7. Tồng quan tài liệu nghiên cứu
2.2.3.3. Phân tích các chỉ tiêu hiệu quả
Mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận, nâng cao hiệu quả hoạt động luôn là mục đích quan trọng hàng đầu của hầu hết các doanh nghiệp, nó phụ thuộc vào qui mô hoạt động, năng lực quản lý, khả năng định hƣớng nắm bắt thời cơ, kiểm soát chi phí và rủi ro hoạt động của mỗi doanh nghiệp. Ban lãnh đạo BIDV – chi nhánh Kiên Giang luôn bám sát các chỉ đạo của Chính phủ, Ngân hàng Nhà nƣớc và của BIDV để hoạch định chiến lƣợc phát triển phù hợp với thực tiễn của chi nhánh, phát triển gắn liền với hiệu quả và kiểm soát an toàn hoạt động.
Bảng 2.10. Lợi nhuận trƣớc thuế giai đoạn 2013-2015 Đơn vị tính: Tỷ đồng, % Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 2014/2013 2015/2014 Chênh lệch Chênh lệch +/- % Lợi nhuận trƣớc thuế 57,06 54,03 61,8 -3,03 -5,3% 7,77 14,4%
(Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của BIDV– Chi nhánh Kiên Giang)
Chính vì vậy, kết quả hoạt động kinh doanh của Chi nhánh tăng trƣởng qua các năm với tốc độ tăng trƣởng bình quân lợi nhuận trƣớc thuế giai đoạn 2013-2015 đạt gần 5%/năm. Đến 31/12/2015 lợi nhuận trƣớc thuế sau trích dự phòng rủi ro là 61,8 tỷ đồng tăng trƣởng 14,4% so với năm 2014, trong khi năm 2014 lợi nhuận trƣớc thuế của chi nhánh chỉ đạt 54,03 tỷ đồng.
Biểu đồ 2.8. Lợi nhuận trƣớc thuế giai đoạn 2013-2015
Để trở thành một trong những thƣơng hiệu hàng đầu trong lĩnh vực kinh doanh tài chính – tiền tệ, là một doanh nghiệp nhà nƣớc, BIDV – Chi nhánh Kiên Giang đã tận dụng đƣợc lợi thế của mình về năng lực tài chính để nâng cao năng lực cạnh tranh và tạo nên sự khác biệt thông qua việc đầu tƣ và phát triển một nền tảng cơ sở vật chất, kỹ thuật và công nghệ hiện đại phục vụ cho hoạt động quản trị và kinh doanh, thông qua việc chủ động chuyển đổi mô
57,06 54,03 61,8 50 52 54 56 58 60 62 64 2013 2014 2015
Lợi nhuận trƣớc thuế
hình kinh doanh và mô hình tăng trƣởng theo thông lệ quốc tế đi đôi với nâng cao chất lƣợng nguồn nhân lực nhằm nâng cao hơn nữa vị thế của BIDV – Chi nhánh Kiên Giang trong tiến trình hội nhập. Điều này đƣợc thể hiện rõ trong giai đoạn 2013 – 2015 BIDV đã vƣợt qua những thách thức khó khăn và những bất ổn của nền kinh tế để khẳng định vai trò của NHTM quốc doanh dẫn dắt thị trƣờng góp phần quan trọng vào công cuộc phát triển kinh tế đất nƣớc và đảm bảo an sinh xã hội thông qua kết quả hoạt động kinh doanh sau:
Bảng 2.11. Một số chỉ tiêu hiệu quả của BIDV – Chi nhánh Kiên Giang giai đoạn 2013-2015 Đơn vị tính: Tỷ đồng, % Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 2014/2013 2015/2014 Chênh lệch % Chênh lệch % Lợi nhuận trƣớc thuế (1) 57,06 54,3 61,8 -2,76 -4,8% 7,5 13,8%
Lợi nhuận sau
thuế (2) 42,8 40,73 48,2 -2,07 -4,8% 7,47 18,3%
Tổng tài sản bình
quân (3) 2.409 2.506 2.543 0,097 4,0% 0,037 1,5%
Tỷ lệ khả năng sinh lời của tổng tài sản (ROA) (2/3)
1,78% 1,63% 1,90%
(Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của BIDV– Chi nhánh Kiên Giang)
Lợi nhuận sau thuế thực hiện năm 2014 đạt 40,73 tỷ đồng, năm 2014 thuế doanh thu doanh nghiệp đƣợc điều chỉnh 22% vì vậy lợi nhuận trƣớc thuế thực hiện năm 2014 giảm xuống thì lợi nhuận sau thuế thực hiện năm 2014 cũng giảm xuống theo 4,8% so với năm 2013. Tuy nhiên, hiệu quả hoạt động kinh doanh tại chi nhánh đã tốt hơn vào năm 2015. Năm 2015, lợi nhuận
sau thuế đã tăng trở lại đạt 48,2 tỷ đồng, tăng 7,47 tỷ đồng tƣơng đƣơng với tốc độ tăng trƣởng 18,3% so với năm 2014. Theo khoản 1 điều 11 của TT 78/2014/TT-BTC thì kể từ ngày 01/01/2016, trƣờng hợp thuộc diện áp dụng thuế suất 22% chuyển sang áp dụng thuế suất 20%. Điều này cho thấy có tín hiệu tốt về hoạt động của chi nhánh vào năm 2016.
