- Việc thu hồi vốn tạm ứng bắt đầu khi gúi thầu được thanh toỏn khối lượng hoàn thành đạt từ 20% đến 30% giỏ trị hợp đồng. Vốn tạm ứng được thu hồi dần vào từng thời kỳ thanh toỏn khối lượng hoàn thành và được thu hồi hết khi gúi thầu được thanh toỏn khối lượng hoàn thành đạt 80% giỏ trị hợp đồng. Đối với cỏc cụng việc giải phúng mặt bằng, việc thu hồi vốn tạm ứng kết thỳc sau khi đó thực hiện xong cụng việc giải phúng mặt bằng.
HOTLINE: 0903034381 WWW.KETOANCLUB.COM
- Việc thanh toỏn vốn đầu tư cho cỏc cụng việc, nhúm cụng việc hoặc toàn bộ cụng việc lập dự ỏn, khảo sỏt, thiết kế, thi cụng xõy dựng, giỏm sỏt và cỏc hoạt động xõy dựng khỏc phải căn cứ theo giỏ trị khối lượng thực tế hoàn thành và nội dung phương thức thanh toỏn trong hợp đồng đó ký kết.
- Việc thanh toỏn vốn đầu tư được thực hiện theo tiến độ và theo giỏ trỳng thầu (đối với hợp đồng trọn gúi) hoặc thanh toỏn theo đơn giỏ trỳng thầu và cỏc điều kiện cụ thể ghi trong hợp đồng (đối với hợp đồng cú điều chỉnh giỏ).
- Khi thanh quyết toỏn vốn đầu tư phải dựa trờn cơ sở biờn bản nghiệm thu khối lượng cụng việc hoàn thành, bản thanh quyết toỏn vốn.
- Khi cụng trỡnh hoàn thành, việc thanh quyết toỏn cụng trỡnh khụng được vượt tổng dự toỏn và tổng mức đầu tư đó được phờ duyệt.
Khi kiểm tra việc tạm ứng và thanh quyết toỏn vốn đầu tư cần xem xột:
+ Mức tạm ứng vốn cho nhà thầu cú vượt tỷ lệ quy định so với giỏ trị quy định của gúi thầu khụng? nếu vượt phải xỏc định rừ nguyờn nhõn, đối chiếu số tiền tạm ứng nhà thầu thực nhận với số tiền tạm ứng cho nhà thầu ghi trờn sổ sỏch kế toỏn.
+ Xỏc định thực chất của khoản tạm ứng về XDCB, mua sắm thiết bị, nhằm phỏt hiện, chấn chỉnh kịp thời cỏc khoản tạm ứng sai nguyờn tắc chế độ, tạm ứng XDCB để sử dụng vào việc khỏc…
+ Việc thu hồi vốn tạm ứng XDCB thực hiện như thế nào, cú kịp thời theo chế độ quy định khụng. + Việc quyết toỏn vốn đầu tư:
• Chậm nhất 12 thỏng đối với dự ỏn nhúm A, 9 thỏng đối với dự ỏn nhúm B và 6 thỏng đối với dự ỏn nhúm C sau khi cụng trỡnh hoàn thành đưa vào sử dụng, chủ đầu tư phải hoàn thành bỏo cỏo quyết toỏn gửi người cú thẩm quyền quyết định đầu tư.
• Bỏo cỏo quyết toỏn vốn đầu tư phải xỏc định đầy đủ, chớnh xỏc số vốn đầu tư thực hiện hàng năm, tổng mức vốn đầu tư đó thực hiện của dự ỏn, giỏ trị tài sản bàn giao đưa vào sử dụng.
• Xem xột việc thẩm định và phờ duyệt quyết toỏn cú thực hiện đỳng quy định khụng;
- Người cú thẩm quyền quyết định đầu tư đồng thời là người cú thẩm quyền phờ duyệt quyết toỏn vốn đầu tư.
- Việc phờ duyệt quyết toỏn phải căn cứ trờn cơ sở thẩm tra quyết toỏn của bộ phận chuyờn mụn cú liờn quan.
Bảo hành cụng trỡnh:
Thời hạn bảo hành được tớnh từ ngày chủ đầu tư ký biờn bản nghiệm thu hạng mục cụng trỡnh xõy dựng, cụng trỡnh xõy dựng đó hoàn thành để đưa vào sử dụng và được quy định như sau:
- Khụng ớt hơn 24 thỏng đối với mọi loại cụng trỡnh cấp đặc biệt, cấp I; - Khụng ớt hơn 12 thỏng đối với cỏc cụng trỡnh cũn;
Nhà thầu thi cụng xõy dựng cụng trỡnh và nhà thầu cung ứng thiết bị cụng trỡnh cú trỏch nhiệm nộp tiền bảo hành vào tài khoản của chủ đầu tư theo cỏc mức sau:
- 3% giỏ trị hợp đồng đối với mọi loại cụng trỡnh cấp đặc biệt, cấp I;
- 5% giỏ trị hợp đồng đối với cụng trỡnh xõy dựng hoặc hạng mục cụng trỡnh xõy dựng cũn lại. Nhà thầu thi cụng xõy dựng cụng trỡnh và nhà thầu cung ứng thiết bị cụng trỡnh chỉ được hoàn trả tiền bảo hành cụng trỡnh sau khi kết thỳc thời hạn bảo hành và được chủ đầu tư xỏc nhận đó hoàn thành cụng việc bảo hành.
