7. Tồng quan tài liệu nghiên cứu
1.2.2.2. Chi phí hoạt động của NHTM
- Chi phí của NHTM là toàn bộ chi phí liên quan đến hoạt động của NHTM, ở phần này chúng ta đề cập đến các tài khoản chi phí đƣợc xác định, chi phí trực tiếp và gián tiếp có liên quan đến toàn bộ hoạt động đƣợc cấu thành trong tổng chi phí làm giảm lợi nhuận của ngân hàng.
a.Chi phí trực tiếp cho hoạt động kinh doanh
Là những chi phí trực tiếp đối với tài sản nợ và hoạt động cho vay, đầu tƣ, là phần chi chủ yếu trong tổng chi phí.
- Chi trả lãi tiền gửi, tiền vay:
Là khoản chi mà NHTM trả cho những ngƣời gửi tiền và những ngƣời cho vay, thu mức lãi suất trên số tiền gửi và tiền vay.
Chi kinh doanh khác: Chi phí khác ở mục này gồm các khoản chi phí trực tiếp liên quan đến tài sản ngân hàng: Chi phí cho các ngân hàng đòi nợ, chi phí hoa hồng cho các tổ chức, cá nhân quan hệ trực tiếp tới các nghiệp vụ hoạt động ngân hàng nhƣ hoạt động cho vay... phí kinh doanh hối đoái và chi phí kinh doanh khác.
b.Chi phí kinh doanh gián tiếp
Là những khoản chi phí đƣợc phân bổ vào giá thành của sản phẩm trong thời kỳ nhất định.Đối với ngân hàng, chi phí gián tiếp hay còn gọi là chi phí quản l .
- Chi phí cho nhân viên: đó là tiền lƣơng, bảo hiểm, phúc lợi cho cán bộ nhân viên, kết cấu chi phí này có xu hƣớng giảm tƣơng đối do ngân hàng có mức tăng lƣơng lao động chậm hơn so với gia tăng nhanh chóng các loại hình
dịch vụ và sự tăng cƣờng kỹ thuật, đặc biệt là sử dụng tin học, nên hoạt động ngân hàng ngày càng đƣợc mở rộng, khối lƣợng công việc tăng lên không ngừng.
- Chi phí liên quan đến tài sản, công cụ dụng cụ, văn phòng phẩm,…: + Khấu hao cơ bản tài sản cố định, chi phí sửa chữa lớn tài sản cố định, chi phí mua sắm mới tài sản, công cụ lao động... Xu hƣớng loại chi phí này ngày càng tăng do cải tiến trang thiết bị kỹ thuật hiện đại hóa ngân hàng, trụ sở giao dịch và chi phí thành lập mới các chi nhánh.
+ Chi phí in ấn, thiết bị văn phòng: Các NHTM chi phí khá lớn cho các khoản mực giấy in, ấn chỉ, văn kiện in sẵn, séc, kỳ phiếu, hồ sơ cho vay....
+ Các chi phí khác: Là những chi phí cần thiết cho hoạt động nhƣ điện, nƣớc, xăng dầu vận chuyển, thông tin, báo chí, quảng cáo, tiếp thị, đào tạo...
- Mục cuối cùng của chi phí: Trích lập dự phòng rủi ro, trích bảo hiểm tiền gửi. Việc chống lại các sai lầm và rủi ro trong hoạt động ngân hàng là yêu cầu không thể thiếu đƣợc, khi mà các khoản cho vay, các nghiệp vụ kinh doanh khác luôn tiềm ẩn tỷ lệ rủi ro cao, lập dự phòng để bù đắp cho các tài sản ngân hàng bị thất thoát, mất khả năng thanh toán do chủ quan của ngân hàng và khách quan đem lại.
Để đảm bảo an toàn trong thanh toán, chi trả tiền gửi các NHTM tham gia bảo hiểm tiền gửi vừa tránh rủi ro vừa bảo đảm niềm tin cho khách hàng gửi tiền.