Do lợi nhuận đƣợc tính chung cho cả năm nhƣng tổng tài sản có trong năm luôn thay đổi nên ROA đƣợc tính trên tổng tài sản có bình quân của năm nhằm xác định hiệu quả hoạt động một cách chính xác hơn
Qua bảng số liệu trên cho thấy: năm 2014 lợi nhuận đạt đƣợc của chi nhánh có xu hƣớng giảm. Năm 2015 đƣợc ghi nhận là năm thành công nhất đối với BIDV – Chi nhánh Kiên Giang với lợi nhuận ròng đạt đƣợc 42,8 tỷ đồng, tăng 18,3% so với kết quả kinh doanh năm trƣớc. Vƣợt trên cả tổng lãi ròng của hai năm liền trƣớc đó. Lợi nhuận thể hiện kết quả kinh doanh của ngân hàng nên lợi nhuận tăng là dấu hiệu tốt nhƣng phải xét ngân hàng có hoạt động có hiệu quả trên hay không thông qua chỉ tiêu lợi nhuận trên 1 đồng tổng tài sản có. Nói cách khác là phải xem xét tốc độ tăng lơi nhuận có tƣơng ứng với tốc tăng của tổng tài sản có hay không.
Để xác định đƣợc vấn đề này, tổng tài sản của BIDV – Chi nhánh Kiên Giang cũng đƣợc phân tích.Trong giai đoạn 2013 - 2015, với sự hỗ trợ của vốn điều lệ thì tổng tài sản có của ngân hàng liên tục tăng. Nhƣng tốc độ tăng của tổng tài sản và lợi nhuận không tƣơng đồng nên tỷ lệ ROA cũng thay đổi qua từng năm. Trong 3 năm từ 2013 - 2015 thì năm 2014 có lợi nhuận thấp nhất và tài sản cũng đƣợc đầu tƣ hơn năm trƣớc nên tỷ lệ ROA thấp nhất trong giai đoạn qua. Năm 2015: Tốc độ lợi nhuận sau thuế cao gấp 12 lần so với tốc độ tăng của tổng tài sản đều này cho thấy hiệu quả hoạt động của ngân hàng năm 2015 là cao nhất 1,9%. Các năm còn lại ROA giao động từ 1,63% ( 2014) đến 1,78% (2013). Hiện ROA của các ngân hàng hàng đầu Việt Nam ở
mức 2% nên kết quả này thì ROA của chi nhánh ở mức trung bình. Trong tổng tài sản có của ngân hàng bao gồm danh mục các khoản đầu tƣ với tỷ trọng khác nhau. Cùng có tổng tài sản có nhƣ nhau nhƣng ngân hàng nào có danh mục đầu tƣ hợp lý sẽ thu đƣợc lợi nhuận tối đa, hay nói cách khác là ROA càng tăng cao. Thực tế hiện nay tổng tài sản của ngân hàng còn khá khiêm tốn, cho thấy sản phẩm của ngân hàng chƣa đƣợc công chúng chấp nhận nhiều.
Bảng 2.12. Một số chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng chi phí tại BIDV – Chi nhánh Kiên Giang giai đoạn 2013-2015
Đvt: Tỷ đồng, % Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 2014/2013 2015/2014 Chênh lệch % Chênh lệch % Tổng doanh thu (1) 621,7 474,34 415,82 -147,4 -23,7% -58,52 -12,3% Tổng chi phí (2) 564,64 420,04 354,02 -144,6 -25,6% -66,02 -15,7% Lợi nhuận trƣớc thuế (3) 57,06 54,03 61,8 -3,03 -5,3% 7,77 14,4% Tỷ lệ chi phí trên doanh thu ( 2)/(1) 90,8% 88,6% 85,1% Tỷ lệ chi phí trên lợi nhuận ( 2)/(3) 989,6% 777,4% 572,8%
(Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của BIDV– Chi nhánh Kiên Giang)
- Tỷ lệ chi phí/Tổng doanh thu: Chỉ số này đánh giá khả năng bù đắp chi phí của một đồng doanh thu, thể hiện hiệu quả sử dụng chi phí của ngân hàng qua các thời kỳ:
Tỷ lệ chi phí trên tổng doanh thu =
Tổng chi phí
x 100% Tổng doanh thu
Chỉ tiêu này năm 2014 là 88,6% tức là để có đƣợc 100 đồng doanh thu chi nhánh đã phải bỏ ra 88,6 đồng chi phí, trong khi đó năm 2013 để tạo ra 100 đồng doanh thu Chi nhánh phải bỏ ra 90,8 đồng chi phí, điều đó thể hiện chi phí của BIDV – Chi nhánh Kiên Giang ngày càng đƣợc sử dụng có hiệu quả và thể hiện rõ nhất là năm 2015 để có đƣợc 100 đồng doanh thu chi nhánh đã phải bỏ ra 85,1 đồng chi phí.
