1. 2 Mục tiêu và câu hỏi nghiên cứu
3.3.2Tình hình thu thuế GTGT hộ kinh doanh cá thể
năm 2018
Hình 3.4 Tình hình thu thuế GTGTcủa hộ kinh doanh từ năm 2014 - 2018
(Nguồn: Báo cáo tổng kết tại chi cục thuế TP Sa Đéc)
Số liệu sổ bộ thuế hàng năm được Đội Kê khai - Kế toán thuế -Tin học lập bằng cách lấy tổng số hộ kinh doanh của năm hiện tại và số hộ phát sinh trong năm hiện tại trừ đi những hộ ngưng nghỉ kinh doanh của năm hiện tại sẽ có được số liệu lập bộ thuế của năm tới liền kề. Trên cơ sở sổ bộ thuế được Đội Kê khai - Kế toán thuế -Tin học của Chi Cục Thuế Sa Đéc có số liệu như sau:
- Năm 2014 số thuế GTGT thu được từ hộ kinh doanh cá thể là 15.042 triệu đồng tương ứng với số hộ có thuế là 1.160 hộ và 2.143 hộ kinh doanh thuộc dạng thu nhập thấp.
- Năm 2015 số thuế GTGT thu được từ hộ kinh doanh cá thể là 13.185 triệu đồng tương ứng với số hộ có thuế là 1.453 hộ và số hộ kinh doanh thu nhập thấp là 2.305 hộ.
- Năm 2016 số thuế GTGT thu được từ hộ kinh doanh cá thể là 12.324 triệu đồng tương ứng với số hộ có thuế là 1.507 hộ và 3.663 hộ kinh doanh thuộc dạng thu nhập thấp.
- Năm 2017 số thuế GTGT thu được từ hộ kinh doanh cá thể là 11.516 triệu đồng tương ứng với số hộ có thuế là 1.565 hộ và số hộ kinh doanh thu nhập thấp là 2.043.
- Năm 2018 số thuế GTGT thu được từ hộ kinh doanh cá thể là 12.710 triệu đồng tương ứng với số hộ có thuế là 1.686 hộ và 2.229 hộ thu nhập thấp.
Hình 3.5 Số hộ kinh doanh từ năm 2014 - 2018
(Nguồn: Báo cáo tổng kết tại chi cục thuế TP Sa Đéc)
Qua kết quả số liệu cho thấy tỷ lệ hộ kinh doanh cá thể năm 2016 và năm 2017 giảm đáng kể so với năm 2018 là do số hộ nghỉ kinh doanh tăng cao. Cụ thể: năm 2013 có 61 cơ sở nghỉ kinh doanh, năm 2014 có 94 cơ sở ngưng, nghỉ kinh doanh, năm 2015 có 352 cơ sở ngưng, nghỉ kinh doanh, năm 2016 có 336 cơ sở
ngưng, nghỉ kinh doanh, năm 2017 có 188 cơ sở ngưng, nghỉ kinh doanh. Bên cạnh nguyên nhân số hộ kinh doanh nghỉ làm giảm số hộ lập bộ thuế, còn nguyên nhân nữa là do các hộ kinh doanh sau khi đã đăng ký giấy phép kinh doanh rồi, nhưng không đến cơ quan thuế để làm thủ tục đăng ký thuế. Dẫn đến sự chênh lệch giữa hộ kinh doanh giữa phòng đăng ký kinh doanh và cơ quan thuế, số lượng hộ kinh doanh của phòng đăng ký kinh doanh cao hơn số hộ kinh doanh của cơ quan thuế .
Có thể lý giải sự chênh lệch này như sau:
+ Người nộp thuế không nắm rõ các bước làm thủ tục đăng ký thuế sau khi nhận được giấy phép kinh doanh. Họ chưa được hướng dẫn cụ thể các bước để thực hiện dẫn đến việc chậm trễ trong vấn đề đăng ký thuế .
+ Người nộp thuế cố tình không đến cơ quan thuế để làm thủ tục đăng ký thuế. Vì thực chất họ không có kinh doanh, nhưng muốn có giấy phép kinh doanh để vay tiền từ ngân hàng.
