1. 2 Mục tiêu và câu hỏi nghiên cứu
2.5.2. Chi phí tuân thủ thuế
Chi phí tuân thủ thuế được phát sinh bởi người nộp thuế trong quá trình thực hiện các yêu cầu về thuế được đặt ra theo luật thuế. Chi phí tuân thủ thuế bao gồm chi phí thu thuế, chi phí liên quan đến thanh toán, quyết toán thuế, tiền lương của nhân viên - chuyên gia và chi phí thu nhận kiến thức, cập nhật hệ thống để cho phép doanh nghiệp hoạt động. Người nộp thuế thường phụ thuộc vào các chuyên gia thuế, những người thực hiện các kế hoạch tránh thuế giảm thiểu thuế thanh toán.
Chi phí tuân thủ có thể được diễn giải theo nhiều cách khác nhau. Một số chi phí được chia thành ba loại liên quan đến thời gian, tiền tệ và chi phí tâm lý. Chi phí thời gian liên quan đến số giờ sử dụng để đảm bảo tất cả các khía cạnh tuân thủ thuế. Chi phí tiền mặt liên quan đến tiền lương trả cho nhân viên và lệ phí trả cho các chuyên gia thuế bên ngoài. Các chi phí tâm lý liên quan đến các tác động đối với người nộp thuế trong việc giải quyết các vấn đề về thuế, ví dụ như căng thẳng về tinh thần. Chi phí tâm lý học rất khó để định lượng. Các chi phí tuân thủ khác bao gồm tất cả các chi phí phát sinh bởi người nộp thuế nhưng nằm ngoài sự kiểm soát của người nộp thuế. Thuế giá trị gia tăng (thuế gián tiếp) có chi phí tuân thủ cao hơn thuế thu nhập (thuế trực tiếp). Trong khảo sát nghiên cứu của các nước OECD (Organization for Economic Cooperation and Development - OECD), 8 trong số 11 quốc gia đã trích dẫn chi phí tuân thủ thuế GTGT là phần lớn nhất trong tổng chi phí tuân thủ thuế. Chi phí tuân thủ đòi hỏi phải lưu giữ hồ sơ, chuẩn bị và nộp tờ khai thuế GTGT.