắn, với cùng một yếu tố đầu vào, kết quả sản xuất cho ra nhiều sản phẩm khác nhau. Nhà máy được trang bị dây chuyền công nghệ đồng bộ, hiện đại nhất hiện nay, nhập từ hãng B&T và Sacmi của Italia với công suất trên 3,5 triệu m2/năm.
- Ngoài việc tích cực nắm bắt và vận hành công nghệ, Cán bộ công nhân viên Nhà máy luôn nâng cao trình độ khoa học kỹ thuật, trình độ nghiệp vụ, ngoại ngữ, tin học. Cho tới nay Nhà máy đã có một đội ngũ cán bộ kĩ thuật, công nhân lành nghề đã được đào tạo tại Italia, đã nghiên cứu và áp dụng những tiến bộ mới nhất trong công nghệ sản xuất gạch Granite để sản xuất nhiều loại gạch Granite đạt tiêu chuẩn Châu Âu EN 176 có hoạ tiết mới, có độ bóng cao, mẫu mã phong phú, nhằm đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của người tiêu dùng. Đây là yếu tố cơ bản để Nhà máy tăng doanh thu mỗi năm và hoàn thành vượt mức các chỉ tiêu kế hoạch đề ra. - Quy trình sản xuất qua 2 công đoạn: + Công đoạn 1:Nghiền, Sấy, Ép, Nung + Công đoạn 2: Mài, Vát, Đóng hộp thể hiện qua sơ đồ sau:
Sơ đồ 2.1. Quá trình sản xuất gạch Granite tại Nhà máy:
Kho vật tư (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Phối màu Nghiền
Sấy phun Hệ thống Silô Mài bóng, Vát cạnh Phun men Lò nung Sấy đứng Phân loại–SP Công đoạn 1 Kho thành phẩm Phân loại–SP Công đoạn 2 Ép 1 Ép 2
2.1.4. Đặc điểm tổ chức Bộ máy Quản lý:
Sơ đồ 2.2. Tổ chức Bộ máy quản lý của Nhà máy Granite Trung Đô :
Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban :
Bộ máy quản lý của Nhà máy đứng đầu là Giám đốc, giữ vai trò lãnh đạo chung toàn nhà máy, chỉ đạo trực tiếp đến từng phòng ban, phân xưởng, đồng thời chịu trách nhiệm trước Công ty, trước Nhà nước về mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của nhà máy. Mặt khác Giám đốc còn là người đại diện cho quyền lợi của công nhân viên toàn nhà máy.
Phó giám đốc là người giúp việc, tham mưu cho Giám đốc.
@ Phòng tổ chức hành chính :
+ Xây dựng, tổ chức nhân sự ttrong nhà máy phù hợp với yêu cầu sản xuất kinh doanh toàn nhà máy trước mắt và lâu dài.
GIÁM ĐỐC PHÒNG TỔ CHỨC HÀNH CHÍNH Tổ Mài Tổ vát cạnh sản phẩm Tổ Sấy Tổ Nghiền Tổ Phối Màu Tổ Phân Loại Tổ Lò Tổ Ép PGĐ KỸ THUẬT PHÒNG KINH DOANH PHÒNG KẾ HOẠCH PHÒNG KẾ TOÁN PHÒNG CÔNG NGHỆ PHÂN XƯỞNG SX 1,2 PHÒNG CƠ ĐIỆN
+ Lập kế hoạch quỹ lương, theo dõi quỹ lương, kiểm tra việc tính toán lương, Bảo hiểm xã hội hàng tháng với cán bộ công nhân viên.
+ Thống kê báo cáo tài chính thực hiện quỹ lương, BHXH và thu nhập của cán bộ công nhân viên.
+ Xây dựng kế hoạch theo dõi việc thực hiện công tác Bảo hộ lao động, an toàn lao động và công tác đào tạo CBCNV.
@ Phòng Tài chính - Kế toán :
+ Lập kế hoạch tài chính theo từng năm kế hoạch của nhà máy.
+ Tổ chức quản lý công tác hoạt động tài chính trong quá trình sản xuất kinh doanh và đời sống CBCNV Nhà máy theo các quy định của chế độ chính sách hiện hành trên cơ sở kế hoạch được giao.
+ Quan hệ với ngân hàng, đảm bảo vốn hợp lý cho sản xuất kinh doanh và đời sống CBCNV trong nhà máy.
+ Thanh toán với Ngân sách Nhà nước theo luật định.
+ Thông tin tài chính cho Giám đốc : Giảm giá thành sản xuất và giúp Giám đốc đề ra các quyết định quản lý, chỉ đạo điều hành sản xuất kinh doanh.
