PHẦN IV: KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN
4.1.3. Lập dự toán NS
4.1.3.1. định mức phân bổ dự toán NSX
Trong những năm ựầu của thời kỳ ổn ựịnh ngân sách 2007-2010 và 2011-2015 Sở Tài chắnh tham mưu cho Ủy ban nhân dân tỉnh trình Tỉnh ủy, Thường trực HđND tỉnh về cơ chế ựiều hành ngân sách thể hiện qua các Quyết ựịnh:
Quyết ựịnh số 3334/2006/Qđ-UBND ngày 28/9/2006 của UBND tỉnh Hải Dương về việc Ban hành ựịnh mức phân bổ dự toán chi thường xuyên Ngân sách ựịa phương năm 2007.
Quyết ựịnh số 2849/2007/Qđ-UBND ngày 08/8/2007 của UBND tỉnh Hải Dương về việc Quy ựịnh các nguyên tắc, tiêu chắ và ựịnh mức phân bổ vốn ựầu tư phát triển nguồn ngân sách nhà nước tỉnh Hải Dương giai ựoạn 2008-2010.
Quyết ựịnh số 33/2010/Qđ-UBND ngày 20/12/2010 của UBND tỉnh Hải Dương về việc Ban hành Hệ thống ựịnh mức phân bổ dự toán chi thường xuyên Ngân sách ựịa phương thời kỳ ổn ựịnh ngân sách 2011-2015.
Quyết ựịnh số 14/2011/Qđ-UBND ngày 11/5/2011 của UBND tỉnh Hải Dương về việc Ban hành các nguyên tắc, tiêu chắ và ựịnh mức phân bổ vốn ựầu tư phát triển nguồn ngân sách nhà nước tỉnh Hải Dương giai ựoạn 2011-2015.
Năm 2010 là năm cuối cùng thực hiện ựịnh mức phân bổ dự toán chi (2007-2010) Ban hành theo quyết ựịnh số 3334/2006/Qđ-UBND ngày 28/9/2006 của UBND tỉnh Hải Dương. Trên cơ sở ựó UBND huyện Tứ Kỳ ựã ựược tỉnh giao dự toán chi quản lý hành chắnh dựa trên ựịnh mức bao gồm các khoản chi theo quy ựịnh phân cấp quản lý ngân sách các cấp chắnh quyền ựịa phương và tồn bộ tiền lương, các khoản có tắnh chất lương theo quy ựịnh tại Nghị ựịnh số 204/2004/Nđ-CP ngày 14/12/2004, Nghị ựịnh 94/2006/Nđ- CP ngày 07/9/2006 của Chắnh phủ quy ựịnh mức lương tối thiểu chung là 450.000 ựồng, ựịnh mức phân bổ dự toán NSX gồm 2 phần sau:
- Chi quản lý hành chắnh ựược tắnh 19,5 triệu ựồng/biên chế. Bao gồm: Tiền lương, phụ cấp, BHXH, BHYT của cán bộ chuyên trách và công chức xã trong ựịnh biên; chi các hoạt ựộng của HđND, UBND xã, đảng ủy xã, chi hoạt ựộng của các đoàn thể và hoạt ựộng an ninh quốc phòng. Lương, phụ cấp theo Nghị ựịnh 94/2006/Nđ- CP ngày 07/9/2006 của Chắnh phủ quy ựịnh mức lương tối thiểu chung là 450.000 ựồng.
Số biên chế của từng xã, thị trấn theo loại xã: Số cán bộ tắnh theo Nghị ựịnh 121/2203/Nđ-CP ngày 21/10/2003 của Chắnh phủ (Xã loại I ựược tắnh 23 biên chế, Xã loại II ựược tắnh 21 biên chế, Xã loại III ựược tắnh 19 biên chế).
- Chi hoạt ựộng sự nghiệp kinh tế, giáo dục, y tế, văn hóa, truyền thanh, thể dục thể thao, ựảm bảo xã hội: Xã ựồng bằng 11.000 ựồng/ựầu dân, phường, thị trấn, xã miền núi và những xã ựồng bằng dưới 5.000 dân ựược tắnh hệ số 1,3.
Trong ựó:
Chi sự nghiệp kinh tế: 1.500 ựồng/ựầu dân. Chi sự nghiệp y tế: 2.300 ựồng/ựầu dân. Chi sự nghiệp giáo dục: 3.300 ựồng/ựầu dân.
Chi sự nghiệp văn hóa thơng tin: 800 ựồng/ựầu dân. Chi sự nghiệp tuyền thanh: 800 ựồng/ựầu dân.
