5. Kết cấu của đề tài
2.2 Thực trạng hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty cổ phần Tiên
Sơn Thanh Hóa giai đoạn 2018-2020.
2.2.1 Phân tích kết quả hoạt động của công ty cổ phần Tiên Sơn Thanh Hóa giai đoạn 2018-2020.
Doanh thu:
Doanh thu là chỉ tiêu thể hiện cho kết quả trong hoạt động kinh doanh của công ty. Dưới đây là bảng số liệu thể hiện tình hình doanh thu, chi phí của công ty qua các năm, từ năm 2018 đến năm 2020 (Bảng 2.3)
Bảng 2.3: Tình hình doanh thu, chi phí của công ty giai đoạn 2018-2020
Đơn vị tính: Triệu đồng
Chỉ tiêu
Doanh thu thuần từ bán hàng & cung cấp dịch vụ Doanh thu từ hoạt động tài chính
Thu nhập khác Tổng doanh thu Giá vốn hàng bán Chi phí tài chính
Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí khác
Tổng chi phí
Nguồn: Báo cáo tài chính của công ty giai đoạn 2018- 2020
Tổng doanh thu năm 2018 đạt 304.623 triệu đồng và giảm xuống là 301,586 triệu đồng trong năm 2019, giảm gần 1% so với năm 2018. Đến năm 2020, tổng doanh thu lại giảm xuống còn 293.440 triệu đồng, giảm 2,7% so với năm 2019.
Doanh thu từ bán hàng & cung cấp dịch vụ là nguồn doanh thu chính của công ty. Năm 2018, doanh thu này đạt 295.585 triệu đồng và tăng lên 296.396 triệu đồng vào năm 2019, tăng 811 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 0,27%. Đến năm 2020, doanh thu thuần lại có sự giảm xuống còn 287.099 triệu đồng, giảm 9.297 triệu đồng ứng với giảm khoảng 3,14%. Để có được những con số
ở mức như vậy, công ty cũng đã nỗ lực không ngừng, tuy nhiên doanh thu từ
bán hàng & cung cấp dịch vụ tăng giảm không đều qua các năm.
Ngoài nguồn doanh thu chính trên, công ty còn có nguồn doanh thu từ các hoạt động tài chính. Mặc dù chỉ chiếm tỷ lệ nhỏ trong tổng doanh thu nhưng doanh thu từ các hoạt động tài chính cũng góp phần vào sự tăng trưởng trong tổng doanh thu của công ty. Cụ thể, năm 2019 doanh thu tài chính đạt 1.770 triệu đồng, giảm khoảng 68% so với năm 2018. Đến năm 2020, doanh thu này tiếp tục giảm mạnh, giảm khoảng 76% so với năm 2018. Doanh thu từ các hoạt động tài chính có xu hướng giảm qua các năm, công ty ít đầu tư vào các hoạt động tài chính, tập trung vào các hoạt động kinh doanh hơn.
Thu nhập khác của công ty là các khoản thu nhập không thuộc ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh chính của công ty. Tuy nhiên nó cũng là một khoản thu nhập góp phần làm tăng tổng doanh thu của công ty. Năm 2019, thu nhập khác 3.420 triệu đồng, so với năm 2018 có giảm nhưng không đáng kể, giảm khoảng 2,3%. Đến năm 2020, thu nhập khác lại tăng đáng kể, tăng lên 2.506 triệu đồng tương ứng tăng với tỷ lệ khoảng 73%. Nhìn chung, thu nhập khác của công ty là tương đối cao qua các năm.
Chi phí:
Bên cạnh việc phân tích biến động của doanh thu thì việc phân tích những biến đổi về chi phí qua các năm cũng rất cần thiết. Dựa vào bảng 2.3 ở trên ta thấy:
Tổng chi phí của công ty năm 2018 là 269.202 triệu đồng, tăng lên 270.792 triệu đồng, tăng khoảng 0,6% vào năm 2019. Đến năm 2020, tổng chi phí tiếp tục tăng lên, tăng 1.449 triệu đồng tương ứng tăng khoảng 0,5%. Tổng chi phí qua các năm tăng nhưng không đáng kể.