@ Phòng Kế hoạch - Vật tư :
+ Theo dõi quản lý định mức vật tư, cung ứng vật tư nguyên vật liệu để duy trì sản xuất.
+ Soạn thảo các hợp đồng kinh tế để ký kết với các nhà cung cấp để đảm bảo việc cung cấp nguyên liệu, vật liẹu, vật tư máy móc được ổn định, kịp thời để sản xuất không bị gián đoạn.
@ Phòng Kinh doanh :
+ Xây dựng kế hoạch tiêu thụ sản phẩm trên từng khu vực thị trường cụ thể. Nắm bắt nhu cầu thị trường và thị hiếu khách hàng để đề ra kế hoạch sản xuất từng loại sản phẩm cho phù hợp với thị trường.
+ Kiểm tra việc thanh toán và thu hồi công nợ tới từng đại lý, từng khách hàng và báo cáo cho phòng Kế toán.
+ Theo dõi việc bán hàng, số lượng sản phẩm tiêu thụ, số lượng sản phẩm tồn kho để có kế hoạch sản xuất cho hợp lý.
@ Phòng Kỹ thuật – Công nghệ :
+ Kiểm tra chất lượng của NVL đầu vào, nếu đạt tiêu chuẩn thì đưa vào sản xuất. + Kiểm tra chất lượng sản phẩm của từng công đoạn sản xuất.
+ Thiết kế, tạo mẫu sản phẩm.
2.1.5. Nội dung tổ chức công tác kế toán tại Nhà máy Granite Trung Đô: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
2.1.5.1. Tổ chức bộ máy kế toán của Nhà máy:
Xuất phát từ đặc điểm tổ chức sản xuất & tổ chức bộ máy quản lý, công tác kế toán của Nhà máy được tổ chức theo mô hình tập trung, nghĩa là công tác kế toán được thực hiện tập trung tại phòng kế toán của Nhà máy. Thực hiện tất cả các công việc từ xử lý chứng từ, vào sổ, lập và phân tích báo cáo cho tới hướng dẫn kiểm tra đôn đốc công tác kế toán. Nhà máy có phòng kế toán trung tâm gồm 1 Kế toán trưởng và 6 kế toán viên.
Sơ đồ 2.3. Tổ chức bộ máy kế toán tại Nhà máy:
Các bộ phận kế toán có chức năng nhiệm vụ riêng song lại có quan hệ mật thiết vói nhau thể hiện qua sơ đồ trên đây.
a) Trưởng phòng kế toán: Phụ trách công tác kế toán chung trong toàn nhà máy, xác định hình thức kế toán áp dụng, đảm bảo chức năng, nhiệm vụ, yêu cầu công tác kế toán ở doanh nghiệp. Kế toán trưởng còn là người giúp việc cho Giám đốc về công tác chuyên môn, kiểm tra BCTC, phân tích đánh giá tình hình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, trên cơ sở đó đề xuất ý kiến nhằm cải tiến tổ chức sản xuất về công tác quản lý và định hướng phát triển sản xuất kinh doanh. Chịu trách nhiệm trước Nhà nước và Giám đốc về việc chỉ đạo tổ chức công tác kế toán của Nhà máy hợp lý đồng thời theo dõi công nợ.
KẾ TOÁN TRƯỞNG KẾ TOÁN TỔNG HỢP KẾ TOÁN THANH TOÁN KẾ TOÁN VẬT TƯ KẾ TOÁN THÀNH PHẨM & BÁN HÀNG KẾ TOÁN CÔNG NỢ THỦ QUỸ
b) Kế toán tổng hợp:
- Phải xác định đúng đối tượng hạch toán chi phí. Sử dụng phương pháp tập hợp chi phí theo khoản mục cho từng đối tượng sản phẩm để hạch toán chi phí sản xuất cho phù hợp với quy trình công nghệ sản xuất của Nhà máy.
- Xác định sản lượng và chi phí sản phẩm dở dang. Tổng hợp kết quả hạch toán kinh tế nội bộ của từng công đoạn sản xuât, từng phần hành kế toán để tập hợp chi phí sản xuất và kiểm tra tình hình thực hiện định mức chi phí cho từng đối tượng sản phẩm.
- Hướng dẫn, kiểm tra các phần hành kế toán có liên quan.Tính toán và phân loại các khoản mục chi phí nhằm phục vụ cho việc tổng hợp chi phí sản xuất được nhanh chóng, đảm bảo cho việc tính giá thành thực tế đầy đủ, chính xác
- Lập báo cáo chi phí sản xuất và phân tích tình hình thực hiện dự toán chi phí sản xuất.