Theo Sổ bộ thuế và bảng lương từ năm 2014 đến năm 2018 đánh giá được tỷ trọng giữa doanh thu thuế và chi phí hành thu như bảng sau:
Bảng 3.3 Bảng tỷ trọng Giữa Doanh thu thuế và Chi phí hành thu từ năm 2014 đến năm 2018
Đơn vị tính: triệu đồng
NĂM SỐ THU THUẾ CHI PHÍ
HÀNH THU TỶ TRỌNG (%) 2014 22.231 446,13 0,02 2015 20.787 504,51 0,02 2016 19.505 516,53 0,03 2017 18.335 489,72 0,03 2018 20.188 467,95 0,02
(Nguồn: Báo cáo tổng kết tại chi cục thuế TP Sa Đéc)
- Năm 2014 số thu thuế là 22.231 triệu đồng với chi phí hành thu là 446,13 triệu đồng chiếm tỷ trọng 0,02%.
- Năm 2015 số thuế thu được 20.787 triệu đồng, chi phí hành thu là 504,51 triệu đồng chiếm tỷ trọng 0,02%.
- Năm 2016 doanh thu thuế là 19.505 triệu đồng với chi phí hành thu là 516,53 triệu đồng chiếm tỷ trọng 0,03%.
- Năm 2017 doanh thu thuế là 18.335 triệu đồng với chi phí hành thu là 489,72 triệu đồng chiếm tỷ trọng 0,03%.
- Năm 2018 doanh thu thuế là 20.188 triệu đồng với chi phí hành thu là 467,95 triệu đồng chiếm tỷ trọng 0,02%.
So sánh với kết quả nghiên cứu thì chi phí thu thuế tại chi cục thuế thành phố Sa Đéc dưới 1%, điều đó cho thấy hiệu quả của công tác thực hiện quản lý thu và tiết kiệm đáng kể phần chi phí.
Bảng 3.4 Bảng tỷ trọng Số thu thuế của từng phường xã so tổng số thu thuế năm 2014 Đơn vị tính: triệu đồng Xã, phường Năm 2014 Số thu thuế Tỷ trọng (%) Phường 1 4.620,41 20,78 Phường 2 6.170,10 27,75 Phường 3 139,92 0,63 Phường 4 27,60 0,12 Phường An Hòa 9.951,86 44,77
Phường Tân Quy Đông 385,10 1,73
Phường Tân Khánh Đông 242,45 1,09 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Xã Tân Phú Đông 662,76 2,98
Xã Tân Quy Tây 30,58 0,14
Tổng cộng 22.230,78 100
(Nguồn: Báo cáo tổng kết tại chi cục thuế TP Sa Đéc)
* Năm 2014:
- Số thu của Phường 1 là 4.620,41triệu đồng chiếm tỷ trọng 20,78% so với tổng doanh thu thuế của hộ kinh doanh trên toàn thành phố Sa Đéc. Số thu thuế của
Phường 2 trong năm 2014 là 6.170,10 triệu đồng chiếm tỷ trọng 27,75% so với tổng doanh thu thuế của hộ kinh doanh trên 09 xã, phường thành phố Sa Đéc.Trong khi đó với tổng số hộ là 441 hộ kinh doanh chưa được một phần hai số hộ kinh doanh trên địa bàn của Phường 2 là 1187 hộ và gần một phần hai so với hộ kinh doanh ở Phường 1 là 822 hộ nhưng Phường An Hòa có số thu 9.951,86 triệu đồng chiếm tỷ lệ 44,77% trong năm so với tổng số thu của hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn thành phố Sa Đéc. Số thu này tăng hơn gấp đôi so với Phường 1 và gần gấp đôi so với khu vực Phường 2 nguyên nhân là do có nhiều hộ kinh doanh mua bán các mặt hàng lương thực như: lúa, gạo, tấm, cám. Dẫn đến số thu trên địa bàn chiếm tỷ lệ 44,77%. Phường 3 có số thu 139,92 triệu đồng, chiếm 0,63% tỷ trọng so với tổng số thu của hộ kinh doanh trên khu vực thành phố Sa Đéc. Phường Tân Quy Đông số thu chiếm 1,73% so với tổng thu của hộ kinh doanh trên địa bàn thành phố Sa Đéc quản lý tương ứng số tiền thuế thu được là 385,10 triệu đồng. Số thu của Phường Tân Khánh Đông là 242,45 triệu đồng chiếm tỷ lệ 1,09% số thu trên địa bàn thành phố Sa Đéc của hộ kinh doanh cá thể. Xã Tân Phú Đông có số thu là 662,76 triệu đồng chiếm 2,98% tổng số thu của hộ kinh doanh trên địa bàn thành phố Sa Đéc. Doanh thu thuế thấp nhất trong 9 xã phường, chiếm tỷ trọng chưa được 1% phải kể đến là Xã Tân Quy Tây số thu chiếm tỷ lệ 0,14% tương ứng 30,58 triệu đồng trên tổng số thu của hộ kinh doanh trên địa bàn thành phố Sa Đéc. Và Phường 4 có số thu là 27,60 triệu đồng chiếm tỷ trọng 0,12% so với tổng thu của của hộ kinh doanh trên khu vực thành phố Sa Đéc. Nguyên nhân là do số lượng hộ kinh doanh thấp cụ thể ở xã Tân Quy Tây có 92 hộ kinh doanh còn ở Phường 4 có 45 hộ kinh doanh. Thêm vào đó những hộ kinh doanh này chủ yếu buôn bán nhỏ lẻ, quy mô nhỏ, nên số thuế thu được là không đáng kể so với khu vực Phường An Hòa, Phường 1 và Phường 2.