Chi sự nghiệp thể dục thể thao: 800 ựồng/ựầu dân. Chi khác: 1.500 ựồng/ựầu dân.
Các khoản: Phụ cấp cán bộ không chuyên trách; Phụ cấp cán bộ già yếu nghỉ việc; Lương, phụ cấp, tiền trực của cán bộ y tế xã ựược tắnh dự toán theo chế ựộ quy ựịnh hiện hành của Nhà nước ngoài ựịnh mức nêu trên.
Sang năm 2011, 2012 là những năm trong chu kỳ ổn ựịnh ngân sách giai ựoạn 2011-2015 ựịnh mức phân bổ chi NSX giai ựoạn này Ban hành theo Quyết ựịnh số 33/2010/Qđ-UBND ngày 20/12/2010 của UBND tỉnh Hải Dương. Trên cơ sở ựó UBND huyện Tứ Kỳ ựã ựược tỉnh giao dự toán chi quản lý hành chắnh dựa trên ựịnh mức bao gồm các khoản chi theo quy ựịnh phân cấp quản lý ngân sách các cấp chắnh quyền ựịa phương và toàn bộ tiền lương, các khoản có tắnh chất lương theo quy ựịnh tại Nghị ựịnh số 28/2010/Nđ-CP ngày 25/3/2010 của Chắnh phủ, ựịnh mức phân bổ dự toán NSX gồm 2 phần sau:
- Chi quản lý hành chắnh ựịnh mức chi là 48 triệu ựồng/biên chế. Bao gồm: Tiền lương, phụ cấp, BHXH, BHYT của cán bộ chuyên trách và công chức xã trong ựịnh biên; chi các hoạt ựộng của HđND, UBND xã, đảng ủy xã, chi hoạt ựộng của các đoàn thể và hoạt ựộng an ninh quốc phòng. Lương, phụ cấp theo Nghị ựịnh 28/2010/Nđ- CP ngày 25/3/2010 của Chắnh phủ quy ựịnh mức lương tối thiểu chung là 730.000 ựồng.
Số biên chế của từng xã, thị trấn theo loại xã: Số cán bộ tắnh theo Nghị ựịnh 121/2203/Nđ-CP ngày 21/10/2003 của Chắnh phủ (Xã loại I ựược tắnh 23 biên chế, Xã loại II ựược tắnh 21 biên chế, Xã loại III ựược tắnh 19 biên chế).
- Chi hoạt ựộng sự nghiệp kinh tế, giáo dục, y tế, văn hóa, truyền thanh, thể dục thể thao, ựảm bảo xã hội: Xã ựồng bằng 10.000 ựồng/ựầu dân, phường, thị trấn, xã miền núi và những xã ựồng bằng dưới 5.000 dân ựược tắnh hệ số 1,3. Chi cho các sự nghiệp như: Sự nghiệp kinh tế, sự nghiệp văn hóa thơng tin, sự nghiệp phát thanh, sự nghiệp thể thao, sự nghiệp xã hội (không bao gồm tiền lương, BHYT của cán bộ già yếu nghỉ việc).
Ngoài ra tổng chi thường xuyên NSX còn có các khoản khơng tắnh trong ựịnh mức trên gồm: Chi phụ cấp, BHYT, mai táng phắ cho cán bộ già yếu nghỉ việc; Chế ựộ phụ cấp cho cán bộ không chuyên trách ở xã, thị trấn; Chi trang phục cho cấp ủy, ựại biểu HđND xã nhiệm kỳ 2011-2015; Chi thực hiện đề án làng an toàn, khu dân cư an toàn cơ quan doanh nghiệp an toàn về an ninh trật tự; Chi hỗ trợ đại hội các đoàn thể, hội nghị và các hoạt ựộng phát sinh khác; Kinh phắ bổ sung thực hiện chuyển xếp lương và triển khai sắp xếp biên chế theo Nghị ựịnh 92/2009/Nđ- CP ngày 22/10/2009 của Chắnh phủ và kinh phắ tăng thêm do thực hiện Luật Dân quân tự vệ.
Như vậy, ựịnh mức phân bổ NSX giai ựoạn 2011-2015 tăng lên ựáng kể so với gia ựoạn 2007-2010. đối với chi quản lý hành chắnh theo ựầu cán bộ tăng 2,5 lần trong khi ựó mức lương tối thiểu chung chỉ có tăng 1,6 lần ựây là một nỗ lực của UBND tỉnh trong việc tăng ựịnh mức chi thường xuyên cho khối xã, thị trấn. Tuy nhiên, chi thường xuyên các sự nghiệp lại giảm từ 13.000ự/ựầu dân xuống còn 10.000ựồng/ựầu dân do chi thường xuyên cho sự nghiệp giáo dục, sự nghiệp y tế không tắnh trong ựịnh mức chi thường xuyên của xã.