- Lập báo cáo giá thành đúng kỳ hạn, đúng chế độ quy định. Tổ chức phân tích định kỳ tình hình thực hiện kế hoạch giá thành sản phẩm, nhằm không ngừng tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm.
c) Kế toán thanh toán:
- Viết phiếu thu, chi phải rõ ràng, dễ hiểu, đầy đủ nội dung, đúng đối tượng, chữ ký và họ tên phải đầy đủ. Hàng ngày phải nắm rõ tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền mặt để báo cho Kế toán trưởng và hàng tuần phải báo cáo bằng văn bản cho Giám đốc. - Căn cứ vào bảng chấm công, bảng tính lương khoán, giấy nghỉ ốm do phòng hành chính chuyển lên và các văn bản về lương, BHXH. Tính toán và lập bảng thanh toán tiền lương, BHXH,… cho cán bộ công nhân viên và người lao động. Lập bảng phân bổ tiền lương cho từng đối tượng, chuyển cho kế toán tổng hợp để tập hợp chi phí sản xuất.
d) Kế toán vật tư:
- Chịu trách nhiệm chính trước phòng kế toán và lãnh đạo Nhà máy trong công tác quản lý, kiểm tra, giám sát về việc nhập/xuất NVL, CCDC và tài sản của Nhà máy.
- Khi nhập phiếu xuất vật tư phải có giấy đề nghị cấp vật tư được lãnh đạo Nhà máy ký duyệt và do phòng kế hoạch chuyển sang. Tất cả các loại vật tư nhập/xuất đều phải có phiếu nhập/xuất vật tư.
- Hàng ngày phải kiểm tra, đối chiếu với thủ kho về việc ghi chép thẻ kho, sổ kho, biên bản kiểm nghiệm, nghiệm thu và phiếu nhập/xuất vật tư. Ký xác nhận vào thẻ kho, sổ kho của thủ kho. Kế toán vật tư phải lập thẻ kế toán chi tiết cho từng loại vật tư để tính ra số Nhập, Xuất, Tồn cho từng loại vật tư. Định kỳ hoặc hàng ngày đối chiếu với thủ kho. Số tồn kho trên sổ chi tiết phải khớp với số tồn kho ghi trên thẻ kho.
- Tổng hợp và tính toán được giá thành thực tế bình quân từng loại vật tư nhập/xuất kho. Trên cơ sở đó lập các bảng kê, bảng phân bổ nguyên vật liệu, công cụ, phụ tùng thay thế và bảng tính trích khấu hao tài sản cố định và chuyển cho kế toán tổng hợp theo định kỳ và vào ngày cuối tháng. Lập tờ khai thuế GTGT đầu vào kịp thời chuyển cho kế toán thuế tổng hợp báo cáo.
- Hàng tháng phải lập báo cáo Nhập-Xuất-Tồn kho vật tư, tổ chức kiểm kê một số chủng loại vật tư đắt tiền. Cuối mỗi quý, sáu tháng và cuối năm phải có phương án tổ chức kiểm kê thực tế trình lãnh đạo phê duyệt để thực hiện.
e) Kế toán bán hàng & thành phẩm:
- Có nhiệm vụ mở sổ sách theo dõi việc nhập xuất tồn kho thành phẩm cả về số lượng và chất lượng. Theo dõi, kiểm tra đơn giá của thành phẩm xuất bán.
- Viết phiếu bán hàng, phiếu chuyển kho nội bộ, hoá đơn GTGT phải bảo đảm chính xác, đúng chế độ kế toán, luật thuế GTGT, luật kế toán. Giá cả từng loại hàng, từng đối tượng và khu vực do Giám đốc Nhà máy quy định bằng văn bản. Nghiên cứu kỹ từng hợp đồng đại lý và hợp đồng mua hàng, chế độ chiết khấu, khuyến mãi, giảm giá cho từng đối tượng để viết phiếu bán hàng và tính công nợ chính xác.
- Theo dõi và đôn đốc trong việc thu hồi nợ, kiểm tra, khống chế công nợ khách hàng khi nhận được văn bản đôn đốc thu hồi nợ từ Kế toán công nợ, tránh tình trạng để khách hàng chiếm dụng vốn của Nhà máy.
f) Kế toán công nợ:
- Hàng ngày nhận phiếu giao hàng từ kế toán thành phẩm (gồm có phiếu giao hàng và Biên bản nhập hàng trả lại của khách hàng) và Phiếu thu tiền từ Kế toán thanh toán để nhập vào máy chính xác, đầy đủ, kịp thời để làm công nợ cho khách hàng. - Định kỳ vào ngày 10, 20 hàng tháng làm văn bản đôn đốc thu hồi công nợ tổng