II. Thực trạng công tác thẩm định các dự án xin vay vốn của các Doanh nghiệp vừa và nhỏ tại BIDV – Cầu Giấy
4.Nội dung thẩm định
4.1. Thẩm định khách hàng vay vốn
4.1.1. Thẩm định năng lực pháp luật, năng lực hành vi dân sự.
Đây là công việc hết sức quan trọng. Thẩm định năng lực pháp luật, năng lực hành vi dân sự là điều kiện đầu tiên để có thể xem xét dự án. Khách hàng vay vốn phải đảm bảo tư cách pháp lý thì mới có hiệu lực hợp đồng với chi nhánh, nếu bất cẩn thẩm định ở giai đoạn này có thể khiến cho chi nhánh bị tổn hại lớn. Đối với các khách hàng khác nhau thì nội dung của việc thẩm định này cũng khác nhau.
Đối với khách hàng là các doanh nghiệp thì cần phải có các loại giấy tờ sau: - Quyết định thành lập doanh nghiệp.
- Đăng kí kinh doanh.
- Người đại diện chính thức, địa chỉ liên hệ. - Điều lệ tổ chức và hoạt động của doanh nghiệp.
- Quyết định bổ nhiệm Chủ tịch hội đồng quản trị, tổng giám đốc, giám đốc, kế toán trưởng…
Kết luận ở giai đoạn này là chủ đầu tư có đủ năng lực pháp luật và năng lực hành vi dân sự để vay vốn của Ngân hàng hay không.
Ví dụ: “Dự án đầu tư xây dựng Nhà máy sản xuất cơ khí – Công ty TNHH Sản xuất và dịch vụ thương mại Kim Long”.
- Tên khách hàng: Công ty TNHH Sản xuất và dịch vụ thương mại Kim Long. - Trụ sở chính: số 5, ngõ 65, đường Tây Sơn, quận Đống Đa, Hà Nội.
- Loại hình doanh nghiệp: công ty trách nhiệm hữu hạn.
- Lĩnh vực hoạt động: Sản xuất lắp ráp linh kiện, phụ tùng ô tô, xe máy, máy nổ, máy bơm
- Đăng kí kinh doanh 0102002874 do Sở kế hoạch và đầu tư Hà Nội cấp ngày 15/112006.
- Đại diện doanh nghiệp: Ông Nguyễn Văn Hà – Chức vụ: Giám đốc. - Vốn điều lệ: 2.000.000.000 đồng ( Hai tỷ đồng).
- Giấy chứng nhận đăng kí mã số thuế số 0101141825 ngày 24/01/2005. - Điều lệ hoạt động của doanh nghiệp ngày 10/01/2005.
- Quyết định bổ nhiệm kế toán trưởng: Quyết định số 06/QĐ ngày 30/08/2006 của giám đốc về việc bổ nhiệm Bà Nguyễn Thị Loan giữ chức vụ kế toán trưởng công ty.
Nhận xét: Công ty được thành lập và hoạt động theo đúng pháp luật. Như vậy công ty có đủ tư cách pháp nhân để vay vốn theo quy định hiện hành.
4.1.2. Thẩm định năng lực kinh doanh của khách hàng.
Năng lực kinh doanh của khách hàng được thể hiện ở các khía cạnh sau: - Sự hợp lý trong cơ cấu tổ chức của doanh nghiệp.
- Năng lực của chủ đầu tư, của cán bộ quản lý. - Kinh nghiệm kinh doanh.
- Quy mô, vị thế và uy tín của doanh nghiệp trên thị trường…
Các yếu tố này chỉ có thể phân tích định tính được. Nó đóng vai trò rất quan trọng trong viêc quyết định thành công của doanh nghiệp.
Ví dụ: “Dự án mở rộng nhà máy chế biến thực phẩm đóng hộp của công ty trách nhiệm hữu hạn Minh Hải”
Công ty là doanh nghiệp làm việc lâu năm trong lĩnh vực chế biến và đóng hộp thực phẩm. Thương hiệu của công ty được nhiều khách hàng biết đến và sản phẩm của công ty đã có chỗ đứng trên thị trường Việt Nam. Chủ đầu tư là người có kinh nghiệm lâu năm trong lĩnh vực chế biến thực phẩm đóng hộp. Công ty đã xây dựng được cơ cấu tổ chức mà qua nhiều năm đã chứng tỏ được sự hợp lý trong tổ chức của mình. Ngoài ra công ty có một đội ngũ cán bộ, công nhân lành nghề và giàu kinh nghiệm.
Nhận xét: Công ty trách nhiệm hữu hạn Minh Hải là đơn vị có năng lực kinh doanh tốt, có thể đảm bảo sự thành công cho dự án.