Bảng 3.5 Bảng tỷ trọng Doanh thu thuế của từng phường xã so tổng doanh thu thuế năm 2015
(Nguồn: Báo cáo tổng kết tại chi cục thuế TP Sa Đéc)
*Năm 2015:
Nhìn chung tổng số thu của năm 2015 so với năm 2014 giảm 1.443,67 triệu đồng. Nguyên nhân chính là do khu vực Phường An Hòa những hộ kinh doanh mặt hàng lương thực đã chuyển lên thành công ty, doanh nghiệp. So với Phường 1 có số thu là 5.359,44 triệu đồng, chiếm tỷ lệ 25,78% tổng số thu của hộ kinh doanh trên địa bàn thành phố Sa Đéc và Phường 2 có số thu là 7.833,42 triệu đồng, chiếm tỷ lệ 37,68 % tổng số thu của hộ kinh doanh trên địa bàn thành phố Sa Đéc thì Phường An Hòa có số thu là 3.178,30 triệu đồng, chiếm tỷ lệ 15,29% tổng số thu của hộ kinh doanh trên địa bàn thành phố Sa Đéc. Phường Tân Quy Đông có bước chuyển biến rõ nét nhất từ 1,73% trong năm 2014 thì trong năm 2015 này số thu là 1.243,50
Xã, phường 2015 Số thu thuế Tỷ trọng (%) Phường 1 5.359,44 25,78 Phường 2 7.833,42 37,68 Phường 3 168,97 0,81 Phường 4 48,66 0,23 Phường An Hòa 3.178,30 15,29
Phường Tân Quy Đông 1.243,50 5,98
Phường Tân Khánh Đông 676,84 3,26
Xã Tân Phú Đông 1.807,03 8,69
Xã Tân Quy Tây 470,95 2,27
Tổng cộng 20.787,11 100
triệu đồng, chiếm tỷ lệ 5,98% tổng số thu của hộ kinh doanh trên địa bàn thành phố Sa Đéc, nguyên nhân là do có nhiều hộ kinh doanh mới ra và những hộ kinh doanh lâu năm nay phát triển với quy mô lớn, làng hoa kiểng được chính quyền địa phương quan tâm, xây đường, xây cầu khuyến khích các hộ kinh doanh phát triển và đa dạng các mặt hàng về hoa, kiểng. Phường Tân Khánh Đông có số thu là 676,84 triệu đồng, chiếm tỷ lệ 3,26 % tổng số thu của hộ kinh doanh trên địa bàn thành phố Sa Đéc. Xã Tân Phú Đông có số thu là 1.807,03 triệu đồng, chiếm tỷ lệ 8,69% tổng số thu của hộ kinh doanh trên địa bàn thành phố Sa Đéc. Xã Tân Quy Tây có số thu là 470,95 triệu đồng, chiếm tỷ lệ 2,27% tổng số thu của hộ kinh doanh trên địa bàn thành phố Sa Đéc. Chiếm tỷ trọng chưa đến 1% số thu thuế trên toàn địa bàn thành phố Sa Đéc là Phường 3 có số thu là 168,97 triệu đồng, chiếm tỷ lệ 0,81% tổng số thu của hộ kinh doanh trên địa bàn thành phố Sa Đéc và Phường 4 có số thu là 48,66 triệu đồng, chiếm tỷ lệ 0,23 % tổng số thu của hộ kinh doanh trên địa bàn thành phố Sa Đéc. Nguyên nhân là do vị trí địa lý tại Phường 3 và Phường 4 này giao thông không thuận lợi, số hộ kinh doanh lại ít cùng với quy mô nhỏ dẫn đến số thuế thu được thấp.
