- Thu hồi giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc giấy phép thành lập và hoạt động, giấy phép hành nghề
1.3.1. Công tác quản lý nợ thuế ở một số nước trên thế giớ
1.3.1.1. Về công tác thu nợ thuế ở nước Anh
Cục thuế vụ đưa ra một chiến lược "tự nguyện tuân theo‖ tổng quát trên toàn quốc gia để quản lý thu nợ thuế một cách hiệu quả. Chiến lược này được dựa trên sự tuân theo một cách tự nguyện.Cục thuế vụ ở Anh đã bắt đầu bằng cách cố gắng tạo đủ mọi điều kiện dễ dàng nhất cho mọi người tuân theo, bằng cách thông báo cho các DN nợ thuế về nghĩa vụ của họ và cung cấp tổng hợp các dịch vụ trợ giúp để hỗ trợ cho việc trả nợ thuế. Khi một DN không thực hiện nghĩa vụ đóng thuế của họ, Cục thuế có thể khuyến khích và thúc ép sự tuân theo bằng hàng loạt các biện pháp.
Mô hình tuân theo của Cục thuế vụ cho thấy mối quan hệ giữa thái độ tuân theo của các doanh nghiệp và những hành động của Cục thuế sử dụng để khuyến khích hay thúc ép sự tuân theo đối với thái độ tương ứng. Ví dụ mô hình cho thấy Cục thuế vụ đã cố gắng tạo mọi điều kiện dễ nhất cho các doanh nghiệp mà sẵn sàng làm đúng theo nghĩa vụ của họ.
high
Quyết định không tuân theo sử dụng toàn bộ sức mạnh của pháp luật
không muốn tuân theo phát hiện để ngăn chặn
Cố gắng tuân theo
nhưng không luôn Hỗ trợ sự tuân theo
luôn thành công
Sẵn sàng thực Tạo điều kiện thuận lợi
hiện nghĩa vụ
Tạo áp lực giảm dần
Thái độ tuân theo Chiến lược đối với loại thái độ
Tổ chức của Cục thuế vụ Anh được cấu trúc phù hợp với mô hình trên:
Ở giai đoạn ―tạo điều kiện thuận lợi‖, một nhóm trong Cục thuế sẽ hỗ trợ việc thiết kế hệ thống để khuyến khích thúc đẩy tinh thần tự nguyện tuân theo của các doanh nghiệp nợ thuế.
Giai đoạn ―hỗ trợ sự tuân theo‖ liên quan đến những hoạt động tự động của hệ thống máy tính Cục thuế vụ, và quá trình thực hiện những cuộc gọi tư vấn khi các doanh nghiệp cần sự trợ giúp.
Đối với những doanh nghiệp ―không muốn thực hiện nghĩa vụ‖ và ―quyết định không thực hiện nghĩa vụ‖, những trường hợp này sẽ được giao cho viên chức quản lý nợ thuế trong nhóm Receiveble (nhóm báo thu) hay trong nhóm National Collection Enforcement (NCE) cho những hoạt động tiếp theo.
Cấu trúc tổ chức của Cục thuế Anh:
Những hoạt động được thực hiện bởi Cục thuế Anh để thu nợ thuế được sắp xếp thực hiện một cách rõ ràng theo mô hình trên. Nó sử dụng cả phương pháp thủ công lẫn tự động để khuyến khích thái độ tự nguyện tuân theo. Những hoạt động tự động như việc gửi thư cảnh báo. Tất cả những doanh nghiệp nợ thuế sẽ nhận được những lá thư này. Nếu không có sự phản hồi nào và số nợ thuế dưới cái mức đã
Ban đại diện Cục thuế Phó ban đại diện cung cấp dịch vụ
Ban đảm bảo Ban hỗ trợ
Ban thi hành thu thuế quốc gia (NCE) Đội quản lý nợ thuế phức tạp Trung tâm gọi hỗ trợ Ban báo thu
định trước thì một chỉ thị giảm thuế sẽ được phát đến tới các doanh nghiệp. Nếu những hành động mang tính tự động này không đảm bảo được việc trả nợ thuế, thì những trường hợp này cần được giao phó cho viên chức quản lý nợ thuế cho những hành động tiếp theo.
Cục thuế vụ Anh đã thực hiện 1 phương pháp mang tính toàn quốc gia, giao phó những trường hợp nợ thuế cho những viên chức quản lý nợ thuế dựa trên loại nợ thuế và nguy cơ của loại nợ đó (không phải dựa vào vị trí địa lý của các doanh nghiệp nợ thuế). Ngoại lệ là, khi hành động pháp lý có khuynh hướng đòi hỏi sự can thiệp của tòa án, thì những trường hợp này sẽ được giao phó cho văn phòng thuế vụ gần với tòa án.
1.3.1.2. Về công tác thu nợ thuế ở nước Úc
Úc đã thực hiện một số biện pháp nhằm tối ưu hóa việc thu nợ thuế như : Cục thuế Úc đã thực hiện cuộc khảo sát vào những doanh nghiệp nợ thuế tiêu biểu để nhận ra nguyên nhân của những khoản nợ thuế đó.
Cục thuế cũng đã nghiên cứu những phương pháp trả nợ thuế để tìm ra những phương pháp thu nợ thuế hiệu quả ít tốn kém. Ví dụ Cục đã đưa ra hàng loạt các hình thức trả nợ thuế khác nhau như việc nghiên cứu việc sử dụng thẻ tín dụng và thẻ ghi nợ.
Cục công bố làm rõ những chế tài đối với những doanh nghiệp không trả thuế đúng thời hạn bao gồm trách nhiệm trả thuế, những khả năng có thể của sự can thiệp của pháp luật và chính sách của Cục đối với những trường hợp đặc biệt. Ví dụ những quyển cẩm nang với tựa đề ―Trả thuế của bạn‖ được gửi cho tất cả những doanh nghiệp nợ thuế cùng với những bản tuyên bố về những nguyên tắc về việc nợ thuế. Sự đổi mới hệ thống công nghệ thông tin hiện đại đã cung cấp cho doanh nghiệp nợ thuế những thông tin cập nhật nhất thường xuyên nhất về số nợ của họ cùng với phí lãi tương ứng.
Cục thuế đã phát triển hệ thống thư tín nhắc nhở tự động và hệ thống thông tin bổ sung cho những thông báo về số thuế được ấn định phải trả. Cục khuyến khích doanh nghiệp nợ thuế đặc biệt nhóm có nguy cơ vỡ nợ cao trả thuế đúng thời hạn.
Cục đã sử dụng những công nghệ đặc biệt hỗ trợ cho việc thu thuế. Ví dụ hệ thống đáp trả giọng nói tương tác có thể tự động xử trí những giao dịch nợ thuế đã được chọn mà không cần sự can thiệp trực tiếp của con người.