Giá vốn hàng bán có sự thay đổi, tăng giảm không đều qua các năm. Giá vốn năm 2019 là 253.246 triệu đồng, tăng khoảng 3% so với năm 2018. Doanh thu từ bán hàng & cung cấp dịch vụ trong năm này cũng tăng dẫn đến giá vốn hàng bán cũng tăng lên. Đến năm 2020, giá vốn hàng bán giảm xuống 2.244 triệu đồng ứng với tỷ lệ giảm khoảng 0,87% so với năm 2019.
Chi phí tài chính của công ty chủ yếu là chi phí lãi vay. Năm 2019, chi phí tài chính là 11.621 triệu đồng, giảm khoảng 18% so với năm 2018. Đến năm 2020, khoản chi phí này tiếp tục giảm xuống còn 10.839 triệu đồng, giảm khoảng 6,7% so với năm 2019. Nhìn chung thấy các khoản vay của công ty giảm xuống, công ty chưa cần thêm vốn để đầu tư mở rộng hoạt động kinh doanh.
Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2019 so với năm 2018 là giảm, giảm xuống còn 5.004 triệu đồng, giảm khoảng 20%. Chi phí có sự giảm xuống năm 2019 là do công ty có những chính sách tiết kiệm chi phí như điện, nước, đồ dùng văn phòng. Tuy nhiên, đến năm 2020, chi phí này lại tăng lên mạnh, tăng gần 94% so với năm 2019. Nguyên nhân chủ yếu là do khoản chi phí lương cho nhân viên tăng lên. Nói chung, chi phí quản lý doanh nghiệp càng thấp càng tốt, góp phần làm tăng lợi nhuận của công ty hơn.
Lợi nhuận:
Ngoài những mục tiêu khác thì lợi nhuận là một trong những mục tiêu quan trọng mà công ty hướng đến để duy trì và phát triển hoạt động kinh doanh
của công ty. Đây là chỉ tiêu quan trọng trong phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh. Dưới đây là bảng thể hiện tình hình lợi nhuận của công ty từ năm 2018 đến năm 2020 (Bảng 2.4)
Bảng 2.4 Tình hình lợi nhuận của công ty giai đoạn 2018-2020
Đơn vị tính: Triệu đồng
Chỉ tiêu
Lợi nhuận gộp Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh Lợi nhuận khác Lợi nhuận trước thuế Lợi nhuận sau thuế
Nguồn: Báo cáo tài chính của công ty giai đoạn 2018-2020 Lợi nhuận gộp
của công ty nhìn chung có xu hướng giảm qua các năm, từ năm 2018 đến năm 2020. Đây là khoản lợi nhuận có được sau khi lấy doanh thu thuần trừ đi giá vốn hàng bán. Cụ thể, lợi nhuận gộp năm 2019 đạt 43.149 triệu đồng, giảm gần 14% so với năm 2018. Đến năm 2020, lợi nhuận giảm tiếp xuống còn 36.097 triệu đồng, giảm khoảng 16% so với năm 2019. Nguyên nhân chủ yếu là do giá vốn hàng bán cao, làm chi phí tăng lên, lợi nhuận giảm xuống. Vì vậy, công ty cần lưu ý và có những biện pháp quản lý tốt chi phí này.
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh giảm qua các năm cho thấy hoạt động kinh doanh của công ty chưa phát triển nhiều. Lợi nhuận thuần năm 2019 đạt 23.434 triệu đồng, giảm gần 20% so với năm 2018. Năm 2020, lợi nhuận này vẫn giảm xuống, giảm xuống còn 10.25 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ giảm là 42,7%.
Lợi nhuận khác của công ty lại có sự tăng lên trong giai đoạn 2018-2020. Năm 2019, lợi nhuận đạt 2.499 triệu đồng, tăng 2.123 triệu đồng so với năm 2018. Đến năm 2020, con số này tăng lên 2.723 triệu đồng so với năm 2019. Lợi nhuận khác tăng lên qua các năm do công ty sử dụng hợp lý các chi phí phát sinh khác, góp phần tạo ra lợi nhuận cho công ty.
Lợi nhuận sau thuế của công ty có xu hướng giảm dần qua các năm. Cụ thể, năm 2019 giảm xuống còn 21.147 triệu đồng, giảm gần 12% so với năm 2018. Năm 2020, lợi nhuận sau thuế giảm 7.109 triệu đồng ứng với tỷ lệ giảm khoảng hơn 33% so với năm 2019. Qua đây phản ánh tình hình kinh doanh của công ty là chưa cao. Công ty cần có những giải pháp khắc phục để phát triển hoạt động kinh doanh hơn nữa.