Trước thị trường tài chính ngày càng phức tạp, trong đó hoạt động ngân hàng luôn tiềm ẩn nhiều rủi ro và những hạn chế của hiệp ước Basel I, Hiệp ước Basel II ra đời, có hiệu lực từ tháng 1/2007 và đến năm 2010 kết thúc thời gian chuyển đổi Sự khác biệt lớn nhất giữa Basel II so với Basel I được thể hiện ở cấu trúc của Basel II tập trung vào định lượng rủi ro cho các mục đích phân bổ vốn . Basel II ra đời với 3 mục đích chính sau: Đảm bảo vốn phân bổ theo hướng nhạy cảm rủi ro; Phân biệt rủi ro hoạt động và rủi ro tín dụng, đồng thời định lượng 2 loại rủi ro này; Thu hẹp khoảng cách giữa vốn theo quy định và vốn kinh tế.
Basel II bao gồm một loạt các chuẩn mực giám sát nhằm hoàn thiện các kỹ thuật quản lý rủi ro và được xây dựng dựa trên 3 trụ cột chính:
Trụ cột I quy định tỷ lệ vốn tối thiểu đối với rủi ro tín dụng và rủi ro hoạt động.
Các ngân hàng phải đáp ứng yêu cầu vốn tối thiểu 8%, tính theo tỷ lệ tổng vốn cấp 1 và vốn cấp 2 trên tổng tài sản có rủi ro bao gồm rủi ro tín dụng, rủi ro hoạt động và rủi ro thị trường.
Hệ số vốn =
∑ tài sản có rủi ro
(RR tín dụng + RR hoạt động + RRthị trường )
Trụ cột II đưa ra 4 quy tắc cơ bản giám sát và quản trị ngân hàng gồm:
- Các ngân hàng phải có một quy trìnhđánh giá mức vốn an toàn tương ứng với cơ cấu rủi ro của ngân hàng và một chiến lược để duy trì mức vốn của mình.
- Các cơ quan quản lý phải liên tục xem xét và đánh giá hệ thống xác định vốn an toàn của nội bộ các ngân hàng cũng như khả năng giám sát và tuân thủ của họ về tỷ lệ vốn tối thiểu. Đồng thời các cơ quan quản lý phải có biện pháp can thiệp thích đáng nếu không hài lòng về kết quả đánh giá.
- Các cơ quan quản lý phải có khả năng buộc các ngân hàng duy trì mức vốn cao hơn mức tối thiểu khi hoạt động.
- Các cơ quan quản lý phải sớm can thiệp yêu cầu các ngân hàng có biện pháp khắc phục ngay khi vốn của họ tụt xuống thấp hơn mức yêu cầu.
Trụ cột III yêu cầu các ngân hàng quản lý rủi ro theo nguyên tắc thị trường. Basel II khuyến cáo các ngân hàng phải có chính sách về tính minh bạch và công khai được HĐQT thông qua. Chính sách này phải thể hiện rõ các mục tiêu và chiến lược dành cho việc công khai hóa các thông tin về thực trạng tài chính và hoạt động ngân hàng. Ngoài ra các ngân hàng cũng phải xây dựng kế hoạch công khai tài chính bao gồm cả chu kỳ công bố; đó là công khai cơ cấu vốn, cơ cấu rủi ro và các đánh giá rủi ro, hiện trạng phù hợp vốn….