Cú nhiều phƣơng phỏp để xỏc định nhu cầu vốn kinh doanh cho kỳ kế hoạch. Trong những năm qua, đơn vị làm cụng tỏc này chƣa tốt. Theo tỏc giả thỡ căn cứ vào tỡnh hỡnh tài chớnh của cỏc năm vừa qua, đơn vị nờn chọn cho mỡnh thống nhất một phƣơng phỏp phự hợp nhất để xõy dựng kế hoạch đƣợc chớnh xỏc hơn, và doanh nghiệp lựa chọn phƣơng phỏp tỷ lệ % trờn doanh thu, tức là lựa chọn ra những khoản mục cú liờn quan trực tiếp đến doanh thu để tớnh toỏn cho kỳ kế hoạch. Nhỡn chung cỏi khú của phƣơng phỏp này là phải dự tớnh chớnh xỏc đƣợc doanh thu tăng lờn trong kỳ kế hoạch, tuy nhiờn điều này thỡ cụng ty lại làm rất tốt. Bờn cạnh đú, cụng ty là đơn vị cú nguyờn vật liệu nhập khẩu nhiều, trong đú phƣơng phỏp thanh toỏn bằng L/C chiếm chủ yếu, do vậy sẽ mất nhiều thời gian từ khi mở L/C đến khi thanh toỏn cho khỏch nƣớc ngoài, đồng nghĩa với việc cụng ty phải đầu tƣ một khoản tớn dụng vào đú, và cỏc ngõn hàng xem nhƣ đó cung cấp một phần hạn mức tớn dụng rồi, do vậy trong việc tớnh toỏn nhu cầu vốn kinh doanh, cụng ty nờn tớnh thờm phần vốn đú dựa trờn bỡnh quõn L/C mở của kỳ thực tế, và lƣợng hàng sẽ nhập khẩu trong kỳ kế hoạch.
Để dự tớnh nhu cầu vốn kinh doanh Cụng ty cần xỏc định nhu cầu vốn cho từng loại (nhu cầu vốn lƣu động, nhu cầu vốn cố định)
- Xỏc định nhu cầu vốn cố định sẽ dựa vào phƣơng hƣớng đầu tƣ mở rộng quy mụ hoạt động sản xuất kinh doanh hay phỏt triển khoa học kỹ thuật... (nhƣ: mua thờm dõy chuyền sản xuất, thay đổi mỏy múc thiết bị tiờn tiến hơn, cải tạo dõy chuyền sản xuất...)
101
+ Phƣơng phỏp 1: Dựa vào số liệu bảng cõn đối kế toỏn kỳ trƣớc và kế hoạch sản xuất kinh doanh năm sau:
Nhu cầu vốn lƣu động = D x Giỏ vốn hàng bỏn
365
Để tớnh khoảng thời gian chờnh lệch về nguồn tài trợ (D), ta dựa vào bảng 3.3 sau đõy:
Bảng 3.3: Tớnh khoảng thời gian chờnh lệch về nguồn tài trợ Cỏc yếu tố xỏc định Cụng thức tớnh Thời gian thu hồi cụng nợ (A) = Cỏc khoản phải thu
Doanh thu thuần x 365 Thời gian dự trữ hàng tồn kho (B) = Error!
Thời gian thanh toỏn cụng nợ (C) = Cỏc khoản phải trả
Giỏ vốn hàng bỏn x 365 Khoảng thời gian chờnh lệch về nguồn tài trợ
(D) =
A + B - C
Phƣơng phỏp này cú một vấn đề là: nếu tớnh tất cả cỏc khoản phải trả ngắn hạn để xỏc định thời gian thanh toỏn cụng nợ thỡ nhu cầu vốn lƣu động rất thấp, thậm chớ cú trƣờng hợp cũn nhỏ hơn khụng. Do đú, cần phải xỏc định cụ thể cỏc khoản đƣợc đƣa vào nội dung cỏc khoản phải trả ngắn hạn.
+ Phƣơng phỏp 2: Dựa vào tổng chi phớ
Nhu cầu vốn lƣu động = Tổng chi phớ sản xuất - Khấu haoVũng quay vốn lƣu động
+ Phƣơng phỏp 3: Dựa vào từng khoản mục trong bảng cõn đối tài chớnh. Theo phƣơng phỏp này ta thiết lập bảng 3.4 tớnh nhu cầu vốn lƣu động:
102
Bảng 3.4: Tớnh nhu cầu vốn lƣu động
Số TT Khoản mục Số phỏt sinh trong kỳ Số vũng quay Nhu cầu vốn lƣu động (1) (2) (4=1:2) 1 Tiền mặt tối thiểu
2 Cỏc khoản phải thu 3 Hàng tồn kho
Nguyờn vật liệu Bỏn thành phẩm Thành phẩm
4 Cỏc khoản phải trả
Nhu cầu vốn lƣu động =1+2+3-4
Mỗi một phƣơng phỏp trờn đều cho kết quả khỏc nhau, kể cả so với phƣơng phỏp dựa vào doanh thu mà cụng ty đang sử dụng. Tuy nhiờn, ba phƣơng phỏp này đều tớnh toỏn một cỏch chi tiết, cụ thể dựa vào cỏc loại tài sản, nguồn vốn trong doanh nghiệp.