1 Phương phỏp phõn tớch:
- Phõn tớch, khuyến cỏo rủi ro trong huy động vốn của đơn vị được kiểm toỏn trước khi thực hiện kiểm toỏn: Người cú trỏch nhiệm (Trưởng Ban kiểm toỏn, Trưởng phũng, Trưởng nhúm...) cần tổng hợp, phõn tớch một cỏch cụ thể, khỏch quan về cỏc biến động trong cụng tỏc huy động vốn của đơn vị được kiểm toỏn ớt nhất 1 năm tớnh đến thời điểm dự kiến kiểm toỏn. Trong đú đặc biệt lưu ý chớnh sỏch nguồn vốn, bỏo cỏo kết quả huy động vốn, bỏo cỏo diễn biến lói suất huy động vốn của đơn vị... Trờn cơ sở phõn tớch cỏc số liệu bỏo cỏo, đưa ra dự kiến về cỏc trọng điểm rủi ro, cỏc điểm cần đi sõu làm rừ trong quỏ trỡnh kiểm toỏn cụ thể. Chất lượng của quỏ trỡnh phõn tớch này rất quan trọng và cú ảnh hưởng trực tiếp đến kết quả kiểm toỏn sau đú.
- Phõn tớch trong quỏ trỡnh thực hiện kiểm toỏn: Kiểm toỏn viờn cần phải xem xột, phõn tớch toàn diện mọi vấn đề được đưa ra trong quỏ trỡnh kiểm toỏn huy động vốn như: Tớnh tuõn thủ quy định của NH NN, NH ĐT&PT VN... để đi đến kết luận sự việc đú tồn tại đỳng hay sai; Tớnh hiệu quả của sự việc thụng qua mục đớch đề ra đạt được hay khụng khi thực hiện sự việc đú (Mục đớch thụng tin, mục đớch phản ỏnh, mục đớch kinh tế...) để đỏnh giỏ hiệu quả sự việc đú đạt được ở mức độ nào.
2 Phương phỏp kiểm tra, đối chiếu trực tiếp:
- Khi kiểm tra sổ sỏch kế toỏn, tài liệu, chứng từ cần tập trung vào 3 vấn đề: Hỡnh thức, nội dung của tài liệu chứng từ và thẩm quyền của người ký duyệt, người lập cỏc tài liệu chứng từ đú.
- Động tỏc đối chiếu được thực hiện nhằm xỏc minh, chứng thực lại xem những sự việc, số liệu được ghi chộp, theo dừi và bỏo cỏo cú khớp đỳng và đồng nhất giữa khỏch hàng và ngõn hàng, giữa cỏc bộ phận nghiệp vụ khỏc nhau trong ngõn hàng hay khụng.
- Nguồn tài liệu để đối chiếu:
+ Đối chiếu trờn cỏc sổ sỏch kế toỏn: Giữa sổ quỹ và sao kờ trong ngày; giữa cỏc bỏo cỏo tổng hợp và chi tiết từng loại vốn huy động...
+ Đối chiếu trờn sổ kế toỏn với số liệu kiểm kờ thực tế: Chọn mẫu một vài giao dịch trờn sổ kế toỏn và tiến hành đối chiếu với khỏch hàng; So sỏnh số liệu kiểm kờ và số liệu thể hiện trờn sổ sỏch...
+ Đối chiếu trờn sổ kế hoạch với thực hiện.