- Tỷ lệ chi phí trên lợi nhuận: Chi tiêu này phản ánh để tạo ra một đồng lợi nhuận thì cần phải bỏ ra bao nhiêu đồng chi phí.
Tỷ lệ chi phí =
Tổng chi phí
x 100% Lợi nhuận Lợi nhuận trƣớc thuế
Tỷ lệ chi phí trên lợi nhuận trƣớc thuế năm 2014 là 777,4% nghĩa là để tạo ra 100 đồng lợi nhuận trong năm 2014 BIDV – Chi nhánh Kiên Giang phải bỏ ra 777,4 đồng chi phí, trong khi đó tỷ lệ này thực hiện trong năm 2013 là 989,6% và năm 2015 là 572,8% nghĩa là để tạo ra 100 đồng lợi nhuận trong năm 2015 BIDV – Chi nhánh Kiên Giang phải bỏ ra 572,8 đồng chi phí chứng tỏ việc kiểm soát chi phí của Chi nhánh đã đƣợc thực hiện ngày càng tốt hơn.
-Tỷ suất sinh lời trên tổng doanh thu (ROS: Return on Sales) ROS = Lợi nhuận sau thuế
x 100% Tổng doanh thu
Chỉ tiêu ROS cho biết khả năng mang lại lợi nhuận sau thuế trên một đồng doanh thu, thể hiện mối quan hệ giữa doanh thu và lợi nhuận sau thuế.
Bảng 2.13. Tỷ suất sinh lời trên tổng doanh thu
(Đvt Tỷ đồng, %)
Chỉ tiêu Thực hiện 2013 Thực hiện 2014 Thực hiện 2015
Lợi nhuận sau thuế (1) 42,80 40,73 48,20
Tổng doanh thu (2) 621,70 474,34 415,82
ROS (3)=(1)/(2) 6,88% 8,59% 11,59%
Cùng với sự phát triển của ngân hàng thì tổng doanh thu cũng gia tăng. Doanh thu tạo ra sự tăng trƣởng nội tại cũng nhƣ tác động rất lớn khả năng huy động vốn hay nói cách khác là tạo hình ảnh tốt đẹp trên thị trƣờng tiền tệ. Nhƣng kết quả cuối cùng của quá trình hoạt động của Ngân hàng là lợi nhuận chứ không phải là doanh thu, do đó phải xem xét đến chi phí, hạn chế kiểm soát chi phí ở mức thấp nhất có thể, có nhƣ thế thì tỷ suất sinh lời mới cao. Hiện nay BIDV chƣa có chính sách định giá các sản phẩm dịch vụ hợp lý, cũng nhƣ việc đánh giá vốn huy động chƣa có cơ sở mà chủ yếu dựa trên thị trƣờng nên chi phí khó kiểm soát đƣợc. Nhìn chung tổng chi phí của Ngân hàng còn quá lớn, từ năm 2013 đến năm 2015 chi phí chiếm hơn 88% trên tổng doanh thu. Tỷ suất sinh lời không thể hiện sự gia tăng khác biệt cũng nhƣ chƣa tạo đƣợc động lực để bƣớc vào giai đoạn phát triển tăng tốc. Với kết quả hoạt động này cho thấy Ngân hàng còn nhiều điều cần xem xét, điều chỉnh lại trƣớc khi bƣớc vào cuộc chơi cạnh tranh gay gắt.
Nhìn chung, qua việc phân tích một số hoạt động kinh doanh chính của BIDV – Chi nhánh Kiên Giang trong giai đoạn 2013-2015, có thể thấy rằng hoạt động kinh doanh của Chi nhánh ở giai đoạn này mặc dù chƣa có sự phát triển mạnh mẽ về quy mô, nhƣng với những chỉ đạo điều hành hợp lý, tập trung khai thác thế mạnh hoạt động đi đôi với kiểm soát rủi ro, tiết kiệm chi phí quản lý giúp cho hoạt động của Chi nhánh ngày càng ổn định, cơ cấu đƣợc điều chỉnh phù hợp, an toàn, hiệu quả hoạt động ngày càng đƣợc nâng cao.