- Các quỹ tập trung nộp TKV % 2.4 28 425 35 850 Các chi phí quản lýTr.đ4 4506 08027
3Chi phí khấu hao 1 tấn than đ/tấn 6.92 9.882 52.964 54.458 50
Chỉ số liên hoàn 1 1,1 1,33 1,03 0,92
Chỉ số cố định 1 1,1 1,45 1,5 1,37
Phân tích yếu tố chi phí dịch vụ mua và chi phí bằng tiền khác
Công ty than Cao Sơn là đơn vị khai thác than lộ thiên và có khai trường nằm ở khu vực dân cư nên ngoài những chi phí khác thông thường, Công ty có các chi phí theo đặc thù của ngành than, chi phí môi trường nộp ngân sách Nhà nước, chi phí đền bù di dân giải phóng mặt bằng,… chiếm tỷ trọng khá lớn trong tổng chi phí của cả công ty, tuy nhiên trong giai đoạn 2006 – 2010 tỷ trọng này có xu hướng giảm do công ty đã bước đầu thực hiện việc sử dụng các dịch vụ nội bộ và nâng cao hiệu quả sử dụng các dịch vụ này để đảm bảo mức tăng trưởng đều hàng năm. Ta có số liệu thực hiện chi phí khác bằng tiền của Công ty giai đoạn 2006 - 2010 thể hiện trên bảng 2.19, cụ thể đối với các khoản mục chiếm tỷ trọng lớn trong chi phí dịch vụ mua ngoài và chi phí khác.
Bảng 2.13. Tình hình sử dụng chi phí dịch vụ mua ngoài và chi phí khác CT than Cao Sơn 2006-2010
TT T
Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 Tỷ đ % Tỷ đ % Tỷ đ % Tỷ đ % Tỷ đ % 1 CP mua ngoài 457 382 516 487 638
Chi sửa chữa TSCĐ 47,5 10 34 9 54,9 10 50,3 10 66 10 Chi phí bốc xúc than, đất 202 44 46,7 12 44,7 8,6 45,5 9 47 7,3 Chi phí vận chuyển đất đá,
than, thuê chở công nhân
13 2,8 126 33 132,4 26 134 27 237,7 37
Chi phí thuê ngoài khác 157 34 170,5 44 275,5 53 251 51 276,5 43 7 CP khác bằng tiền 62 87 183 164 436
Các khoản chi nộp TKV 14 23 34,6 40 93 51 36 22 104 24 Thuế tài nguyên 20 32 22 25 46,7 25 112 68 188 43 Lệ phí môi trường 17,7 28 18 21 17,7 19 19 12 25 6
Theo số liệu thực hiện trên bảng 2.13. ta thấy trong chi phí dịch vụ mua ngoài từ 2006 – 2010, các chi phí sửa chữa TSCĐ, chi phí bốc xúc đất và than, chi phí vận chuyển đất đa và thuê chở công nhân, đặc biệt là chi phí thuê ngoài khác chiếm phần lớn trong tổng chi phí mua ngoài, đặc biệt chi phí thuê ngoài khác ở đây là các chi phí liên quan đến dịch vụ nổ min, đây là những dịch vụ mà doanh nghiệp buộc phải sử dụng bên ngoài, không có khả năng tự cung cấp vì vậy để giảm chi phí này công ty cần có kế hoạch sử dụng hiệu quả tài sản cố định, tăng năng suất và sản lượng để phần chi phí dịch vụ mua ngoài khác trên giá thành giảm xuống.
Đối với chi phí bằng tiền khác, với những thay đổi trong chính sách thuế, nhất là với ngành khai khoáng, mức thuế tài nguyên và các loại phí môi trường tăng dần, từ năm 2007, theo quy định của Nhà nước các đơn vị khai thác than lộ thiên phải nộp chi phí khắc phục hậu quả môi trường cho ngân sách Nhà nước là 6.000đ/tấn than nguyên khai/năm, đồng thời Tập đoàn VINACOMIN cũng thu phí môi trường tập trung 1 % đến 1 ,5%; thuế tài nguyên tăng do giá than bán trên thị trường. Hai nguyên nhân này làm cho chi phí khác bằng tiền, cụ thể ở đây là thuế môi trường tăng từ 20 tỷ 2006 lên đến 188 tỷ 2010, tăng hơn 8 lần.