VII. Lập và gửi bỏo cỏo kiểm toỏn 1. Nguyờn tắc lập bỏo cỏo kiểm toỏn: 1. Nguyờn tắc lập bỏo cỏo kiểm toỏn:
Khi kết thỳc một cuộc kiểm toỏn phải kịp thời lập bỏo cỏo kiểm toỏn.
- Bỏo cỏo kiểm toỏn phải trỡnh bầy rừ nội dung đó kiểm toỏn cụ thể đó tiến hành kiểm toỏn tại chi nhỏnh nào? Thời gian kiểm toỏn, thực hiện việc kiểm tra trờn những hồ sơ nào? chọn mẫu những đơn vị nào?
- Nội dung Bỏo cỏo yờu cầu chớnh xỏc, rừ ràng để trỏnh hiểu nhầm, trỏnh những tữ khú hiểu, thuật ngữ và trỏnh những chi tiết khụng cần thiết để đảm bảo tỏc dụng của Bỏo cỏo. Phản ỏnh sự thật, khụng thiờn vị và những phỏt hiện trong bỏo cỏo khụng mang tớnh thành kiến và búp mộo. Bỏo cỏo cần mang tớnh xõy dựng, giỳp đỡ đối tượng kiểm toỏn và với những kiến nghị, đề xuất cỏc biện phỏp sửa chữa và khắc phục sai phạm, cải tiến
HOTLINE: 0903034381 WWW.KETOANCLUB.COM
quy trỡnh nghiệp vụ, hoàn thiện cơ cấu tổ chức nếu cú. Khụng mang tớnh cỏ nhõn và cảm tớnh. Bỏo cỏo về những phỏt hiện mang tớnh thủ tục và kiểm soỏt chứ khụng mang tớnh chất của phỏt hiện đơn lẻ. Những sai sút đơn lẻ khụng mang lại giỏ trị và cú thể cú những tỏc động ngược lại đối với bản bỏo cỏo.
- Toàn bộ những phỏt hiện trong bỏo cỏo cần được trớch dẫn đến những hồ sơ, bỏo cỏo kiểm toỏn chi tiết từng khoản vay và cần được trao đổi với giỏm đốc/Phụ trỏch bộ phận. Trong trường hợp phụ trỏch bộ phận chậm trễ trong việc xử lý cỏc phỏt hiện, cần đưa ra một thời gian chớnh thức để bộ phận này giải đỏp vấn đề và cần thụng bỏo rằng trong trường hợp khụng thực hiện yờu cầu sẽ bị nờu trong bỏo cỏo.
2. Những nội dung sau đõy cần được nờu trong bỏo cỏo:
- Phạm vi cụng việc kiểm toỏn - Đỏnh giỏ mụi trường kiểm soỏt
- Những điểm mạnh cụ thể và những phỏt hiện mang tớnh tớch cực.
- Những yếu kộm trong cụng tỏc quản lý rủi ro tớn dụng và những sai sút được phỏt hiện (cú cỏc bằng chứng kốm theo).
- Giải trỡnh của đối tượng kiểm toỏn về những sai sút. - Kết luận về nội dung kiểm toỏn.
- Khuyến nghị và đề xuất chỉnh sửa khắc phục sai sút. - Khuyến nghị cải tiến thủ tục trong hoạt động - Khuyến nghị khỏc.
3. Gửi bỏo cỏo kiểm toỏn
Bỏo cỏo kiểm toỏn được gửi đến 4 nơi sau đõy: - Chủ tịch Hội đồng quản trị.
- Trưởng ban kiểm soỏt Hội đồng quản trị - Ban Lónh Đạo Ngõn hàng ĐT&PT Việt Nam - Đơn vị được kiểm toỏn.
4. Theo dừi sau kiểm toỏn.
- Xem xột bỏo cỏo khắc phục của đối tượng kiểm toỏn.
- Tiến hành kiểm tra lại tại đối tượng kiểm toỏn về cỏc hoạt động sửa chữa, khắc phục và cỏc kết quả hay hiện trạng liờn quan đến cỏc phỏt hiện kiểm toỏn quan trọng. Thời gian thực hiện việc kiểm tra này phụ thuộc vào mức độ nghiờm trọng của cỏc vấn đề và cỏc điều kiện cú liờn quan.
- Phương phỏp kiểm tra bao gồm phỏng vấn, quan sỏt trực tiếp, thử nghiệm và kiểm tra bằng chứng của cỏc hoạt động sửa đổi; cụng việc kiểm tra này cũng được lập hồ sơ như cỏc cụng việc kiểm toỏn khỏc.
- Đỏnh giỏ lại cỏc rủi ro trong hệ thống kiểm soỏt nội bộ dựa trờn cỏc điều kiện đó được sửa đổi hoặc dựa trờn những giải phỏp mà đối tượng kiểm toỏn cho biết là đó hoặc sẽ thực hiện.
- Lập bỏo cỏo theo dừi sau kiểm toỏn.
5. Mẫu biểu kiểm toỏn