Bảng 3.6 Bảng tỷ trọng Doanh thu thuế của từng phường xã so tổng doanh thu thuế năm 2016
Đơn vị tính: triệu đồng Xã, phường Năm 2016 Số thu thuế Tỷ trọng (%) Phường 1 5.011,81 25,70 Phường 2 7.667,26 39,31 Phường 3 197,23 1,01 Phường 4 58,26 0,30 Phường An Hòa 3.087,92 15,83
Phường Tân Quy Đông 575,44 2,95
Phường Tân Khánh Đông 517,70 2,65
Xã Tân Phú Đông 1.860,24 9,54
Xã Tân Quy Tây 529,01 2,71
Tổng cộng 19.504,86 100
(Nguồn: Báo cáo tổng kết tại chi cục thuế TP Sa Đéc)
* Năm 2016
- Số thu của Phường 1 là 5.011,81 triệu đồng chiếm tỷ trọng 25,70% so với tổng doanh thu thuế của hộ kinh doanh trên toàn thành phố Sa Đéc. Số thu thuế của Phường 2 là 7.667,26 triệu đồng chiếm tỷ trọng 39,31% so với tổng doanh thu thuế của hộ kinh doanh trên 09 xã, phường thành phố Sa Đéc. Tăng so với năm 2015 và cao nhất so với tất cả các xã, phường khác trên địa bàn thành phố Sa Đéc, nguyên nhân là do khu vực Phường 2 có hệ thống chợ trung tâm như chợ bách hóa tổng hợp, chợ cá, chợ nông sản, chợ trái cây thu hút một lượng lớn các hộ tiểu thương tập trung buôn bán, kinh doanh. Phường 3 có số thu 197,23 triệu đồng, chiếm 1,01% tỷ trọng so với tổng số thu của hộ kinh doanh trên khu vực thành phố Sa Đéc. Phường 4 có số thu là 58,26 triệu đồng chiếm tỷ trọng 0,30% so với tổng thu của của hộ kinh doanh trên khu vực thành phố Sa Đéc. Phường An Hòa có số thu
3.087,92 triệu đồng chiếm tỷ lệ 15,83% trong năm so với tổng số thu của hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn thành phố Sa Đéc. Phường Tân Quy Đông số thu chiếm 2,95% so với tổng thu của hộ kinh doanh trên địa bàn thành phố Sa Đéc quản lý tương ứng số tiền thuế thu được là 575,44 triệu đồng. Số thu của Phường Tân Khánh Đông là 517,70 triệu đồng chiếm tỷ lệ 2,65% số thu trên địa bàn thành phố Sa Đéc của hộ kinh doanh cá thể. Số thu có chuyển biến tăng rõ nét là Xã Tân Phú Đông có số thu là 1.860,24 triệu đồng chiếm 9,54% tổng số thu của hộ kinh doanh trên địa bàn thành phố Sa Đéc so với năm 2014 chỉ chiếm 2,98% nguyên nhân là do làng bột được nhà nước và chính quyền địa phương quan tâm phát triển làng nghề nên nhiều hộ kinh doanh đã mạnh dạng đầu tư kinh doanh với quy mô lớn hơn, số hộ kinh doanh cũng tăng hơn so với năm 2014.