4.1.3.2. Phương pháp lập dự toán
Hiện nay, huyện Tứ Kỳ ựang áp dụng phương pháp lập dự toán tổng hợp từ UBND xã: đây là phương pháp lập dự tốn dự trên các thơng tin chỉ tiêu tổng hợp gồm tổng số thu, tổng số chi, các khoản chi tổng hợp theo theo từng lĩnh vực, bảng cân ựối thu, chi tổng hợp NSX.
Căn cứ vào tổng số thu, chi của dự toán năm lập và phân bổ dự trên cơ sở cơ cấu thu chi của thời kỳ ổn ựịnh NS từ 3 ựến 5 năm và ựiều chỉnh cân ựối dự tốn NSX, phịng Tài chắnh- Kế hoạch huyện hướng dẫn các xã, thị trấn lập dự tốn thu, chi NSX theo trình tự sau:
Bước 1: Xác ựịnh tổng số chi năm kế hoạch Bước 2: Xử lý cân ựối thu chi
UBND xã, thị trấn HđND xã, thị trấn UBND huyện (phịng Tài chắnh- KH) Các ban, ựồn thể, kế tốn xã
Bước 4: điều chỉnh cân ựối thu, chi.
(1) (6) (7) (8) (5) (5) (9) (2) (3) (4) (10)
Sơ ựồ 4.2: Quy trình lập dự tốn ngân sách xã
Các bước lập dự toán NSX tại huyện Tứ Kỳ như sau:
Hướng dẫn xây dựng dự tốn:
Bước 1: Phịng Tài chắnh- Kế hoạch huyện hướng dẫn và giao số kiểm tra dự toán ngân sách cho các xã, thị trấn.
Bước 2: UBND xã tổ chức hội nghị triển khai xây dựng dự toán NSX và giao số kiểm tra cho các ban ngành, ựồn thể.
Lập và tổng hợp dự tốn NSX
Bước 3: Các ban ngành, ựồn thể, kế tốn xã lập dự tốn NSX.
Bước 4: UBND xã làm việc với các ban ngành, ựoàn thể về dự toán ngân sách; kế tốn tổng hợp và hồn chỉnh dự tốn NSX.
Bước 5: UBND xã trình thường trực HđND xã xem xét cho ý kiến về dự toán NSX.
Bước 6: Căn cứ vào ý kiến của thường trực HđND xã, UBND xã hoàn chỉnh lại dự tốn ngân sách và gửi phịng Tài chắnh- KH huyện.
Bước 7: Phòng Tài chắnh-Kế hoạch huyện tổ chức làm việc về dự toán ngân sách với các xã ựối với năm ựầu của thời kỳ ổn ựịnh hoặc khi UBND xã có yêu cầu ở những năm tiếp theo của thời kỳ ổn ựịnh ngân sách; tổng hợp và hồn chỉnh dự tốn ngân sách huyện báo cáo UBND huyện.
Phân bổ và quyết ựịnh dự toán NSX
Bước 8: UBND huyện giao dự toán ngân sách chắnh thức cho các xã. Bước 9: UBND xã hồn chỉnh lại dự tốn NSX gửi ựại biểu HđND xã trước phiên họp của HđND xã về dự toán ngân sách; HđND xã thảo luận và quyết ựịnh dự toán ngân sách
Bước 10: UBND xã giao dự tốn cho ban, ngành, ựồn thể, ựồng gửi phòng Tài chắnh- KH huyện, Kho bạc Nhà nước huyện trước ngày 31/12/năm báo cáo; thực hiện cơng khai dự tốn NSX theo quy ựịnh.
4.1.3.3. Số liệu dự toán thu, chi NSX
Hàng năm căn cứ nhiệm vụ phát triển kinh tế- xã hội của ựịa phương mình, UBND các xã, thị trấn xây dựng dự toán thu NSX trình thường trực HđND xã cho ý kiến và gửi phòng Tài chắnh-Kế hoạch huyện tổng hợp thành dự toán NSX trên ựịa bàn huyện. Sau khi có Quyết ựịnh của UBND tỉnh giao dự toán, UBND huyện báo cáo HđND huyện chắnh thưc giao dự toán thu cho các xã, thị trấn triển khai thực hiện. Số liệu dự toán thu NSX theo chỉ tiêu kinh tế ựược thể hiện thông qua các bảng 4.1, cụ thể như sau:
Bảng 4.3: Dự toán thu ngân sách xã huyện Tứ Kỳ
đVT: Triệu ựồng