- Cỏc hoạt động:
1. Mụi trường kiểm soỏt
Đõy là mụi trường mà trong đú toàn bộ hoạt động kiểm soỏt nội bộ được triển khai. Mụi trường này chỉ tốt nếu cỏc nội dung sau được đảm bảo:
- Doanh nghiệp đó ban hành dưới dạng văn bản cỏc quy tắc, chuẩn mực phũng ngừa ban lónh đạo và cỏc nhõn viờn lõm vào tớnh thế xung đột quyền lợi với doanh nghiệp, kể cả việc ban hành cỏc quy định xử phạt thớch hợp khi quy tắc chuẩn mực này bị vi phạm.
- Doanh nghiệp đó phổ biến rộng rói cỏc quy tắc, chuẩn mực nờu trờn, đó yờu cầu tất cả nhõn viờn ký bản cam kết tuõn thủ những quy tắc, chuẩn mực được thiết lập.
- Tư cỏch đạo đức, hành vi ứng xử và hiệu quả cụng việc của lành đạo là tấm gương sỏng để nhõn viờn noi theo.
- Doanh nghiệp cú sơ đồ tổ chức hợp lý đảm bảo cụng tỏc quản lý (lập kế hoạch, tổ chức, quản lý nhõn sự, lónh đạo và kiểm soỏt) được triển khai chớnh xỏc, kịp thời, hiệu quả.
- Doanh nghiệp cú bộ phận kiểm soỏt nội bộ hoạt động theo cỏc chuẩn mực của kiểm toỏn nhà nước và kiểm toỏn quốc tế. Bộ phận kiểm toỏn nội bộ phải cú khả năng hoạt động hữu hiệu do được trực tiếp bỏo cỏo độc lập, cởi mở với cơ quản kiểm toỏn cấp trờn hoặc với lónh đạo cấp cao của tổ chức.
- Doanh nghiệp cú cỏc văn bản quy định chung cũng như hướng dẫn cụ thể trong hoạt động quản lý tổng thể và trong cỏc hoạt động chuyển ngõn.
- Doanh nghiệp cú hệ thống văn bản thống nhất quy định chi tiết việc tuyển dụng, đào tạo, đỏnh giỏ nhõn viờn, đề bạt trả lương, phụ cấp để khuyến khớch mọi người làm việc hiệu quả nhiệt tỡnh.
- Doanh nghiệp đó sử dụng “Bản mụ tả cụng việc” quy định yờu cầu kiến thức và chất lượng nhõn sự cho từng vị trị trong tổ chức.
- Doanh nghiệp khụng đặt ra những chuẩn mực tiờu chớ thiếu thực tế hoặc những danh sỏch ưu tiờn, ưu đói, lương, thưởng bất hợp lý tạo cơ hội cho hành vi vụ kỷ luật, tõm lý bất bỡnh trong cụng ty.
- Doanh nghiệp đó ỏp dụng những quy tắc, cụng cụ kiểm toỏn phự hợp với những chuẩn mực thụng dụng đó được chấp nhận cho loại hỡnh hoạt động sản xuất kinh doanh của mỡnh đảm bảo kết quả kiểm toỏn khụng bị mộo mú sai lệch do sử dụng cỏc chuẩn mực, cụng cụ kiểm toỏn khụng phự hợp.
- Doanh nghiệp thường xuyờn luõn chuyển nhõn sự trong cỏc khu vực ở cỏc vực vị trớ nhạy cảm. Quan tõm, nhắc nhở bảo vệ quyền lợi của những người làm việc trong cỏc khu vực vị trớ độc hại nặng nhọc theo đỳng quy định.