- Xã Tân Quy Tây số thu chiếm tỷ lệ 0,14% tương ứng 529,01 triệu đồng trên tổng số thu của hộ kinh doanh trên địa bàn thành phố Sa Đéc. Nguyên nhân là do với ngành nghề chủ yếu là sản xuất gạch nhưng giá thành nguyên liệu cao và nhân công không có lại thêm khí đốt chủ yếu từ xưa đến nay là trấu nhưng lại tăng giá làm cho nhiều cơ sở sản xuất ngưng hoạt động vì không có lời dẫn đến số thuế thu được thấp. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Bảng 3.7 Bảng tỷ trọng Doanh thu thuế của từng phường xã so tổng doanh thu thuế năm 2017
Đơn vị tính: triệu đồng Xã, phường Năm 2017 Số thu thuế Tỷ trọng (%) Phường 1 4.887,58 26,66 Phường 2 7.412,20 40,43 Phường 3 226,31 1,23 Phường 4 33,66 0,18 Phường An Hòa 3.083,58 16,82
Phường Tân Quy Đông 393,94 2,15
Phường Tân Khánh Đông 348,46 1,90
Xã Tân Phú Đông 1.106,29 6,03
Xã Tân Quy Tây 843,24 4,60
Tổng cộng 18.335,24 100
(Nguồn: Báo cáo tổng kết tại chi cục thuế TP Sa Đéc)
* Năm 2017:
- Số thu của Phường 1 là 4.887,58 triệu đồng chiếm tỷ trọng 26,66% so với tổng doanh thu thuế của hộ kinh doanh trên toàn thành phố Sa Đéc. Có thể nói đây là địa phương có số thu tương đối bình ổn nhất với đa dạng ngành nghề như ăn uống, sản xuất, thương mại và dịch vụ thêm vào đó số hộ kinh doanh bình ổn, không biến động nhiều. Số thu của Phường 2 là 7.412,20 triệu đồng chiếm tỷ trọng 40,43% so với tổng doanh thu thuế của hộ kinh doanh trên toàn thành phố Sa Đéc. Số thu của Phường 3 là 226,31 triệu đồng chiếm tỷ trọng 1,23% so với tổng doanh thu thuế của hộ kinh doanh trên toàn thành phố Sa Đéc. Số thu của Phường 4 là 33,66 triệu đồng chiếm tỷ trọng 0,18% so với tổng doanh thu thuế của hộ kinh doanh trên toàn thành phố Sa Đéc. Số thu của Phường An Hòa là 3.083,58 triệu
đồng chiếm tỷ trọng 16,82% so với tổng doanh thu thuế của hộ kinh doanh trên toàn thành phố Sa Đéc. Số thu của Phường Tân Quy Đông là 393,94 triệu đồng chiếm tỷ trọng 2,15% so với tổng doanh thu thuế của hộ kinh doanh trên toàn thành phố Sa Đéc. Số thu của Phường Tân Khánh Đông là 348,46 triệu đồng chiếm tỷ trọng 1,90% so với tổng doanh thu thuế của hộ kinh doanh trên toàn thành phố Sa Đéc. Số thu của Xã Tân Phú Đông là 1.106,29 triệu đồng chiếm tỷ trọng 6,03% so với tổng doanh thu thuế của hộ kinh doanh trên toàn thành phố Sa Đéc. Số thu của Xã Tân Quy Tây là 843,24 triệu đồng chiếm tỷ trọng 4,60% so với tổng doanh thu thuế của hộ kinh doanh trên toàn thành phố Sa Đéc, số thu này đã được tăng lên đáng kể so với năm 2016 chỉ chiếm 2,71%. Nguyên nhân là do nơi đây có hai khu dân cư lớn mới phát triển, nhiều hộ kinh doanh với ngành nghề ăn uống phát triển khá mạnh do vậy làm tăng số thu thuế so với năm 2016.
Bảng 3.8 Bảng tỷ trọng Doanh thu thuế của từng phường xã so tổng doanh thu thuế năm 2018
Đơn vị tính: triệu đồng Xã, phường Năm 2018 Số thu thuế Tỷ trọng (%) Phường 1 5.335,02 26,43 Phường 2 7.669,73 37,99 Phường 3 241,63 1,20 Phường 4 48,37 0,24 Phường An Hòa 3.433,54 17,01
Phường Tân Quy Đông 452,05 2,24
Phường Tân Khánh Đông 435,34 2,16
Xã Tân Phú Đông 1.292,47 6,40
Xã Tân Quy Tây 1.279,96 6,34
Tổng cộng 20.188 100
(Nguồn: Báo cáo tổng kết tại chi cục thuế TP Sa Đéc)
* Năm 2018:
- Số thu của Phường 1 là 5.335,02 triệu đồng chiếm tỷ trọng 26,43% so với