Chi phí dịch vụ mua ngoài là những chi phí dịch vụ thuê ngoài phục vụ cho quá trình sản xuất của các phân xởng, tổ sản xuất. Tại Công ty cổ phần dịch vụ viễn thông và in Bu Điện, chi phí dịch vụ mua ngoài bao gồm: Chi phí tiền điện, chi phí tiền nớc,...
Trích số liệu ngày 6 tháng 12 năm 2006 về chi phí tiền điện của Công ty cổ phần dịch vụ viễn thông và in Bu Điện nh sau:
Công ty thanh toán tiền điện phục vụ sản xuất tháng 11 năm 2006 cho Điện lực Long Biên bằng tiền gửi ngân hàng là 16.837.260 VNĐ (trong đó Thuế Giá trị gia tăng 10%). Thủ tục thanh toán gồm có: Hoá đơn GTGT (do Long Biên gửi đến), Uỷ nhiệm chi số 21 (do Công ty lập) và Giấy báo Nợ (do Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn gửi đến).
Biểu số 15:
Mẫu EVN-2
Hoá đơn tiền điện GTGT
(Liên 2: Giao cho khách hàng)
Công ty điện lực TP. Hà Nội
Website: www.hanoipc.evn.com.vn Kỳ 1 từ ngày 30/10 đến ngày 29/11
Điện lực: Ký hiệu: AA/2005T
Địa chỉ: Số: 0748329
Điện thoại: MS Thuế: 0100101114-1 Số hộ: -
Tên khách hàng: Địa chỉ khách hàng:
Mã số khách hàng: MS thuế KH: 0100110567-1
Số sổ GCS: Phiên GCS: Số công tơ:
Chỉ số mới Chỉ số cũ Hệ số ĐN. Tiêu thụ Đơn giá Thành viên
Ngày....tháng...năm...
TUQ. GIám đốc
Cộng 16050 15 306 600
Thuế suất GTGT: 10% Thuế GTGT: 1 530 660
Tổng cộng tiền thanh toán: 16 837 260
Số tiền viết bằng
chữ:
Mời sáu triệu tám trăm ba mơi bẩy nghìn hai trăm sáu mơi đồng chẵn
Biểu số 16:
Công ty cổ phần dịch vụ viễn thông và in Bu Điện Số: 21
Long Biên SDT: 2225234
86 Đức Giang
Công ty cổ phần dịch vụ viễn thông và in Bưu Điện Truc-62255557
20- D029104 0390 99108010
PD020094201 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
118 Nguyễn Văn Cừ - LB - HN
118 Nguyễn Văn Cừ - Long Biên Hà Nội–
Uỷ nhiệm chi
Chuyển khoản, chuyển tiền th, điện Lập ngày: 06/12/2006 Tên đơn vị trả tiền: Công ty cổ phần dịch vụ viễn thông và in Bu Điện Số tài khoản: 1500 311 000033
Tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Thành phố Hà Nội Tên đơn vị nhận tiền: Điện lực Long Biên
Số tài khoản: 1020 100000 19563
Tại Ngân hàng Công thơng KVIII Long Biên
Số tiền bằng chữ: Mời sáu triệu tám trăm ba mơi bảy nghìn hai trăm sáu mơi đồng chắn Nội dung thanh toán: Thanh toán tiền điện sản xuất tháng 11/06
Đơn vị trả tiền Ngân hàng A Ngân hàng B
Ghi sổ ngày..06/12/2006.. Ghi sổ ngày...
Kế toán Chủ tài khoản Kế toán Trởng phòng Kế toán Trởng phòng
kế toán kế toán
Hàng ngày, căn cứ vào căn cứ vào các giấy uỷ nhiệm chi và hoá đơn GTGT, kế toán chi phí sản xuất tiến hành ghi sổ chi tiết tài khoản 627 (Biểu số 11).
Định kỳ 5 ngày một lần, kế toán vốn bằng tiền tiến hành tập hợp, phân loại các chứng từ ghi Có tài khoản 112 và lập Bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại.
Bảng tổng hợp chứng từ gốc đợc lập theo mẫu sau:
Biểu số 17: Bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại Số 04/2006 Tài khoản có Số tiền bằng số 16.837.260 VNĐ Phần do nh ghi Tài khoản nợ
Ngày 10 tháng 12 năm 2006
Loại chứng từ gốc: 112 - Tiền gửi ngân hàng
Chứng từ Nội dung nghiệp vụ kinh
tế phát sinh
Ghi Có tài khoản 112 Số
hiệu thángNgày Tổng số tiền 111 Ghi Nợ các tài khoản131 ... 627 ...
... ... ... ... ... ... ... ... ...
21 06/12/06
Thanh toán tiền điện cho sản xuất
T11/06 15.306.600 15.306.600 22 08/12/06 Rút tiền gửi ngân hàng về quỹ tiền
mặt 4.622.350 4.622.350 ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... Cộng 76.862.453 ... ... ... 22.487.320 ... Kèm theo ...8...chứng từ gốc.
Căn cứ vào Bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại, kế toán vốn bằng tiền tiến hành lập Chứng từ ghi sổ ghi Có tài khoản 112 và ghi Nợ các tài khoản liên quan.
Chứng từ ghi sổ đợc lập theo mẫu sau:
Biểu số 18: Chứng từ ghi sổ (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Ngày 10 tháng 12 năm 2006
STT Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền
Nợ Có
... ... ... ... ...
5 Thanh toán tiền điện sản xuất T11/2006 627 112 15.306.600
6 Rút tiền gửi ngân hàng về quỹ tiền mặt 111 112 4.622.350
... ... ... ... ... ... ... ... ... ... Cộng 76.862.453 Kèm theo..1..chứng từ gốc Ngời lập Kế toán trởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Số: 16
Chứng từ ghi sổ sau khi lập xong đợc chuyển cho kế toán trởng ký duyệt và vào sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ (Biểu số 05) để lấy số và ngày. Sau đó Chứng từ ghi sổ đợc sử dụng làm căn cứ để ghi vào Sổ Cái tài khoản 627 (Biểu số 23).