- Cỏc hoạt động:
5. Hệ thống giỏm sỏt và thẩm định
BẢNG TỔNG HỢP RỦI RO STT
STT Bộ phận (hoạt động) ... ... Tổng điểm rủi ro 1 2 ...
Cỏc phương phỏp đỏnh giỏ rủi ro mà KTV nội bộ cú thể sử dụng là:
- Phương phỏp hồi cố: đỏnh giỏ hoạt động đó qua thụng qua cỏc bằng chứng cú giỏ trị (chứng từ, thụng tin thứ cấp).
- Phương phỏp dự bỏo: đỏnh giỏ tỏc động tiềm tàng gõy ra bởi cỏc tỏc nhõn đang tồn tại và sẽ phỏt triển trong tương lai.
Từ kết quả đỏnh giỏ rủi ro, kiểm toỏn viờn cú thể tư vấn cho cỏc nhà quản lý DN cỏc biện phỏp quản lý rủi ro theo cỏc hướng:
- Giảm rủi ro bằng cỏch tăng cường việc sử dụng hệ thống kiểm soỏt nội bộ nhằm làm giảm khả năng xuất hiện hoặc sự tỏc động của rủi ro xuống mức cú thể chấp nhận.
- Trỏnh rủi ro bằng việc khụng tiến hành một số hoạt động - Chấp nhận rủi ro nếu rủi ro khụng lớn
- Chuyển giao rủi ro cho tổ chức khỏc như mua bảo hiểm, gúp vốn liờn doanh, đấu thầu lại.
+Những nguy cơ đối với sự chớnh xỏc của thụng tin kế toỏn:
Kế toỏn nhận ra rằng thụng tin kế toỏn sai lệch là do sai sút hoặc gian lận. Sai sút là khụng cố ý trong khi gian lận là những hành vi cố ý. Ban quản lý cần phải xõy dựng hệ thống kiểm soỏt nội bộ để phỏt hiện và ngăn chặn điều này.
- Sai sút: cú thể là do khụng cẩn thận hay do thiếu kiến thức liờn quan. Vớ dụ: Nhõn viờn bỏn hàng đó nhập nhầm số tiền vào mỏy tớnh
- Gian lận: là hành vi cố ý làm sai thụng tin tài chớnh để thu lợi cỏ nhõn.
+ Gian lận quản lý: một nhõn viờn quản lý cú thể cố ý làm thụng tin tài chớnh như bỏo cỏo lợi nhuận cao để tăng giỏ cổ phiếu hay cổ phần
+ Tham ụ hoặc biển thủ: lấy tài sản của tổ chức.