4.1.3.Thẩm định về tình hình tài chính và kết quả kinh doanh
Nội dung này được xem xét trước khi thẩm định dự án. Nội dung này cần được chú trọng nhiều, bởi đây là nội dung kiểm tra năng lực tài chính và năng lực kinh doanh của chủ đầu tư. Nếu chủ đầu tư không có khả năng sẽ gây khó khăn cho dự án và có thể dẫn đến việc dự án phải ngừng hoạt động mặc dù chưa hết thời hạn và điều này mang lại tổn thất không nhỏ. Năng lực tài chính được thể hiện ở ba chỉ tiêu chính đó là: tình hình tài chính, kết quả kinh doanh, khả năng thanh toán. Để có thể đưa ra những kết luận về tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp, cán bộ thẩm định cần phải dựa vào: tình hình dư nợ, nguồn vốn, tài sản của chủ đầu tư thông qua báo cáo kế toán và báo cáo kết quả kinh doanh qua các năm. Trong việc thẩm định này các cán bộ tín dụng thường dùng phương pháp so sánh đối chiếu các chỉ tiêu giữa các năm của doanh nghiệp để có thể đánh giá được.
Yếu tố tài chính thường chiếm từ 60 đến 70% trong thang điểm tín dụng. Điểm tín dụng là căn cứ để xếp hạng khách hàng và để xác định mức cho vay và chính sách phù hợp với đối tượng khách hàng.
Cán bộ thẩm định dựa vào các báo cáo tài chính trong hồ sơ kinh tế để thẩm định các nội dung:
- Phân tích nguồn vốn chủ sở hữu - Phân tích tình hình công nợ - Phân tích doanh thu, chi phí - Phân tích hàng tồn kho
- Tính toán các chỉ tiêu tài chính như: ROA, ROS,... (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Ví dụ: Thẩm định tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của “Dự án đầu tư xây dựng dây chuyền sản xuất ván sàn gỗ công nghiệp tại Công ty TNHH Mai Hương”. Cán bộ thẩm định của chi nhánh đã tiến hành thẩm định tình hình tài chính của Công ty qua báo cáo kết quả kinh doanh và bảng cân đối kế toán của Công ty
Bảng 2.8: BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH
Đơn vị: VNĐ Năm 2008 2009 2010 Tổng doanh thu 3.956.517.98 0 13.193.671.69 5 16.789.788.600
Các khoản giảm trừ doanh thu 0 0 0
Doanh thu thuần 3.956.517.98
0
13.193.671.69
5 16.789.788.600
Giá vốn hàng bán 3.464.832.659 11.769.629.672 15.162.474.390
Chi phí bán hàng 0 0 0
Chi phí quản lý doanh nghiệp 244.529.353,5 560.255.304 732.998.070 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 247.155.967,5 863.786.712 894.316.140 Thu nhập từ hoạt động tài chính 432.852 2.727.996 5.112.727,5 Thu nhập khác -89.126.076 -428.593.011 -443.005.258,5 Tổng lợi nhuận trước thuế 158.462.743,5 437.921.698,5 456.423.609 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải
nộp 44.369.568 122.618.076 127.798.611
Lợi nhuận sau thuế 114.093.175,5 315.303.622,5 328.624.999,5
(Nguồn: Báo cáo thẩm định Dự án đầu tư xây dựng dây chuyền sản xuất ván sàn gỗ công nghiệp tại Công ty TNHH Mai Hương)
Bảng 2.9: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
TÀI SẢN 31/12/2008 31/12/2009 31/12/2010
A TSLĐ và đầu tư ngắn hạn 3.109.208.519 4.718.630.531 6.012.360.953 B TSCĐ và đầu tư dài hạn 6.983.577.737 6.565.287.128 6.743.642.825 I Tài sản cố định 6.983.577.737 6.565.287.128 6.743.642.825
II Đầu tư tài chính dài hạn. 0 0 0
III Chi phí trả trước dài hạn 0 0 0
TỔNG CỘNG TÀI SẢN 10.092.786.255 11.283.917.658 12.756.003.777NGUỒN VỐN NGUỒN VỐN A Nợ phải trả 4.686.530.981 5.475.932.615 6.954.211.379 I Nợ ngắn hạn 2.359.459.389 3.042.228.324 3.685.031.802 II Nợ dài hạn 2.327.071.592 2.433.465.291 3.269.179.577 III. Nợ khác 0 0 0 B Vốn chủ sở hữu 5.406.255.269 5.807.985.035 5.801.792.391 TỔNG NGUỒN VỐN 10.092.786.255 11.283.917.658 12.756.003.777
(Nguồn: Báo cáo thẩm định Dự án đầu tư xây dựng dây chuyền sản xuất ván sàn gỗ công nghiệp tại Công ty TNHH Mai Hương)
Bảng 2.9: MỘT SỐ CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH 1. Khả năng thanh toán
Khả năng thanh toán hiện
hành 1,32 1,55 1,63
Khả năng thanh toán nhanh 1,07 0,45 0,60